Công ty vay tiền của cá nhân, bạn làm hợp đồng vay, quy định lãi suất vay cụ thể trên hợp đồng vay.
Nếu vay < 1 năm, hạch toán : Nợ 111, 112/Có 311
Nếu vay > 1 năm, hạch toán : Nợ 111, 112/Có 341
Hạch toán lãi vay vào 635, khi trả lãi vay bạn nhớ khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả, cấp biên lai khấu trừ thuế cho họ.
Đến ngày đáo hạn, cty tất toán món vay hạch toán : Nợ 311 or 341 / Có 111, 112
Trả gốc và lãi bằng tiền mặt hay chuyển khoản đều được.
Bạn Her cho MHT hỏi chút:
Theo quy định lãi suất vay ko vượt quá 150% lãi suất cơ bản NHNN công bố tại thời điểm vay, theo quy định theo TT 130/2008/TT-BTC ko được tính vào chi phí hợp lý tính thuế TNDN. Vậy nếu vay với lãi suất 5-10%/tháng thì sao? Sẽ chỉ được tính vào CP hợp lý = số tiền vay *150% ah? Còn phần kia bị loại?
1. Nếu như thế thì chưa thỏa đáng lắm vì với tỷ lệ lạm phát như hiện nay thì lãi suất thực - (âm) doanh nghiệp vay vốn ngân hàng còn thủ tục lằng nhằng, tỷ lệ % giải ngân..mà ngân hàng còn hết hạn mức cho vay..thì vay cá nhân sao vay được với lãi suất như 130 quy định nhỉ? Không được tính vào chi phí phần chênh lệch lãi suất trong khi đó lại phải khấu trừ thuế TNCN từ hoạt động đầu tư vốn của người cho vay (Thực chất là doanh nghiệp phải chịu vì ng cho vay không chấp nhận nộp và trg Khế ước, hợp đồng vay có thỏa thuận bên vay nộp) như vậy sẽ dẫn đến tình trạng "theo dõi riêng bằng quỹ ngoài hay nội bộ"...chẳng phải là quy định trên gây khó khăn cho kế toán và doanh nghiệp.
Bên cty MHT cũng có vay ngắn hạn cá nhân lãi suất cao hơn nhiều lãi suất theo 130 quy định, cty phải chịu thuế TNCN. Nhờ bạn tư vấn giùm làm sao để vừa được tính vào CP hợp lý, vừa phải nộp thuế TNCN ít và cũng không phải theo dõi riêng ngoài hệ thống sổ sách kế toán ko?
Thanks
