Chưa kết chuyển lỗ năm 2012 sang quý I / 2013 và lỗ giữa các quý

[athenatruong]

Chào mọi người,

Em đang làm quyết toán cho công ty thì nhận ra lúc em làm tờ khai tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp 01A/TNDN thì em chưa chuyển lỗ năm 2012 sang quý I/2013 và lỗ giữa các quý trong năm 2013,

Tình hình doanh nghiệp
Năm 2012: lỗi 50trđ
quý I/2013: lãi 100trđ (đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp / 100 trđ lãi)
quý II/2013: lỗ 50trđ
quý III/2013: lỗ 50 trđ
quý IV/2013: lỗ 50 trđ

Em ko chuyển lỗ giữa các quý với nhau (mục [21])... vậy giờ quyết toán em có thể kết chuyển lỗ của năm 2012 và giữa các quý để lấy số cuối năm 2013 là lỗ ko ? và thuế đã nộp dư ra thì xử lý thế nào ạ?

Em cám ơn.

 

[chudinhxinh]

Ðề: Chưa kết chuyển lỗ năm 2012 sang quý I / 2013 và lỗ giữa các quý

Cuối Quý : sau 3 tháng
-Xác định Doanh thu 03 tháng: Nợ 511,515,711/ Có 911= Chỉ tiêu 21 mẫu 01A/TNDN
-Chi phí 03 tháng : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811= Chỉ tiêu 22 mẫu 01A/TNDN
Lấy Tổng Doanh thu 3 tháng – Tổng chi phí 3 tháng > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 3 tháng – Tổng phát sinh Nợ 911 3 tháng > 0 => phát sinh thuế TNDN tạm tính quý phải đóng:
Nếu trong các quý của một năm tài chính mà phát sinh lỗ thì được phép chuyển lỗ với nhau thông qua chỉ tiêu = > chỉ tiêu [28] = ? số được chuyển lỗ trong kỳ

Căn cứ : THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
[ B]- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.[ B]

Tình hình doanh nghiệp bạn như sau:
-Năm 2012: lỗi 50trđ
+Quý I/2013: lãi 100trđ (đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp / 100 trđ lãi)
Nợ 8211/ có 3334=100 triệu x 25%= 25.000.000
Kết chuyển: Nợ 911/ có 8211= 25.000.000
Nộp thuế TNDN tạm tính: Nợ 3334/ có 111,112= 25.000.000

+Quý II/2013: lỗ 50trđ
Không phát sinh thuế phải đóng


+Quý III/2013: lỗ 50 trđ
Không phát sinh thuế phải đóng


+Quý IV/2013: lỗ 50 trđ
Không phát sinh thuế phải đóng
Kết luận: Quyết toán thuế năm 2013=100 triệu quý 1-50 triệu quý 2-50 triệu quý 3-50 triệu quý 4= - 50 triệu => cuối năm khi quyết toán thuế công ty bị lỗ không phát sinh thuế phải đóng
Số tiền đã nộp được treo bên Nợ TK 3334 trên sổ cái + CĐPS
Và trên CĐKT là một khoản phải thu của nhà nước khi lên BCTC năm 2013 Mã số: [154]=3. Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước