Chi phí ko tương ứng doanh thu

[hienthai2007]

Công ty em phát sinh chi phí trong năm 2019 nhưng kế toán ko trích trước. Sang tháng 4/2020 mới nghiệm thu, xuất hoá đơn và thanh toán cho nhà cung cấp. Đây là cp ko được trừ, nhưng em lại ko rõ là thuế GTGT của chi phí này có được khấu trừ hay không? Mong đc các anh chị hướng dẫn.

 

[leductung1610]

Nếu khoản chi này của e phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và có chứng từ thanh toán ko dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 20tr trở lên thì đc khấu trừ thuế gtgt đầu vào. khoản chi phí thì e ghi nhận bình thường, cuối năm loại tại mục B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN

 

[Son.Tran]

Công ty em phát sinh chi phí trong năm 2019 nhưng kế toán ko trích trước. Sang tháng 4/2020 mới nghiệm thu, xuất hoá đơn và thanh toán cho nhà cung cấp. Đây là cp ko được trừ, nhưng em lại ko rõ là thuế GTGT của chi phí này có được khấu trừ hay không? Mong đc các anh chị hướng dẫn.

Nếu doanh nghiệp tự xác định đây là chi phí không được trừ thì phần thuế GTGT không được khấu trừ. Vì theo thông tư 78/2014/TT-BTC, một khoản chi phí không phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh là không là chi phí được trừ (cty bạn đang tự xác định) - thuế GTGT là thuế đánh vào người tiêu dùng cuối cùng, mà trong trường hợp này là công ty bạn, nên khoản thuế GTGT này công ty bạn không được khấu trừ.

Ngoài ra, nếu khoản chi phí thực tế phát sinh, có hóa đơn chứng từ, đủ điều kiện ghi nhận chi phí theo quy định tại thông tư 78/2014/TT_BTC thì bạn cứ đưa vào chi phí được trừ. Theo luật quản lý thuế áp dụng tại thời điểm 2019, trước khi cơ quan thuế kiểm tra, doanh nghiệp hoàn toàn có quyền kê khai bổ sung - điều chỉnh số liệu.

 

[leductung1610]

Nếu doanh nghiệp tự xác định đây là chi phí không được trừ thì phần thuế GTGT không được khấu trừ. Vì theo thông tư 78/2014/TT-BTC, một khoản chi phí không phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh là không là chi phí được trừ (cty bạn đang tự xác định) - thuế GTGT là thuế đánh vào người tiêu dùng cuối cùng, mà trong trường hợp này là công ty bạn, nên khoản thuế GTGT này công ty bạn không được khấu trừ.

Ngoài ra, nếu khoản chi phí thực tế phát sinh, có hóa đơn chứng từ, đủ điều kiện ghi nhận chi phí theo quy định tại thông tư 78/2014/TT_BTC thì bạn cứ đưa vào chi phí được trừ. Theo luật quản lý thuế áp dụng tại thời điểm 2019, trước khi cơ quan thuế kiểm tra, doanh nghiệp hoàn toàn có quyền kê khai bổ sung - điều chỉnh số liệu.

Doanh nghiệp xác định khoản chi phí không được trừ là do chi phí ko tương ứng với doanh thu nên tự loại ra luôn. còn ko phải là nó ko phục vụ sản xuất kinh doanh nhé. Nếu muốn ghi nhận khoản chi phí này thì phải thực hiện điều chỉnh báo cáo tài chính + thực hiện quyết toán lại thuế tndn của năm trước. Còn nếu ko muốn làm lại thì ghi nhận chi phí năm nay nhưng loại khi quyết toán. Thuế gtgt đầu vào kê khai bổ sung bình thường.

 

[Lê Chí Hảo]

Bạn leductung1610 nói đúng rồi đó.