Cách tính thuế TNCN?

[hangnt89]

Chào các anh chị
Cho em hỏi 1 chút, trong biểu thuế luỹ tiến thuế suất thế TNCN bậc 1 (đến 5trđ/tháng) thì thuế suất 5%; tức là sau khi trừ các khoản được giảm trừ mà lương vẫn còn đến 5trđ thì mới khấu trừ hay là cứ 0<x<=5trđ thì đều khấu trừ 5% ah?
Trường hợp nếu <=5trđ mà vẫn khấu trừ rồi thì làm thế nào với khoản đấy ah
Anh chị nào biết chỉ giáo giúp e nhé.

 

[thuvaem2013]

Ðề: Cách tính thuế TNCN?

Chào các anh chị
Cho em hỏi 1 chút, trong biểu thuế luỹ tiến thuế suất thế TNCN bậc 1 (đến 5trđ/tháng) thì thuế suất 5%; tức là sau khi trừ các khoản được giảm trừ mà lương vẫn còn đến 5trđ thì mới khấu trừ hay là cứ 0<x<=5trđ thì đều khấu trừ 5% ah?
Trường hợp nếu <=5trđ mà vẫn khấu trừ rồi thì làm thế nào với khoản đấy ah
Anh chị nào biết chỉ giáo giúp e nhé.

Sau khi đã trừ đi tất cả các khoản giảm trừ mà còn lại số tiền là 0<x<=5tr thì áp dụng tính thuế bậc 1 bạn nhé! Cao hơn thì cứ theo biểu thuế lũy tiến từng phần mà áp dụng. Sau khi tính ra số thuế rồi tiến hành kê khai và nộp tờ khai thôi.
Mình không hiểu rõ lắm câu hỏi của bạn "Trường hợp nếu <=5trđ mà vẫn khấu trừ rồi thì làm thế nào với khoản đấy ah".

 

[hangnt89]

Ðề: Cách tính thuế TNCN?

Sau khi đã trừ đi tất cả các khoản giảm trừ mà còn lại số tiền là 0<x<=5tr thì áp dụng tính thuế bậc 1 bạn nhé! Cao hơn thì cứ theo biểu thuế lũy tiến từng phần mà áp dụng. Sau khi tính ra số thuế rồi tiến hành kê khai và nộp tờ khai thôi.
Mình không hiểu rõ lắm câu hỏi của bạn "Trường hợp nếu <=5trđ mà vẫn khấu trừ rồi thì làm thế nào với khoản đấy ah".

Thế ví dụ như 1 người có thu nhập là 10trđ, trừ bản thân 9trđ, ko có người phụ thuộc và ko đóng BHXH thì thuế TNCN = (10-9)*5%=50K đúng ko bạn.
Vậy trường hợp sau khi trừ vẫn còn 0<x<5trđ mà ko khấu trừ thuế thì ktoan phải làm j với những tháng ko khấu trừ đấy?

 

[chudinhxinh]

Ðề: Cách tính thuế TNCN?

Ví dụ: Tổng thu nhập/ tháng = 10.000.000 triệu đồng ( Giả sử không tham gia bảo hiểm, ko người phụ thuộc)
= > TNCT= 10.000.000 - 9.000.000= 1.000.000

TNCT= 1,000,000
Bậc 1: 1,000,000 x 5%=50.000
=> tổng thuế bạn phải đóng là = 50.000

Tính nhanh dựa vào biểu thuế tính nhanh
0<1.000.000 < 5.000.0000 bậc 01= > Thuế TNCN=1.000.000x5% = 50.000

 

[chudinhxinh]

Ðề: Cách tính thuế TNCN?

- Thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế * Thuế suất
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo biểu thuế luỹ tiến từng phần theo quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân
- Thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu tư vốn:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế * Thuế suất 5%
- Thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế * Thuế suất 20%
- Thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển chứng khoán:
+ Trường hợp cá nhân chuyển nhượng chứng khoán đăng ký nộp thuế theo biểu thuế toàn phần với thuế suất là 20%.
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế * Thuế suất 20%
+ Trường hợp cá nhân chuyển nhượng chứng khoán không đăng ký nộp thuế theo biểu thuế toàn phần với thuế suất là 20% thì áp dụng thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoản từng lần
Thuế TNCN phải nộp = Giá chuyển nhượng * Thuế suất 0,1%
- Thuế TNCN đối với thu nhập từ trúng thưởng: áp dụng theo biểu thuế toàn phần là 10%.
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế* Thuế suất 10%Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định: thuế khoán​

Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định tính trên doanh thu áp dụng đối với cá nhân kinh doanh chưa thực hiện đúng pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ; cá nhân kinh doanh lưu động và cá nhân không kinh doanh như sau:

Hoạt động​	Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định (%)​
Phân phối, cung cấp hàng hóa	7​
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	30​
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	15​
Hoạt động kinh doanh khác	12​

Ví dụ 01: Ông Chu Đình Xinh có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng là 40.000.000 đồng, và nộp các khoản bảo hiểm là : 7% bảo hiểm xã hội, 1.5% bảo hiểm y tế trên tiền lương. Ông Xinh nuôi 2 con dưới 18 tuổi, trong tháng ông Xinh không đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, thuế thu nhập cá nhân tạm nộp trong tháng của ông Xinh là bao nhiêu:
-Thu nhập chịu thuế của ông Xinh = 40.000.000 đồng
- Ông Xinh được giảm trừ các khoản sau:
+Gia cảnh bản thân = 9.000.0000
+Giảm trừ gia cản cho 02 người phụ thuộc ( 2 con) = 3.600.000 x 2 = 7.200.000
+Bảo hiểm XH, BHYT=40.000.000 x ( 7%+1.5%)= 3.400.000
Tổng giảm trừ= 9.000.0000+7.200.000+3.400.000=19.600.000
Thu nhập tính thuế ông Xinh = 40.000.000-19.600.000=20.400.000
Cách 1: tính theo phương pháp rút gọn

Thuế TNCN = 20.400.000 x 20% - 1.650.000 = 2.430.000

Cách 02: tính chi tiết:
[FONT=arial, sans-serif]* Số thuế phải nộp được tính là:[/FONT][FONT=arial, sans-serif]- Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%:[/FONT][FONT=arial, sans-serif]5 triệu đồng x 5% = 250.000 đồng[/FONT][FONT=arial, sans-serif] [/FONT][FONT=arial, sans-serif]- Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:[/FONT][FONT=arial, sans-serif](10 triệu đồng - 5 triệu đồng) x 10% = 500.000 đồng[/FONT][FONT=arial, sans-serif] [/FONT][FONT=arial, sans-serif]- Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:[/FONT][FONT=arial, sans-serif](18 triệu đồng - 10 triệu đồng) x 15% = 1.200.000 đồng[/FONT][FONT=arial, sans-serif]- Bậc 4: thu nhập tính thuế trên 18 triệu đồng đến 20.400.000 đồng, thuế suất 20%:[/FONT][FONT=arial, sans-serif](20.400.000 đồng - 18.000.000 đồng) x 20% = 480.000 đồng[/FONT][FONT=arial, sans-serif] [/FONT]
[FONT=arial, sans-serif]Thuế TNCN=250.000+500.000+1.200.000+480.000 = 2.430.000[/FONT]

[FONT=arial, sans-serif][/FONT]

 

[chudinhxinh]

Ðề: Cách tính thuế TNCN?

Ví dụ 4: Bà C có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng là 40 triệu đồng và nộp các khoản bảo hiểm là: 7% bảo hiểm xã hội, 1,5% bảo hiểm y tế trên tiền lương. Bà C nuôi 2 con dưới 18 tuổi, trong tháng Bà C không đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Thuế thu nhập cá nhân tạm nộp trong tháng của Bà C được tính như sau:- Thu nhập chịu thuế của Bà C là 40 triệu đồng.- Bà C được giảm trừ các khoản sau:+ Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 9 triệu đồng+ Giảm trừ gia cảnh cho 02 người phụ thuộc (2 con):3,6 triệu đồng × 2 = 7,2 triệu đồng+ Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế:40 triệu đồng × (7% + 1,5%) = 3,4 triệu đồngTổng cộng các khoản được giảm trừ:9 triệu đồng + 7,2 triệu đồng + 3,4 triệu đồng = 19,6 triệu đồng- Thu nhập tính thuế của Bà C là:40 triệu đồng - 19,6 triệu đồng = 20,4 triệu đồng- Số thuế phải nộp:Cách 1: Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần:+ Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%:5 triệu đồng × 5% = 0,25 triệu đồng+ Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:(10 triệu đồng - 5 triệu đồng) × 10% = 0,5 triệu đồng+ Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:(18 triệu đồng - 10 triệu đồng) × 15% = 1,2 triệu đồng+ Bậc 4: thu nhập tính thuế trên 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%:(20,4 triệu đồng - 18 triệu đồng) × 20% = 0,48 triệu đồng- Tổng số thuế Bà C phải tạm nộp trong tháng là:0,25 triệu đồng + 0,5 triệu đồng + 1,2 triệu đồng + 0,48 triệu đồng = 2,43 triệu đồngCách 2: Số thuế phải nộp tính theo phương pháp rút gọn:Thu nhập tính thuế trong tháng 20,4 triệu đồng là thu nhập tính thuế thuộc bậc 4. Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp như sau:20,4 triệu đồng × 20% - 1,65 triệu đồng = 2,43 triệu đồng

 

[chudinhxinh]

Ðề: Cách tính thuế TNCN?

Bài 01:
Trong năm 2013 ông A phát sinh thu nhập sau :
Tiền lương = 300.000.000
Tiền thướng tháng 13 = 20.00.000
Tiền thưởng chiến sĩ thi đua = 10.000.000
Trợ cấp tai nạn lao động = 5.000.000
Phụ cấp độc hai = 4.000.000
Bảo hiểm bắt buộc ( BHXH, BHYT, BHTN) đã nộp = 6.000.000
Trong năm ông A đã bị khấu trừ thuế TNCN = 6.000.000
Ngoài ra ông A còn có thu nhập từ cho người nước ngoài thuê nhà = 200.000.000
( tỷ lệ Thu nhập chịu thuế trên doanh thu 30%) . Số thuế TNCN đã nộp = 8.000.000
Tiền đóng góp từ thiện = 10.000.000 , bản thân ông A có 02 người phụ thuộc đủ điều kiện giảm trừ gia cảnh
Yêu cầu: quyết toán thuế TNCN cho ông A năm 2013
Giải
Tính thu nhập:
Thu nhập chịu thuế = 300.000.000+20.00.000=320.000.000
Thu nhập từ kinh doanh = 200.000.000 x 30%= 60.000.000
Tổng thu nhập chịu thuế = 320.000.000+60.000.000=380.000.000
Tính giảm trừ:
Bản thân = 6 x 4.000.000 + 6 x 9.000.000=78.000.000
Gia cảnh phụ thuộc = 6x1.600.000x2=19.200.000
= 6x3.600.000x2=43.200.000
Tổng gia cảnh phụ thuộc = 19.200.000+43.200.000=62.400.000
Bảo hiểm bắt buộc ( BHXH, BHYT, BHTN) = 6.000.000
Tiền đóng góp từ thiện = 10.000.000
Tổng các khoản giảm trừ = 78.000.000+62.400.000+6.000.000+10.000.000=156.400.000
Thu nhập tính thuế/ năm = 380.000.000-156.400.000=223.600.000
Thu nhập tính thuế / tháng = 223.600.000/ 12 tháng = 18.630.000

Thuộc bậc 4 => thuế TNCN tháng = 18.630.000x20%-1.650.000=2.076.000
Thuế TNCN năm = 2.076.000x12 tháng = 24.912.000
Thuế TNCN còn lại phải đóng = 24.912.000 – 8.000.000 – 6.000.000= 10.912.000
*************************************************************************************************************************************
Bài 02:
Trong năm 2014 ông A là cá nhân cư trú vừa có thu nhập phát sinh tại Việt Nam
-Tiền lương = 320.000.000
-Tiền thướng tháng 13 = 20.00.000
-Tiền công ty trả thay mua thẻ hội viên đánh gôn = 100.000.000
-Tiền mua vé máy bay khứ hồi nghỉ phép trong năm= 3 lần x 20.000.000 =60.000.000
-Thu nhập phát sinh tại nước ngoài = 200.000.000, thuế TNCN đã đóng ở nước ngoài = 50.000.000
-Bảo hiểm bắt buộc ( BHXH, BHYT, BHTN) đã nộp = 24.000.000
-Trong năm ông A đã bị khấu trừ thuế TNCN tại việt nam = 38.000.000
Tiền đóng góp từ thiện = 100.000.000 , bản thân ông A có 02 người phụ thuộc đủ điều kiện giảm trừ gia cảnh
Yêu cầu: Quyết toán thuế TNCN cho ông A năm 2014

Giải
A/Tính thu nhập: = Lương + thưởng + thu nhập nước ngoài + thẻ hội viên đánh gôn + vé máy bay cho phần vượt ( theo quy định chỉ cho 1 năm = 1 lần , vượt bị tính thuế TNCN)+ thẻ hội viên do công ty trả thay
-Thu nhập chịu thuế = 320.000.000+20.00.000=340.000.000
-Thu nhập từ nước ngoài = 200.000.000
-Thẻ hội viên = 100.000.000
-Vé máy bay = 2 lần x 20.000.000= 40.000.000
Tổng thu nhập chịu thuế = 340.000.000+200.000.000+100.000.000+40.000.000=680.000.000
B/Tính giảm trừ:= bản thân + gia cảnh + bảo hiểm + từ thiện
-Bản thân = 12 x 9.000.000=108.000.000
-Gia cảnh phụ thuộc = 12x3.600.000x2=86.400.000
-Bảo hiểm bắt buộc ( BHXH, BHYT, BHTN) = 24.000.000
Tiền đóng góp từ thiện = 100.000.000
Tổng các khoản giảm trừ = 108.000.000+86.400.000+24.000.000=318.400.000
Thu nhập tính thuế/ năm = 680.000.000-318.400.000=361.600.000
Thu nhập tính thuế / tháng = 361.600.000/ 12 tháng = 30.133.333

-Thuộc bậc 4 => thuế TNCN tháng = 30.133.333x20%-1.650.000= 4.376.667
-Thuế TNCN năm tạm tính= 4.376.667x12 tháng = 52.520.000
Đã nộp Thuế TNCN Việt Nam = 38.000.000
Nước ngoài= 50.000.000
Tổng = 38.000.000+50.000.000=88.000.000

Thuế TNCN được khấu trừ được nộp ở nước ngoài tính theo luật Viêt Nam
52.520.000 x 200.000.000)/ 680.000.000=15.450.000

-Thuế TNCN năm = 52.520.000-15.450.000=37.070.000

-Thuế TNCN được hoàn = 37.070.000– 38.000.000 = (930.000)
*******************************************************************************************************************************
Bài 03:
Ông Peter là cá nhân cư trú người nước ngoài trong năm có phát sinh thu nhập tiền lương
-Thu nhập phát sinh tại nước ngoài = 400.000.000, thuế TNCN đã đóng ở nước ngoài = 50.000.000
-Thu nhập phát sinh tại Việt Nam:
-Tiền lương = 250.000.000
-Tiền thướng tháng 13 = 100.00.000
-Trợ cấp tai nạn lao động do BHXH trả = 50.000.000
-Tiền công ty trả thay mua thẻ hội viên đánh gôn = 50.000.000
-Tiền mua vé máy bay khứ hồi nghỉ phép trong năm= 2 lần x 20.000.000 =40.000.000
-Bảo hiểm bắt buộc ( BHXH, BHYT, BHTN) đã nộp = 20.000.000
-Trong năm ông Peter đã bị khấu trừ thuế TNCN tại việt nam = 30.000.000
-Tiền đóng góp từ thiện khuyến học được nhà nước công nhận = 150.000.000
-Bản thân ông Peter có 02 người phụ thuộc đủ điều kiện giảm trừ gia cảnh
Yêu cầu: quyết toán thuế TNCN cho ông A năm 2013

Giải
A/Tính thu nhập: = Lương + thưởng + thu nhập nước ngoài + thẻ hội viên đánh gôn + vé máy bay cho phần vượt ( theo quy định chỉ cho 1 năm = 1 lần , vượt bị tính thuế TNCN)+ thẻ hội viên do công ty trả thay
-Thu nhập chịu thuế VN= 250.000.000+100.00.000=350.000.000
-Thu nhập từ nước ngoài = 400.000.000
-Thẻ hội viên = 50.000.000
-Vé máy bay = 1 lần x 20.000.000= 20.000.000
Tổng thu nhập chịu thuế = 350.000.000+400.000.000+50.000.000+20.000.000=820.000.000

B/Tính giảm trừ:= bản thân + gia cảnh + bảo hiểm + từ thiện
-Bản thân = 12 x 9.000.000=108.000.000
-Gia cảnh phụ thuộc = 12x3.600.000x2=86.400.000
-Bảo hiểm bắt buộc ( BHXH, BHYT, BHTN) = 50.000.000
Tiền đóng góp từ thiện = 150.000.000
Tổng các khoản giảm trừ = 108.000.000+86.400.000+50.000.000+150.000.000= 394.400.000
Thu nhập tính thuế/ năm = 820.000.000-394.400.000= 425.600.000
Thu nhập tính thuế / tháng = 425.600.000/ 12 tháng = 35.466.667

-Thuộc bậc 5 => thuế TNCN tháng = 35.466.667x25%-3.250.000= 5.616.667
-Thuế TNCN năm tạm tính= 5.616.667x12 tháng = 67.400.000
Đã nộp Thuế TNCN Việt Nam = 30.000.000
Nước ngoài= 50.000.000
Tổng = 30.000.000+50.000.000=80.000.000

Thuế TNCN được khấu trừ được nộp ở nước ngoài tính theo luật Viêt Nam
67.400.000 x 400.000.000)/ 820.000.000= 32.878.049
-Thuế TNCN năm = 67.400.000-32.878.049= 34.521.951
-Thuế TNCN phải nộp thêm = 34.521.951– 30.000.000 = 4.521.951