Anh chị giúp em với ạ: Có khi nào cả 1331 và 3331 đều dư nợ không?

[hainguyen1101]

Anh chị giúp em với.
Có trường hợp nào dư nợ 1331 và nợ 3331 không ạ.
Cuối năm 2014 bên e dư nợ 1331 là 6tr. Chênh lệch với tờ khai 1 tr. Quý 01/2015 đã kê khai nhưng chưa làm giảm trừ,, anh chị cho em hỏi sang quý 2/2015 kê khai giảm trừ sau có được không và cách làm như thế nào ạ?
Do trong năm không phát sinh phải nộp 3331 nhưng có đi lấy chứng từ 2% về nên khi làm báo cáo lại dư Nợ 3331 là 3tr nữa. Em không biết hạch toán như vậy có đúng không ạ.

 

[hainguyen1101]

bạn ơi nếu BCTC năm 2014 dư nợ TK 1331 sai lệch với tờ khai Q4.2014 thì ban phải chỉnh sửa lại BCTC năm 2014 nhé,
với lại bạn bảo do trong năm k phát sinh TK phải nộp 33311, nhung có đi lấy chứng từ 2% là cái gì, trường hợp Dư Nợ TK 33311 là bên bạn nộp tiền thừa thuế nhé,

Vâng em cảm ơn.
Bây giờ em không muốn sửa báo cáo mà muốn chỉnh tờ khai có được không nhỉ.
Còn 2% là thuế vãng lai chị ạ. Phần này được trích nộp trực tiếp từ tiền công trình, kho bạc họ chuyển thẳng vào TK của chi cục thuế tại nơi xây dựng công trình.

 

[ng_thanhluan]

thuế vãng lai chưa phản ánh số phải nộp, mà đem đi nộp thì ra số dư thôi. phản ánh lại số phải nộp đi bạn

 

[hainguyen1101]

thuế vãng lai chưa phản ánh số phải nộp, mà đem đi nộp thì ra số dư thôi. phản ánh lại số phải nộp đi bạn

Em hạch toán thuế vãng lai vào bên nợ 3331. Thế bây giờ lại phải bỏ bước toán đó đi ạ?

 

[ng_thanhluan]

ko phải.
khi bạn nộp thuế vãng lai N33311/c111,112
bút toán này làm số dư 33311 bên nợ, Trước khi nộp thuế bạn phải phản ánh số thuế phải nộp trước
N131
C511
C33311 (bao gồm thuế vãng lai)

 

[hainguyen1101]

ko phải.
khi bạn nộp thuế vãng lai N33311/c111,112
bút toán này làm số dư 33311 bên nợ, Trước khi nộp thuế bạn phải phản ánh số thuế phải nộp trước
N131
C511
C33311 (bao gồm thuế vãng lai)

À vâng. Em cảm ơn anh.
Anh cho e hỏi thêm ví dụ trong năm phát sinh Nợ TK 133: 100tr; Nơ TK 3331: 3tr; Có TK 3331: 90tr thì cuối năm kết chuyển 133 sang 3331 như thế nào cho đúng ạ?

 

[ng_thanhluan]

Nguyên tắc kết chuyển khấu trừ thuế là kết chuyển theo số phát sinh nhỏ hơn khi so sánh số phát sinh của 2 tài khoản 1331,33311.
bút toán kết chuyển luôn là N3331/c1331

 

[hainguyen1101]

Vây e hạch toán như thế này là đúng phải không ạ?
N 3331: 87 tr (90tr-3tr)
C 1331: 87tr

 

[hainguyen1101]

Em cảm ơn các anh chị ạ

 

[chudinhxinh]

+Thuế Vãng lai ngoại tỉnh 2%: xin tờ giấy rút vốn của chủ đầu tư về kê khai phụ lục Mẫu 05/GTGT phần mềm sẽ tự động nhảy sang chỉ tiêu [39 ] của tờ khai thuế GTGT

Nợ TK 33311/ Có TK 131 =3 triệu

+Kết chuyển VAT được khấu trừ:
Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 > phát sinh 33311 => lấy phát sinh 33311
Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 < phát sinh 33311 => lấy đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331
=> Nguyên tắc là cái nào có giá trị thấp hơn thì lấy giá trị nhỏ

-Nếu doanh nghiệp áp dụng theo phương pháp tính thuế GTGT được khấu trừ:

PS Nợ Tk 1331=100 triệu

PS Có TK 33311=90 triệu

= > Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ:

Nợ TK 33311/ có TK 1331=90 triệu

= > Số dư cuối năm của Nợ TK 1331=100 triệu – 90 triệu = 10 triệu

- Số dư Nợ TK 33311= 3 triệu

- Số liệu của tờ khai thuế GTGT sẽ là chỉ tiêu [43] = 13 triệu

Sẽ xảy ra sư chênh lệch tạm thời giữa tờ khai Thuế GTGT hàng kỳ so với số dư trên sổ sách kế toán

 

[hainguyen1101]

Em cảm ơn ạ. Vậy e có phải điều chỉnh tờ khai thuế để khớp với sổ sách không anh.

 

[chudinhxinh]

Em cảm ơn ạ. Vậy e có phải điều chỉnh tờ khai thuế để khớp với sổ sách không anh.

Nếu cuối năm 2014 bạn có số liệu như sau thì đúng ko cần phải điều chỉnh gì cả: đây là trường hợp phổ biến bên xây dựng hay gặp chả có gì lạ

= > Số dư cuối năm trên sổ sách kế toán của Nợ TK 1331=100 triệu – 90 triệu = 10 triệu

- Số dư trên sổ sách kế toán của Nợ TK 33311= 3 triệu

- Số liệu của tờ khai thuế GTGT cuối năm sẽ là chỉ tiêu [43] = 13 triệu = chỉ tiêu [22] của tờ khai đầu năm 2015 = 13 triệu

+Bạn xem lại Số dư tờ khai còn được khấu trừ là 13 triệu khớp vớ số dư Nợ 1331=10 triệu + Nợ 33311= 3 triệu = 13 triệu nếu đúng thì ok


+Bạn nói sủa lại tờ khai là như thế nào?
+ Lý Do sửa lại tờ khai?
+ Số liệu sổ sách cuối năm của bạn là ntn?
+ Số dư đầu kỳ chỉ tiêu [22] đầu năm 2015 là bao nhiêu?

 

[hainguyen1101]

Dạ vâng. Vậy em hiểu rồi. em cảm ơn anh ak