Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

[haechi]

Em có chút thắc mắc mong mọi người giải đáp giúp em:
Công ty em năm 2012 lỗ 10tr, năm 2013 lãi 2tr thì trong sổ sách 2013 có làm luôn bút toán kết chuyển lỗ năm trước chuyển sang k ah
nợ 4212: 2tr
có 4211: 2tr
Vì em thấy kết chuyển số lỗ năm trước thì k fải nộp thuế TNDN mà nếu k kết chuyển thì sẽ phát sinh TK3334

 

[Muỗm08]

Ðề: Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

Em có chút thắc mắc mong mọi người giải đáp giúp em:
Công ty em năm 2012 lỗ 10tr, năm 2013 lãi 2tr thì trong sổ sách 2013 có làm luôn bút toán kết chuyển lỗ năm trước chuyển sang k ah
nợ 4212: 2tr
có 4211: 2tr
Vì em thấy kết chuyển số lỗ năm trước thì k fải nộp thuế TNDN mà nếu k kết chuyển thì sẽ phát sinh TK3334

Chào bạn,
- Về hạch toán, đầu năm nay kết chuyển lỗ của năm trước 4212---> 4211:
TH của bạn là N4211/C4212: 10 triệu
- Về quyết toán thuế TNDN: chỉ được chuyển số lỗ bằng đúng số lãi năm 2013 (tức là 2 triệu). Kèm thêm phụ lục 03-2A trên quyết toán.

 

[haechi]

Ðề: Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

em cảm ơn nhưng em vẫn còn chút thắc mắc vậy đầu năm 2013 em làm kết chuyển số lỗ 2012 tk 4211 sang 4212 rồi, trong năm 2013 hđ kd fát sinh lãi thì số lãi đó có fải làm bút toán xác định thuế tndn tk 821/ 3334 và kết chuyển cp thuế tndn sang tk 911 nữa k hay chỉ hạch toán luôn từ tk 911 sang 4212.vì em thấy sau khi kết chuyển số lỗ năm trước sang vẫn còn lỗ 8tr công ty em k fải đóng thuế tndn nữa thì làm bút toán thuế tndn sẽ phát sinh dư tk 3334.
rất mong được mọi người chỉ bảo thêm

 

[Muỗm08]

Ðề: Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

em cảm ơn nhưng em vẫn còn chút thắc mắc vậy đầu năm 2013 em làm kết chuyển số lỗ 2012 tk 4211 sang 4212 rồi, trong năm 2013 hđ kd fát sinh lãi thì số lãi đó có fải làm bút toán xác định thuế tndn tk 821/ 3334 và kết chuyển cp thuế tndn sang tk 911 nữa k hay chỉ hạch toán luôn từ tk 911 sang 4212.vì em thấy sau khi kết chuyển số lỗ năm trước sang vẫn còn lỗ 8tr công ty em k fải đóng thuế tndn nữa thì làm bút toán thuế tndn sẽ phát sinh dư tk 3334.
rất mong được mọi người chỉ bảo thêm

Không phải đóng thuế (do được chuyển lỗ) thì không phải hạch toán chi phí thuế em ơi. Em chỉ cần hạch toán chuyển lãi, lỗ là được.
TH của em:
+ 31/12/2012: N4212/C911: 10 triệu (tính lãi, lỗ)
+ 1/1/2013: N4211/C4212: 10 triệu (KC lỗ của năm trước)
+ 31/12/2013: N911/C4212: 2 triệu (tính lãi, lỗ)
+ 1/1/2014: N4212/C4211: 2 triệu (KC lãi của năm trước)
Giờ đây trên 4212 của em là hết nhé, 4211 còn dư nợ 8 triệu. Ok chưa?

 

[chudinhxinh]

Ðề: Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

Hoạch toán:
Năm 2012 lỗ =10.000.000 = dư Nợ TK 4212 được chuyển lỗ 2013-2014-2015-2016-2017

Đầu năm tài chính 2013 , kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước=10.000.000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.10.000.000
-Tổng lỗ được treo bên Dư Nợ 4211 =10.000.000

Về mặt thủ thuật quyết toán thuế TNDN:
-Năm 2013 lãi =2.000.000 = dư Có TK 4212
Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013 sau khi đã nhập vào phụ lục: 03-1A/TNDN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH số liệu tự động nhảy sang ô A1=2.000.000 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 (Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp)
-Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD
= > Sau khi bạn điền song thì số liệu này tự động chạy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2013 chỉ tiêu [C3]=2.000.000 số lỗ từ các năm trước chuyển sang. Còn = 10.000.000 -2.000.000 = 8.000.000 là số lỗ còn được chuyển từ -2014-2015-2016-2017


-Đầu năm 2014 :
Đầu năm 2013 : Tháng 1/2013
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay=2.000.000
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.=2.000.000
-Tổng lỗ được treo bên Dư Nợ 4211 =10.000.000 -2.000.000 = 8.000.000
Các căn cứ:

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

Chú ý: nếu 2013 tiếp tục lỗ thì ko cần làm phụ lục: 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD chỉ làm phụ lục chuyển lỗ khi làm ăn có lãi

 

[haechi]

Ðề: Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

Vậy có nghĩa là em k fải đóng thuế và k fải hạch toán thuế tndn số lãi năm 2013 2tr nữa đúng k nhưng như vậy cuối năm 2013 tk 4211 dư nợ 10tr và tk 4212 dư có 2tr thế thì tk421 sẽ dư cả 2bên. Hơn nữa cho e hỏi câu này hơi ngu tí mong đc sự giải đáp là tk 421 cuối năm mới kết chuyển hay làm tháng nào kết chuyển luôn tháng đó và lên bảng cân đối tk tháng, và bt thì tính ra lợi nhuận r mới kết chuyển sang tk 421 nhưng sao e thấy trên bảng cân đối số phát sinh n,c trong kỳ của tk 421 lại rất lớn tầm cả mấy trăm triệu í trong khi lãi cả năm có vài triệu vậy, tiện thể cho e hỏi luôn nếu cuối năm mới kết chuyển sang tk 421 thì làm thế nào để bảng cân đối hàng tháng cân được vậy

 

[Muỗm08]

Ðề: Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

Vậy có nghĩa là em k fải đóng thuế và k fải hạch toán thuế tndn số lãi năm 2013 2tr nữa đúng k nhưng như vậy cuối năm 2013 tk 4211 dư nợ 10tr và tk 4212 dư có 2tr thế thì tk421 sẽ dư cả 2bên. Hơn nữa cho e hỏi câu này hơi ngu tí mong đc sự giải đáp là tk 421 cuối năm mới kết chuyển hay làm tháng nào kết chuyển luôn tháng đó và lên bảng cân đối tk tháng, và bt thì tính ra lợi nhuận r mới kết chuyển sang tk 421 nhưng sao e thấy trên bảng cân đối số phát sinh n,c trong kỳ của tk 421 lại rất lớn tầm cả mấy trăm triệu í trong khi lãi cả năm có vài triệu vậy, tiện thể cho e hỏi luôn nếu cuối năm mới kết chuyển sang tk 421 thì làm thế nào để bảng cân đối hàng tháng cân được vậy

- Dư cả 2 bên nhưng chi tiết thì là khác nhé em, một cái là của năm trước và một cái là của năm nay. Thế nên mới phải có 2 TK chi tiết chứ. Đầu năm sau sẽ hạch toán chuyển lãi/lỗ.
- Kết chuyển để tính lãi lỗ là theo tháng.
- Khi đã HT vào TK421 nghĩa là đã tính lãi/ lỗ (Doanh thu - Chi phí). Nên chị không hiểu ý của em "sao e thấy trên bảng cân đối số phát sinh n,c trong kỳ của tk 421 lại rất lớn tầm cả mấy trăm triệu í trong khi lãi cả năm có vài triệu vậy". Ý em là sao?

 

[haechi]

Ðề: Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

- Dư cả 2 bên nhưng chi tiết thì là khác nhé em, một cái là của năm trước và một cái là của năm nay. Thế nên mới phải có 2 TK chi tiết chứ. Đầu năm sau sẽ hạch toán chuyển lãi/lỗ.
- Kết chuyển để tính lãi lỗ là theo tháng.
- Khi đã HT vào TK421 nghĩa là đã tính lãi/ lỗ (Doanh thu - Chi phí). Nên chị không hiểu ý của em "sao e thấy trên bảng cân đối số phát sinh n,c trong kỳ của tk 421 lại rất lớn tầm cả mấy trăm triệu í trong khi lãi cả năm có vài triệu vậy". Ý em là sao?

E đã hiểu. E hỏi vậy vì thấy mọi người bảo cuối năm mới làm bút toán kết chuyển lãi/lỗ nhưng e xem trên bảng cân đối thấy tk4212 phát sinh nợ/có nhiều như vậy nên k hiểu. ah c ơi e vẫn bị lăn tăn suy nghĩ, c kế toán chỗ e làm bc vẫn đóng thuế tndn chỗ lãi 2tr của năm 2013, dư có tk4212 1tr5 và làm quyết toán thuế tndn k điền phụ lục chuyển lỗ, e chẳng hiểu là sau thì làm phụ lục chuyển lỗ như thế nào.

 

[Muỗm08]

Ðề: Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

E đã hiểu. E hỏi vậy vì thấy mọi người bảo cuối năm mới làm bút toán kết chuyển lãi/lỗ nhưng e xem trên bảng cân đối thấy tk4212 phát sinh nợ/có nhiều như vậy nên k hiểu. ah c ơi e vẫn bị lăn tăn suy nghĩ, c kế toán chỗ e làm bc vẫn đóng thuế tndn chỗ lãi 2tr của năm 2013, dư có tk4212 1tr5 và làm quyết toán thuế tndn k điền phụ lục chuyển lỗ, e chẳng hiểu là sau thì làm phụ lục chuyển lỗ như thế nào.

Được chuyển lỗ mà không chuyển lại cứ thích nộp thuế . Năm sau có lãi vẫn được chuyển số lỗ của năm 2012 (chuyển lỗ 5 năm mà). Khi đó làm quyết toán thuế TNDN em kèm thêm cái phụ lục chuyển lỗ, khi đó có số liệu cụ thể thì lại hỏi tiếp nhé!

 

[haechi]

Ðề: Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

Đấy nhưng vì c í lớn tuổi làm lâu năm có kinh nghiệm hơn e nên e chỉ nói 1 lần thôi, nói nhiều cũng ngại. Nhưng em vẫn k hiểu điền cái chuyển lỗ vì năm 2012 điền 10tr vào cột (2), năm 2013 thì điền 1tr5 vào cột (3) hay (4), e điền vào 2 cột đấy phần mềm báo sai

 

[Muỗm08]

Ðề: Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

Đấy nhưng vì c í lớn tuổi làm lâu năm có kinh nghiệm hơn e nên e chỉ nói 1 lần thôi, nói nhiều cũng ngại. Nhưng em vẫn k hiểu điền cái chuyển lỗ vì năm 2012 điền 10tr vào cột (2), năm 2013 thì điền 1tr5 vào cột (3) hay (4), e điền vào 2 cột đấy phần mềm báo sai

Em ơi em đọc lại các comment của chị đi. Thế này em nhé:
- Phụ lục 03-2A là phụ lục chuyển lỗ từ HĐSXKD.
- Kỳ này lãi, kỳ trước lỗ thì mới được chuyển lỗ.
- Số lỗ được chuyển bằng số lãi (nếu số lãi < lỗ, và ngược lại). TH của em: số lỗ được chuyển là 2 triệu. Kỳ này em đã không chuyển lỗ rồi thì không làm phụ lục chuyển lỗ nữa.
Nếu làm thì điền trên 03-2A như sau (Điền ở dòng năm 2012):
+ Cột 2: 10.000.000
+ Cột 3: không điền
+ Cột 4: 2.000.000
+ Cột 5: PM sẽ tính tự động ra là 8.000.000

Số lỗ được chuyển là 2 triệu mà em nhập 1,5 triệu thì phần mềm tất nhiên sẽ báo sai. Nếu chưa nộp BCTC thì tốt nhất nên làm chuyển lỗ đi em ạ. Em cần giải thích rõ ràng cho chị kia. Việc đơn giản mà cứ thích làm phức tạp lên vậy?

 

[haechi]

Ðề: Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

Em giải thích rõ ràng, đưa hẳn Luật số 32/2013/QH13 với NĐ218/2013/NĐ-CP cho chị í đọc rồi nhưng chị í kiểu rất tự tin về chuyên môn của mình nên cho rằng em sai và k hiểu đc cách tính đó, chị í còn mắng em nếu làm như vậy thì DN cứ làm 1 năm lỗ 1 năm lãi thì k bao giờ fải đóng thuế nữa à nhưng rõ ràng 1 điều nếu k đc chuyển lỗ thì người ta còn cho cái chỉ tiêu lỗ từ các năm trước chuyển sang vào mục xác định thu nhập chịu thuế làm j nhỉ. vấn đề thì rất đơn giản thôi nhưng chị í nói làm em bị suy nghĩ.
thế vd làm quyêt toán thuế TNDN cho năm 2014 lỗ/lãi TH năm 2013 đóng thuế và lãi còn 1tr6 thì sao hả ạ

 

[Muỗm08]

Ðề: Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

Em giải thích rõ ràng, đưa hẳn Luật số 32/2013/QH13 với NĐ218/2013/NĐ-CP cho chị í đọc rồi nhưng chị í kiểu rất tự tin về chuyên môn của mình nên cho rằng em sai và k hiểu đc cách tính đó, chị í còn mắng em nếu làm như vậy thì DN cứ làm 1 năm lỗ 1 năm lãi thì k bao giờ fải đóng thuế nữa à nhưng rõ ràng 1 điều nếu k đc chuyển lỗ thì người ta còn cho cái chỉ tiêu lỗ từ các năm trước chuyển sang vào mục xác định thu nhập chịu thuế làm j nhỉ. vấn đề thì rất đơn giản thôi nhưng chị í nói làm em bị suy nghĩ.
thế vd làm quyêt toán thuế TNDN cho năm 2014 lỗ/lãi TH năm 2013 đóng thuế và lãi còn 1tr6 thì sao hả ạ

Năm 2013 đóng thuế rồi thì thôi, coi như xong cái phần quyết toán. Năm 2014 nếu lãi thì chuyển lỗ của năm 2012 sang. Còn về mặt hạch toán kế toán thì em kết chuyển lãi/lỗ như chị hướng dẫn ở trên.

 

[mimicat122]

Ðề: Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

http://www.danketoan.com/forum/thue-tndn/cach-chuyen-lo-cac-nam-sang-nam-nay.212808.html#post1101384

Bạn tham khảo đây nhé

 

[Nata Thúy]

Ðề: Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

Hoạch toán:
Năm 2012 lỗ =10.000.000 = dư Nợ TK 4212 được chuyển lỗ 2013-2014-2015-2016-2017

Đầu năm tài chính 2013 , kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước=10.000.000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.10.000.000
-Tổng lỗ được treo bên Dư Nợ 4211 =10.000.000

Về mặt thủ thuật quyết toán thuế TNDN:
-Năm 2013 lãi =2.000.000 = dư Có TK 4212
Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013 sau khi đã nhập vào phụ lục: 03-1A/TNDN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH số liệu tự động nhảy sang ô A1=2.000.000 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 (Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp)
-Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD
= > Sau khi bạn điền song thì số liệu này tự động chạy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2013 chỉ tiêu [C3]=2.000.000 số lỗ từ các năm trước chuyển sang. Còn = 10.000.000 -2.000.000 = 8.000.000 là số lỗ còn được chuyển từ -2014-2015-2016-2017


-Đầu năm 2014 :
Đầu năm 2013 : Tháng 1/2013
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay=2.000.000
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.=2.000.000
-Tổng lỗ được treo bên Dư Nợ 4211 =10.000.000 -2.000.000 = 8.000.000
Các căn cứ:

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

Chú ý: nếu 2013 tiếp tục lỗ thì ko cần làm phụ lục: 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD chỉ làm phụ lục chuyển lỗ khi làm ăn có lãi

Cho em hỏi phần phụ lục chuyển lỗ nằm chỗ nào trên Misa thế ạh em tìm mãi mà không thấy

 

[Maitrần]

Ðề: Cho em hỏi về kết chuyển lãi lỗ TK 421

Hoạch toán:
Năm 2012 lỗ =10.000.000 = dư Nợ TK 4212 được chuyển lỗ 2013-2014-2015-2016-2017

Đầu năm tài chính 2013 , kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước=10.000.000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.10.000.000
-Tổng lỗ được treo bên Dư Nợ 4211 =10.000.000

Về mặt thủ thuật quyết toán thuế TNDN:
-Năm 2013 lãi =2.000.000 = dư Có TK 4212
Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013 sau khi đã nhập vào phụ lục: 03-1A/TNDN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH số liệu tự động nhảy sang ô A1=2.000.000 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 (Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp)
-Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD
= > Sau khi bạn điền song thì số liệu này tự động chạy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2013 chỉ tiêu [C3]=2.000.000 số lỗ từ các năm trước chuyển sang. Còn = 10.000.000 -2.000.000 = 8.000.000 là số lỗ còn được chuyển từ -2014-2015-2016-2017


-Đầu năm 2014 :
Đầu năm 2013 : Tháng 1/2013
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay=2.000.000
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.=2.000.000
-Tổng lỗ được treo bên Dư Nợ 4211 =10.000.000 -2.000.000 = 8.000.000
Các căn cứ:

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

Chú ý: nếu 2013 tiếp tục lỗ thì ko cần làm phụ lục: 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD chỉ làm phụ lục chuyển lỗ khi làm ăn có lãi

Anh ơi cho em hỏi chút nhé !
Em đang làm BCTC Năm 2014 . Năm nay em có để lãi 8 tr Em Gi N911 C4212:8tr Vậy Khi Làm Bảng CĐKT Thì em phải cho TK 4212 Vào Mục nào Ạ? em mới làm kế toán nên chưa được hiểu lắm mong A/C chỉ dẫn giúp em ạ? thanks!

 

[chudinhxinh]

- Nếu năm 2013 về trước lỗ thì kết chuyển lỗ các năm trước qua khi làm quyết toán thuế TNDN năm 2014 nên không phát sinh thuế phải nộp

Cuối năm 2014 lãi : Nợ 911/ có 4212= 8.000.000 thì để nguyên để đầu năm 2015 kết chuyển Nợ 4212/ Có 4211= 8.000.000 ( ví dụ năm 2013 đang lỗ là Nợ 4211 = 10.000.000 vậy khi kết chuyển lỗ như vậy thì tại tháng 1/2015 số lỗ Nợ 4211 sẽ giảm = 10.000.000-8.000.000=2.000.000 đây cũng là số sẽ làm căn cứ chuyển lỗ năm 2015)