Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

[tiensinh]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Hai ông này điều chỉnh hai đối tượng khác nhau nên chẳng ông nào sai hết.
Ví dụ cho nó máu nè.

• Xuất xi măng bán hay biếu tặng trả thay lương thì dùng giá bán ==> Đoạn 1 của Voi còi dùng 129 điều chỉnh cái này
• Xuất xi măng dùng để xây cái trụ bê tông (lúc này trụ bêtông là thành phẩm) ==> Đoạn 2 của Voi còi dùng 244 điều chỉnh.

Vì vậy 2 cái này điều chỉnh hai đối tượng khác nhau nên chẳng có cái nào uống thuốc liều hết .

Tèo ơi là Tèo
Một đối tượng đấy, có một anh chàng Tèo mà hai em bấu víu đó!
Này nhé:
Ví dụ của Tèo không rõ, nếu doanh nghiệp sản xuất xi măng để bán thì khi xuất xi măng sản xuất trụ bê tông để bán thì không hoá đơn thuế gì ráo vì là tiếp tục quá trình sản xuất (tức là sản xuất 2 loại sản phẩm để bán là xi măng và trụ bê tông).
Nếu sản xuất xi măng để bán nhưng có sử dụng xi măng để làm cái Trụ cho Tèo múa cột quảng cáo mặt hàng xi măng thì khi này cùng một đối tượng là xi măng có 2 em điều chỉnh:
1- Theo 129 thì khi xuất xi măng làm trụ phải xuất hoá đơn và tính thuế GTGT theo giá bán xi măng ra ngoài.
2- Theo 244 thì tính doanh thu cho phần xi măng làm trụ và tính chi phí xi măng để làm trụ theo giá thành sản xuất xi măng.
Như vậy cùng một lượng xi măng dùng nội bộ lúc này có 2 giá: Giá bán theo thị trường để tính thuế GTGT và giá thành sản xuất để tính doanh thu và chi phí.
Cách xử lý thì các bài trước đã đưa ra, doanh nghiệp không hề thiệt hại gì: thuế GTGT ra bao nhiêu lại khấu trừ bấy nhiêu, doanh thu nội bộ thế nào thì chi phí thế ấy, chỉ mắc một chút là hạch toán thuế GTGT thì theo hoá đơn nhưng hạch toán doanh thu nội bộ và chi phí lại không theo hoá đơn mà phải theo phiếu xuất kho.
Tuy nhiên nếu dùng nội bộ cho hoạt động không chịu thuế GTGT thì doanh nghiệp không được khấu trừ mà phải tính vào chi phí.

 

[biennhohtx05]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Tèo ơi là Tèo
Một đối tượng đấy, có một anh chàng Tèo mà hai em bấu víu đó!
Này nhé:
Ví dụ của Tèo không rõ, nếu doanh nghiệp sản xuất xi măng để bán thì khi xuất xi măng sản xuất trụ bê tông để bán thì không hoá đơn thuế gì ráo vì là tiếp tục quá trình sản xuất (tức là sản xuất 2 loại sản phẩm để bán là xi măng và trụ bê tông).
Nếu sản xuất xi măng để bán nhưng có sử dụng xi măng để làm cái Trụ cho Tèo múa cột quảng cáo mặt hàng xi măng thì khi này cùng một đối tượng là xi măng có 2 em điều chỉnh:
1- Theo 129 thì khi xuất xi măng làm trụ phải xuất hoá đơn và tính thuế GTGT theo giá bán xi măng ra ngoài.
2- Theo 244 thì tính doanh thu cho phần xi măng làm trụ và tính chi phí xi măng để làm trụ theo giá thành sản xuất xi măng.
Như vậy cùng một lượng xi măng dùng nội bộ lúc này có 2 giá: Giá bán theo thị trường để tính thuế GTGT và giá thành sản xuất để tính doanh thu và chi phí.
Cách xử lý thì các bài trước đã đưa ra, doanh nghiệp không hề thiệt hại gì: thuế GTGT ra bao nhiêu lại khấu trừ bấy nhiêu, doanh thu nội bộ thế nào thì chi phí thế ấy, chỉ mắc một chút là hạch toán thuế GTGT thì theo hoá đơn nhưng hạch toán doanh thu nội bộ và chi phí lại không theo hoá đơn mà phải theo phiếu xuất kho.
Tuy nhiên nếu dùng nội bộ cho hoạt động không chịu thuế GTGT thì doanh nghiệp không được khấu trừ mà phải tính vào chi phí.

Bài của bác có 2 vấn đề em thấy chưa ổn là.
1- Anh chàng tèo mà múa cột để quảng cáo thì ...
2- nếu nói DN không thiệt hại gì thì chưa chắc đâu vì:
Theo TT244

Điều 20. Kế toán sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ
Sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở. Việc xác định số thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp và kê khai thuế GTGT, thuế TNDN thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế.

mà quy định của TT 130 là:

3.2. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi; biếu, tặng, cho; tiêu dùng nội bộ được xác định theo giá bán của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi; biếu, tặng, cho; tiêu dùng nội bộ.
Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do doanh nghiệp xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

Rõ ràng là khái niệm tiêu dùng nội bộ của 2 TT này là hoàn toàn giống nhau, nhưng khi xác định giá thì lại theo hai hướng khác nhau nên sẽ có sự chênh lệch còn DN có lợi hay có hại thì chưa chắc nhé.

 

[phuongthu]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Bài của bác có 2 vấn đề em thấy chưa ổn là.
1- Anh chàng tèo mà múa cột để quảng cáo thì ...
2- nếu nói DN không thiệt hại gì thì chưa chắc đâu vì:
Theo TT244
mà quy định của TT 130 là: Rõ ràng là khái niệm tiêu dùng nội bộ của 2 TT này là hoàn toàn giống nhau, nhưng khi xác định giá thì lại theo hai hướng khác nhau nên sẽ có sự chênh lệch còn DN có lợi hay có hại thì chưa chắc nhé.

ồ, vậy cái máy lạnh doanh nghiệp sx ra để bán, giừ đưa 1 cái vào phòng giám đốc thì có phải là tiêu dùng nội bộ không? nếu mua cái máy đó từ bên ngoài vào thì vẫn được khấu trừ thuế (đồng nghĩa với việc cái đó phục vụ hoạt động sxkd của dn), thế còn nếu là sp của dn xuất ra dùng tức vẫn phục vụ hoạt động sxkd của dn thì nó ko phải là tiêu dùng nội bộ phải không các bác???????

 

[Trùng Dương]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

ồ, vậy cái máy lạnh doanh nghiệp sx ra để bán, giừ đưa 1 cái vào phòng giám đốc thì có phải là tiêu dùng nội bộ không? nếu mua cái máy đó từ bên ngoài vào thì vẫn được khấu trừ thuế (đồng nghĩa với việc cái đó phục vụ hoạt động sxkd của dn), thế còn nếu là sp của dn xuất ra dùng tức vẫn phục vụ hoạt động sxkd của dn thì nó ko phải là tiêu dùng nội bộ phải không các bác???????

Sản xuất ra để bán mà không bán rồi đưa vào phòng giám đốc thì gọi là tiêu dùng nội bộ ==> Xuất hóa đơn theo giá bán.
Xuất cái máy lạnh đó cho cái xe tải rồi mang bán cái xe tải (đối với doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng xe tải) thì xuất theo giá vốn.

 

[phuongthu]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Sản xuất ra để bán mà không bán rồi đưa vào phòng giám đốc thì gọi là tiêu dùng nội bộ ==> Xuất hóa đơn theo giá bán.
Xuất cái máy lạnh đó cho cái xe tải rồi mang bán cái xe tải (đối với doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng xe tải) thì xuất theo giá vốn.

vậy thì cái trên theo 129
cái dưới theo 244,
tức là chúng nó điều chỉnh cho hai đối tượng khác nhau đấy chứ, đâu có giống nhau.....

 

[Voi Còi]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Sản xuất ra để bán mà không bán rồi đưa vào phòng giám đốc thì gọi là tiêu dùng nội bộ ==> Xuất hóa đơn theo giá bán.
Xuất cái máy lạnh đó cho cái xe tải rồi mang bán cái xe tải (đối với doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng xe tải) thì xuất theo giá vốn.

vậy thì cái trên theo 129
cái dưới theo 244,
tức là chúng nó điều chỉnh cho hai đối tượng khác nhau đấy chứ, đâu có giống nhau.....

Cái thứ nhất: 129 và 244 đang nói đến.

Cái thứ hai: Không liên quan đến topic này.

Làm ơn đọc lại từng câu chữ trong hai TT này về tiêu dùng nội bộ, đừng có đi lệch trọng tâm.

 

[tiensinh]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Bài của bác có 2 vấn đề em thấy chưa ổn là.
1- Anh chàng tèo mà múa cột để quảng cáo thì ...
2- nếu nói DN không thiệt hại gì thì chưa chắc đâu vì:
Theo TT244
mà quy định của TT 130 là: Rõ ràng là khái niệm tiêu dùng nội bộ của 2 TT này là hoàn toàn giống nhau, nhưng khi xác định giá thì lại theo hai hướng khác nhau nên sẽ có sự chênh lệch còn DN có lợi hay có hại thì chưa chắc nhé.

Ờ đúng vậy.
Doanh thu chịu thuế (hoá đơn) ở khâu trước không phải chi phí hợp lý khâu sau, lẽ ra cái hoá đơn này dùng làm chi phí cho khâu sau mới đúng chớ

 

[Voi Còi]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Ờ đúng vậy.
Doanh thu chịu thuế (hoá đơn) ở khâu trước không phải chi phí hợp lý khâu sau, lẽ ra cái hoá đơn này dùng làm chi phí cho khâu sau mới đúng chớ

Thì hoá đơn đó là chi phí hợp lý của khâu sau khi tính thuế TNDN chứ còn gì nữa bác, hạch toán thì giá vốn nhưng tính thuế vẫn giá bán, như vậy không có thiệt hơn gì cả.

Theo Sói thì kế toán có chủ quyền của mình, nó làm theo các văn bản của kế toán quy định. KT đúng luật muh ko để cho thuế chi phối.


Ví dụ: Một mặt hàng A có giá bán trên thị trường là 12.000, giá vốn là 10.000

Khi bán một sp A trên,

Hạch toán kế toán:

Nợ gì gì đó 13.200VND
Có 511: 10.000VND (chứng từ: phiếu xuất kho + hóa đơn)
Có 51118 (*): 2.000VND (chứng từ: như trên)
Có 3331: 1.200VND (chứng từ: hóa đơn)


Giả sử trong năm cty chỉ có 1 nghiệp vụ trên,

Báo cáo KQHDKD sẽ phản ánh như sau:

Doanh thu 10.000
Giá vốn 10.000
Lợi nhuận kế toán trc thuế 0.000VND
Thu nhập chịu thuế 2.000VND
Thuế TNDN phải nộp: 2.000VND*25%
==> Lợi nhuận sau thuế: -500VND

Các khoản thuế phải nộp:
Thuế GTGT: 1.200VND
Thuế TNDN: -500VND

Về phát hành hóa đơn:
Tiền hàng: 12.000VND
Tiền thuế: 1.200VND


(*): TK 51118 chỉ dùng để theo giõi phần chênh lệch thu nhập tính thuế và thu nhập kế toán, ko đưa số ps tài khoản này lên chỉ tiêu doanh thu trên BC KQKD của đơn vị. Đây chính là chênh lệch vĩnh viễn đc đề cập trong VAS17

P/S: ok ko con Voi còi?!

Đề nghị kon Voi Còi đính chính lại nha, 2 thằng đó kon 2 nhà khác nhau nên ko thể gọi là anh em đc.

Phạt kế toán này 500k cùng với lao động công ích 1tháng vì cái tội tính ra thuế thu nhập doanh nghiệp. Bản thân trong nghiệp vụ này không phát sinh thuế TNDN vì doanh thu tính thuế bằng chi phí tính thuế (đều dựa trên hoá đơn cả)

Phạt tiếp 500k vì cái tội mở chi tiết tài khoản doanh thu mà không mở chi tiết tài khoản chi phí. Đã mở thì mở hết, doanh thu không ghi nhận theo thuế thì chi phí cũng không ghi nhận theo thuế.

 

[phuongthu]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Thì hoá đơn đó là chi phí hợp lý của khâu sau khi tính thuế TNDN chứ còn gì nữa bác, hạch toán thì giá vốn nhưng tính thuế vẫn giá bán, như vậy không có thiệt hơn gì cả.

hạch toán thì giá vốn, mà tính thuế theo giá bán là sao bác.....

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Theo em được hiểu như sau:
Theo luật thuế GTGT:
1. Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ được xác định cụ thể như sau:
1.3. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho, trả thay lương cho người lao động, là giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.==> Gía tính thuế là giá bán.

Theo luật thuế TNDN:
3. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong một số trường hợp xác định như sau:
1.3. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho, trả thay lương cho người lao động, là giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.==> Doanh thu để tính thuế là giá bán.

Theo TT244 quy định đối với kế toán:
Sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở. Việc xác định số thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp và kê khai thuế GTGT, thuế TNDN thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế.
- Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá

-Dòng màu đỏ ghi nhận theo quy định của thuế
-Dòng màu xanh ghi nhận theo quy định kế toán
==> Mục đích của TT244 là tạo ra một sự chênh lệch vĩnh viễn về thu nhập tính thuế TNDN giữa thuế và kế toán.

 

[Kidmandang]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Cía thông tư 244 nói là mua về dùng cho nội bộ luôn,làm gì có vụ trùng ở đây chứ.CHú xem lại thông tư 244.


Đang giải thích là sử dụng giá nào thôi, ai chả biết vậy? Anh nói là giá của người bán là giá vốn để xuất dùng nội bộ, chớ đừng đi xa

Mua về xác định là dùng nội bộ lun thì tính nó là CCDC hay TSCĐ ... luôn đi nhá

 

[tiensinh]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Thì hoá đơn đó là chi phí hợp lý của khâu sau khi tính thuế TNDN chứ còn gì nữa bác, hạch toán thì giá vốn nhưng tính thuế vẫn giá bán, như vậy không có thiệt hơn gì cả.

Ờ, thế này thì làm khó cho kế toán quá!
Để quản lý và theo dõi hoạt động của doanh nghiệp người ta sinh ra hệ thống tài khoản kế toán giống như các túi để đựng, sau này túi nào vào túi ấy. Cái hoá đơn không đựng vào đâu bắt nhớ trong đầu để sau này cho vào chi phí thì khác gì...chú có hay lên rừng đạt bẫy không?

 

[Voi Còi]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Ờ, thế này thì làm khó cho kế toán quá!
Để quản lý và theo dõi hoạt động của doanh nghiệp người ta sinh ra hệ thống tài khoản kế toán giống như các túi để đựng, sau này túi nào vào túi ấy. Cái hoá đơn không đựng vào đâu bắt nhớ trong đầu để sau này cho vào chi phí thì khác gì...chú có hay lên rừng đạt bẫy không?

Không đựng trong túi chính thì tìm cái túi khác đựng, miễn sao để sau này lôi nó ra để tính thuế là được rồi.

Một người phải bị chi phối bởi vợ và hàng xóm, bao nhiêu tiền lương về thì nạp hết cho vợ, cái đó là cái túi chính. Tuy nhiên, phải tìm cái túi phụ để lập quỹ đen nhằm mục đích lai rai với hàng xóm, quỹ đen này vẫn phải bị tính thuế.