Ðề: cân đối phát sinh không cân
+Từ tháng 1/2009 tới hết tháng 9/2009, công ty không phát sinh hoạt động gì, thuế giá trị gia tăng bằng 0
Nợ 33311/ Có 1331 = 0
Vì ko phát sinh nên ko cần kết chuyển
+T10/2009 công ty phải nộp thuế giá trị gia tăng là 5tr (nhưng chưa nộp)
Nợ 33311/ Có 1331 = 0
Chưa nộp nên bị treo ở Số DƯ BÊN CÓ TK 33311= 5tr = Ô [40] trên tờ khai thuế tháng 10
Ko phát sinh thuế đầu vào nên ko được khấu trừ gì cả mà chỉ phát sinh đầu ra nên phải nộp thuế đầu ra? Câu hỏi cái gì tạo nên doanh thu trên? Nếu là thương mại thì bạn phải có đầu vào trước rồi mới có hàng để bán, còn xây dựng thì có thể coi là chi phí nhân công vậy?... các trường hợp khác tự tham khảo thêm
+ T11/2009 được khấu trừ VAT 1tr
Nợ 33311/ Có 1331 = 0
Không có đầu ra nên ko khấu trừ
Số dư cuối kỳ Có trên sổ cái và cân đối phát sinh 33311 = 5 triệu
Số dư cuối kỳ Nợ trên sổ cái và cân đối phát sinh 1331= 1 triệu = Ô [43] của tờ khai thuế tháng 11 và = số [22] của tờ khai thuế tháng 12
+ tháng 12 ko phát sinh
Nợ 33311/ Có 1331 = 0
Số dư cuối kỳ Có trên sổ cái và cân đối phát sinh 33311 = 5 triệu
Số dư cuối kỳ Nợ trên sổ cái và cân đối phát sinh 1331= 1 triệu = số [22] của tờ khai thuế tháng 12= Ô [43] của tờ khai thuế tháng 12
===== cuối năm khi lên cân đối phát sinh để làm báo cáo tài chính
Số dư cuối kỳ Nợ 1331 = 1 triệu
Số dư cuối kỳ Có 33311 = 5 triệu bạn đang nợ tiền thuế chuẩn bị đóng thuế + phạt nộp chậm
Khi lên CÂN ĐỐI KẾ TOÁN của báo cáo tài chính nếu là QĐ 15:
MÃ SỐ 152 : 2. Thuế GTGT được khấu trừ = 1 TRIỆU
MÃ SỐ 314: 4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước = 5 TRIỆU
Khi lên CÂN ĐỐI KẾ TOÁN của báo cáo tài chính nếu là QĐ 48:
MÃ SỐ 151 : 2. Thuế GTGT được khấu trừ = 1 TRIỆU
MÃ SỐ 314: 4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước = 5 TRIỆU
Bạn phải Tùy cơ ứng biến xem mình dùng quyết định nào : biết địch biết ta trăm trận trăm thắng
GHI CHÚ: Khi lên báo cáo tài chính thì phải kêt chuyển thuế giá trị gia tăng được khấu trừ vậy chỉ có số dư bên 333 là 4tr CÁI NÀY BẠN SAI HOÀN TOÀN RỒI
---------- Post added at 08
0 ---------- Previous post was at 08:11 ----------
XEM THÊM CÁCH KẾT CHUYỂN VÀ KHẤU TRỪ THUẾ
Cách làm kết chuyển thuế GTGT hàng tháng như sau
Phương pháp 01: xem trên sổ cái
+Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 và Phát sinh có 33311
Cách cơ bản:
-Nếu Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 > Phát sinh có 33311 = lấy Phát sinh có 33311
NỢ 33311 / CÓ 1331 = Phát sinh có 33311
Số chênh lệch còn lại là số được khấu trừ kỳ sau
-Nếu Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 < Phát sinh có 33311 = lấy Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331
NỢ 33311 / CÓ 1331 = Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331
Số chênh lệch là số tiền thuế đầu ra bạn phải đi nộp
Cách tàu nhanh:
- Nếu Phát sinh nợ 1331 > Phát sinh có 33311 chắc chắn = lấy Phát sinh có 33311
NỢ 33311 / CÓ 1331 = Phát sinh có 33311
Số chênh lệch Nợ 1331 >< Có 33311 + đầu kỳ 1331 là số được khấu trừ kỳ sau
- Nếu phát sinh Nợ 1331 < Phát sinh có 33311
Thì có hai trường hợp
- Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 > Phát sinh có 33311 lấy = Phát sinh có 33311
- Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 < Phát sinh có 33311 lấy = Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 trường hợp này số chênh lệch là số thuế gtgt phải nộp
Phương pháp 2: xem trên bảng cân đối phát sinh
+Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 và Phát sinh có 33311
-Nếu Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 > Phát sinh có 33311 = lấy Phát sinh có 33311
Bên CÓ 1331 sẽ là = Phát sinh có 33311
Lúc này Số chênh lệch còn lại là số dư Nợ 1331 còn khấu trừ kỳ sau = chỉ tiêu [43] Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42]), còn tài khoản 33311 ko có số dư
-Nếu Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 < Phát sinh có 33311 = lấy Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331
Bên CÓ 1331 = Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331
Số chênh lệch là số tiền thuế đầu ra bạn phải đi nộp tài khoản 1331 số dư = 0
Tài khoản 33311 = Số chênh lệch là số tiền thuế đầu ra bạn phải nộp = chỉ tiêu [40a ] trên tờ khai Thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ (nếu [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] >0)
Phương pháp 3: xem tở khai trên báo cáo thuế GTGT
- Nếu chỉ tiêu [22] Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang + chỉ tiêu [25]Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này > chỉ tiêu [33] Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% hoặc khác
*Số thuế được khấu trừ = số tiền ô chỉ tiêu [33]
*Số dư cuối kỳ Nợ số cái 1331 = cuối kỳ Nợ cân đối phát sinh = chỉ tiêu [43] Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42])
Tài khoản 33311 cuối kỳ = chỉ tiêu [40a ] trên tờ khai Thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ (nếu [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] >0) = 0
- Nếu chỉ tiêu [22] Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang + chỉ tiêu [25]Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này < chỉ tiêu [33] Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% hoặc khác
Số thuế được khấu trừ = chỉ tiêu [22] Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang + chỉ tiêu [25]Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này
*Số dư cuối kỳ nợ 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42])
*Số dư cuối kỳ TK có 33311= chỉ tiêu [40a ] trên tờ khai Thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ (nếu [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] >0)
