TÌNH HÌNH LÀ VÀI TUẦN NỮA MÌNH PHẢI THI MÔN KT ĐỂ LIÊN THÔNG .. HIỆN MÌNH ĐANG RÀO RIẾT LÀM CÁC ĐỀ CỦA CÁC NĂM TRƯỚC ... MONG MỌI NGƯỜI GIÚP ĐỠ ... MÌNH CHÂN THÀNH CẢM ƠN MỌI NGƯỜI
ĐỀ THI LIÊN THÔNG NGOẠI THƯƠNG 2008
PHẦN BÀI TẬP
II) DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán tồn kho theo PP kê khai thường xuyên. Các nghiệp vụ phát sinh trong quý 2 gồm
1) Nhập kho NVL chưa trả tiền người bán, giá mua 200, thuế GTGT 10%
N152 : 200
N133 : 20
C331 : 220
2) Xuất kho 10sp tồn đầu quý 2 bán cho KH, giá bán 60/sp, thuế GTGT 10%, khách hàng thanh toán bằng TGNH
N112 : 660
C511 : 10 x 60 = 600
C333 : 60
3) Dùng TGNH thanh toán VNH số tiền : 300
N311 : 300
C112 : 300
4) NVL xuất kho trị giá 500 sd cho : Trực tiếp sx sp : 350; Phục vụ phân xưởng : 50; Bộ phận bán hàng : 60; Bộ phận quản lý : 40
N621 : 350
N627 : 50
N641 : 60
N642 : 40
C 152 : 500
5) Tiền lương phải thanh toán cho cong nhân viên là 400 gồm : CN sx sp 120; NV phân xưởng 80; NV bán hàng 100; NV quản lý 100
N622 : 120
N627 : 80
N641 : 100
N642 : 100
C334 : 400
6) Tính BHYT, BHXH, KPCĐ vào CP 19% theo quy định
N622 : 120 x 19% = 22,8
N627 : 80 x 19% = 15,2
N641 : 100 x 19% = 19
N642 : 100 x 19% = 19
C338 : 400 x 19% =76
7) KH TSCĐ là 100 phân bổ cho: Phân xưởng 70; bộ phận bán hàng 10; bộ phận quản lý 20
N627 : 70
N641 : 10
N642 : 20
C214 : 100
8) Trong quý 2 sx hoàn thành 40 sp đã nhập kho thành phẩm, biết cp sxdd cuối tháng là 208
Tổng cp phát sinh trong quý
- CP NVL trực tiếp (621) : 350
- CP nhân công trực tiếp (622) : 142,8
- CP xs chung (627) : 215,2
Cộng : 708
Tổng giá thành sp sx hoàn thành trong tháng
0 + 708 – 208 = 500
Giá thành 1 đv sp = 500 : 40 = 12,5
9) Xuất kho 20 sp bán cho KH, giá bán 65/sp, VAT 10%. Khách hàng chưa thanh toán
N632 : 12,5 x 20 = 250
C155 : 250
N131 : 1430
C511 : 20 x 65 = 1300
C333 : 130
10) KH nghiệp vụ 9 thanh toán sớm được hưởng chiết khấu 1%. Số tiền còn lại chuyển khoản cho DN
N635 : 14,3
N112 : 1415,7
C131 : 1430
III) Xác định KQKD quý 2
N511 : 14,3
C521 : 14,3
Kết chuyển DTT = 1300 + 600 = 1900
N511 : 1900
C911 : 1900
Kết chuyển GVHB
N911 : 250
C632 : 250
Kết chuyển CP tài chính
N911 : 14,3
C635 : 14,3
Kết chuyển CP bán hàng
N911 : 189
C641 : 189
Kết chuyển CP QLDN
N911 : 179
C642 : 179
KQKD = 1900 – 14,3 – 250 – 189 -179 = 1267,7 >0 DN có lãi
N911 : 1267,7
C421 : 1267,7
ĐỀ THI LIÊN THÔNG NGOẠI THƯƠNG 2008
PHẦN BÀI TẬP
II) DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán tồn kho theo PP kê khai thường xuyên. Các nghiệp vụ phát sinh trong quý 2 gồm
1) Nhập kho NVL chưa trả tiền người bán, giá mua 200, thuế GTGT 10%
N152 : 200
N133 : 20
C331 : 220
2) Xuất kho 10sp tồn đầu quý 2 bán cho KH, giá bán 60/sp, thuế GTGT 10%, khách hàng thanh toán bằng TGNH
N112 : 660
C511 : 10 x 60 = 600
C333 : 60
3) Dùng TGNH thanh toán VNH số tiền : 300
N311 : 300
C112 : 300
4) NVL xuất kho trị giá 500 sd cho : Trực tiếp sx sp : 350; Phục vụ phân xưởng : 50; Bộ phận bán hàng : 60; Bộ phận quản lý : 40
N621 : 350
N627 : 50
N641 : 60
N642 : 40
C 152 : 500
5) Tiền lương phải thanh toán cho cong nhân viên là 400 gồm : CN sx sp 120; NV phân xưởng 80; NV bán hàng 100; NV quản lý 100
N622 : 120
N627 : 80
N641 : 100
N642 : 100
C334 : 400
6) Tính BHYT, BHXH, KPCĐ vào CP 19% theo quy định
N622 : 120 x 19% = 22,8
N627 : 80 x 19% = 15,2
N641 : 100 x 19% = 19
N642 : 100 x 19% = 19
C338 : 400 x 19% =76
7) KH TSCĐ là 100 phân bổ cho: Phân xưởng 70; bộ phận bán hàng 10; bộ phận quản lý 20
N627 : 70
N641 : 10
N642 : 20
C214 : 100
8) Trong quý 2 sx hoàn thành 40 sp đã nhập kho thành phẩm, biết cp sxdd cuối tháng là 208
Tổng cp phát sinh trong quý
- CP NVL trực tiếp (621) : 350
- CP nhân công trực tiếp (622) : 142,8
- CP xs chung (627) : 215,2
Cộng : 708
Tổng giá thành sp sx hoàn thành trong tháng
0 + 708 – 208 = 500
Giá thành 1 đv sp = 500 : 40 = 12,5
9) Xuất kho 20 sp bán cho KH, giá bán 65/sp, VAT 10%. Khách hàng chưa thanh toán
N632 : 12,5 x 20 = 250
C155 : 250
N131 : 1430
C511 : 20 x 65 = 1300
C333 : 130
10) KH nghiệp vụ 9 thanh toán sớm được hưởng chiết khấu 1%. Số tiền còn lại chuyển khoản cho DN
N635 : 14,3
N112 : 1415,7
C131 : 1430
III) Xác định KQKD quý 2
N511 : 14,3
C521 : 14,3
Kết chuyển DTT = 1300 + 600 = 1900
N511 : 1900
C911 : 1900
Kết chuyển GVHB
N911 : 250
C632 : 250
Kết chuyển CP tài chính
N911 : 14,3
C635 : 14,3
Kết chuyển CP bán hàng
N911 : 189
C641 : 189
Kết chuyển CP QLDN
N911 : 179
C642 : 179
KQKD = 1900 – 14,3 – 250 – 189 -179 = 1267,7 >0 DN có lãi
N911 : 1267,7
C421 : 1267,7
3
