Các trường hợp điền vào Phụ lục chuyển lỗ PL 03-02a/TNDN

[chudinhxinh]

Giả sử doanh nghiệp có các năm lỗ lần lượt là : từ 2010-2014
- Năm 2010 lỗ 11tr
- Năm 2011: lỗ 10 tr
- Năm 2012: lỗ 9 tr
- Năm 2013: lỗ 16 tr
- Năm 2014: lỗ 17tr

Phương án xử lý kế toán:

Nguyên tắc chuyển lỗ:

- Năm 2010 lỗ 11tr được chuyển lỗ : 2011-2015
- Năm 2011: lỗ 10 tr được chuyển lỗ : 2012-2016
- Năm 2012: lỗ 9 tr được chuyển lỗ : 2013-2017

- Năm 2013: lỗ 16 tr được chuyển lỗ : 2014-2018
- Năm 2014: lỗ 17tr được chuyển lỗ : 2015-2019

= > Theo như thông tin bạn cung cấp các năm đều phát sinh lỗ nên ko cần phải chuyển lỗ và ko cần lập phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a chuyển lỗ , chỉ chuyển lỗ khi nào doanh nghiệp làm ăn có lãi mà thôi

 

[chudinhxinh]

Trường hợp 01:
Giả sử năm 2014 làm ăn có lãi:

- Năm 2010 lỗ 11tr được chuyển lỗ : 2011-2015
- Năm 2011: lỗ 10 tr được chuyển lỗ : 2012-2016
- Năm 2012: lỗ 9 tr được chuyển lỗ : 2013-2017

- Năm 2013: lỗ 16 tr được chuyển lỗ : 2014-2018
- Năm 2014: Lãi 17tr

= > Thì bạn chuyển lỗ như sau:


Số tiền chuyển lỗ sẽ tự động nhảy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2014: chỉ tiêu C3a lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh được chuyển trong kỳ



= > Sau khi chuyển lỗ doanh nghiệp không phảt sinh thuế phải nộp năm 2014

 

[chudinhxinh]

Trường hợp 02:

Giả sử năm 2014 làm ăn có lãi:

- Năm 2010 lỗ 11tr được chuyển lỗ : 2011-2015
- Năm 2011: lỗ 10 tr được chuyển lỗ : 2012-2016
- Năm 2012: lỗ 9 tr được chuyển lỗ : 2013-2017

- Năm 2013: lỗ 16 tr được chuyển lỗ : 2014-2018
- Năm 2014:Lãi 100tr

= > Thì bạn chuyển lỗ như sau:


Số tiền chuyển lỗ sẽ tự động nhảy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2014: chỉ tiêu C3a = 46.000.000 lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh được chuyển trong kỳ



Quay về nhật ký chung hoặc vào phần hoạch toán kế toán trong phần mềm định khoản thuế TNDN cuối năm phải nộp như sau:
Nợ TK 8211/ Có TK 3334=11.880.000

 

[chudinhxinh]

Doanh nghiệp phát sinh lãi & lỗ các năm Cụ thể như sau:
Năm 2011: lỗ 10tr
Năm 2012: lỗ 20tr
Năm 2013: lỗ 30tr
Năm 2014: lãi 10tr.
Các năm trước, khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN, kế toán công ty không làm phụ lục kết chuyển lỗ 03-2A/TNDN
Nguyên tắc chuyển lỗ:

- Năm 2011: lỗ 10 tr được chuyển lỗ : 2012-2016
- Năm 2012: lỗ 20 tr được chuyển lỗ : 2013-2017
- Năm 2013: lỗ 30 tr được chuyển lỗ : 2014-2018
= > Theo như thông tin trên các năm 2011-2012-2013 đều phát sinh lỗ nên ko cần phải chuyển lỗ và ko cần lập phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a chuyển lỗ , chỉ chuyển lỗ khi nào doanh nghiệp làm ăn có lãi mà thôi

- Năm 2014: lãi 17tr được chuyển lỗ như sau:

-Chuyển hết số lỗ 10 triệu năm 2011 = 17 triệu – 10 triệu= 7 triệu

-Chuyển hết số lỗ 7 triệu năm 2012 = 7 triệu – 20 triệu= -13 triệu là số lỗ được chuyển lỗ năm sau đến hết năm 2017

= > Sau khi chuyển lỗ hết của 02 năm công ty không phát sinh thuế phải nộp


Tại tờ khai

 

[phanlien213]

cảm ơn anh, em chưa vướng mắc phần này, vì cty e chỉ mới hoạt động 2 năm thôi. nhưng bài viết rất hay. cho e xin chia sẽ bài viết.

 

[phanlien213]

cảm ơn anh, em chưa vướng mắc phần này, vì cty e chỉ mới hoạt động 2 năm thôi. nhưng bài viết rất hay. cho e xin chia sẽ bài viết.

 

[huongamy85]

mình có thắc mắc nhiều lắm, chủ bài viết giải thích cho mình học hỏi với.
Công ty mình thành lập 2013 và lỗ 116.669.786

Mình ghi số VD:
Trong năm 2014 quí 1 lỗ : 96tr
quí 2 lỗ : 26tr
quí 3 lỗ: 8tr
quí 4 lãi: 46tr
Theo đúng nguyên tắc thì mình chuyển lỗ TC 46tr thì quí 4 mình ko phải đóng thuế TNDN tạm tính
Nhưng bà KTT bên cty mình kêu chuyển lỗ ít thôi để quí 4 đóng thuế TNDN và mình lấy số lỗ của quí 2 và 3 để chuyển lỗ và ra số thuế phải nộp khi đã tạm tính là 2tr
Đến cuối năm 2014 lỗ là 47.045.134

Vậy khi mình làm quyết toán thuế TNDN mình ko cần làm phụ lục chuyển lỗ đúng ko bạn? Nhưng sao bà KTT kêu mìh làm thêm phụ lục chuyển lỗ là làm sao?

và số thuế đã tạm nộp của quí 4 mình ghi vào chỉ tiêu E1 đúng ko? ( số tiền thuế sang t2/2015 mình mới đóng) và nó thể hiện là âm

Vậy nếu quí 1/2015 mình lãi thì mình sẽ lấy số lỗ của năm 2013 + 2014 chuyển qua đúng ko bạn?

bạn xem xét và giải thích hướng dẫn dùm mình nha

 

[huongamy85]

anh Xinh giúp em vớiiiiiiiiiii

 

[chudinhxinh]

+ Đầu năm 2014 kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối:

Nợ 4211/ có 4212=116.669.786

+ Do ko kết chuyển lỗ quý nên dẫn đến quý 4/2014 lãi phải nộp thuế TNDN là 2.000.000 :

- Nếu đã nộp thì Hoạch toán: Nợ 3334/ có 111,112=2 triệu và khi quyết toán năm 2014 ghi vào mục tạm nộp thuế tạm tính trong năm vào chỉ tiêu E1 hoặc ko cần ghi cũng chẳng sao cả

- Nếu chưa nộp thì giờ bạn làm tờ khai điều chỉnh bổ sung nhưng vấn đề là từ quý 4/2014 doanh nghiệp ko cần phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý: Bắt đầu từ Qúy 4 năm 2014 kể từ khi Nghị định số 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại các nghị định về thuế có hiệu lực Doanh nghiệp không phải lập tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa mà chỉ phải nộp tiền thuế TNDN => Nếu chưa nộp thì ko cần quan tâm cái 2 triệu kia nữa

- Doanh nghiệp chỉ chuyển lỗ khi làm ăn có lãi năm 2014 lỗ Dư Nợ 4212=47.045.134 thì ko cần làm phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a chỉ làm phục lục chuyển lỗ khi năm tài chính đó làm ăn có lợi nhuận còn lỗ thì ko cần lập, và chưa thấy ai lỗ mà lại đi làm phụ lục chuyển lỗ bao giờ trừ trường hợp trên sổ sách kế toán bạn lỗ Dư Nợ 4212=47.045.134 nhưng trong năm do có khoản phạt vi phạm 50.000.000 khi quyết toán thuế TNDN năm nhập 50.000.000 vào chỉ tiêu B4=50.000.000 xuất táon chi phí ko hợp lý làm tăng doanh thu tính thuế = > Cuối năm doanh nghiệp có lãi = (50.000.000-47.045.134) x20% => Để không phải đóng thuế TNDN năm 2014 bạn làm phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a chuyển số lỗ = 50.000.000-47.045.134 để không phải nộp thuế TNDN

- Nên bạn xem lại xem doanh nghiệp trong năm có khoản xuất toán chi phí không hợp lý nào không nếu có thì lập bảng kê tổng hợp lại sau đó nhập vào chỉ tiêu B4 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm nên có lãi lúc đó mới làm phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a còn nếu lỗ thì chẳng cần làm gì cả.

- Sang năm 2015: đầu năm kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối:

Nợ 4211/ có 4212=47.045.134

 

[nhunghieu]

Anh ơi, cho em hỏi chút ạ: Năm 2013 của em lỗ 30.000.000 (Theo kế toán) nhưng theo thuế (có 1 khooản chi k được tính vào chi phí: 5.000.000) nên lỗ theo thuế là 25.000.000 vnd. Trên sổ sách của em vẫn là lỗ 30 tr nhưng trên tờ khai htkk trên phụ lục chuyển lỗ thì lỗ 25 triệu. Vậy khoản chênh lệch 5 triệu em có hạch toán gì không ạ để đảm bảo số lỗ trên kt vs thuế bằng nhau ạ. Em cảm ơn anh.