Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

[Voi Còi]

Cùng một nghiệp vụ là tiêu dùng nội bộ, nhưng thằng anh ra trước bảo:

Trích TT129

Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho, trả thay lương cho người lao động, là giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

Nhưng thằng em ra sau lại bảo:

Trích TT244
Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá,

Thằng em uống nhầm thuốc liều thì phải!

 

[phuongthu]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Nói thằng em mới ra lò cách đây 20 ngày đấy! (TT244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của BTC)

em hem bít, nhưng thực tế bọn em vẫn đk
N642,641...
C512: THEO GIÁ VỐN....

 

[Voi Còi]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

em hem bít, nhưng thực tế bọn em vẫn đk
N642,641...
C512: THEO GIÁ VỐN....

Cứ định khoản thoải mái đi, thuế cứ thuế ra xài, khi đó xác định lại giá ==> có chênh lệch giá ==> có doanh thu ==> thu thêm thuế! Thế thôi.

 

[bluestarvn]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

chắc thằng em ra sâu thông minh hơn thằng anh vì nó nắm bất đúng thời thế mà!

 

[Voi Còi]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

chắc thằng em ra sâu thông minh hơn thằng anh vì nó nắm bất đúng thời thế mà!

Chết mất! Thông minh kiểu gì đây.

Khi xuất hoá đơn thì đương nhiên phải theo Luật Thuế GTGT để xuất, vậy có phải lấy giá bán mà xuất không? Khi hạch toán có phải căn cứ vào cái hoá đơn mà hạch toán hay tự lấy giá vốn ra hạch toán.

Cái đoạn mà tôi trích ra từ TT244 thực chất nó chả có tác dụng gì cả.

 

[tiensinh]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Chết mất! Thông minh kiểu gì đây.

Khi xuất hoá đơn thì đương nhiên phải theo Luật Thuế GTGT để xuất, vậy có phải lấy giá bán mà xuất không? Khi hạch toán có phải căn cứ vào cái hoá đơn mà hạch toán hay tự lấy giá vốn ra hạch toán.

Cái đoạn mà tôi trích ra từ TT244 thực chất nó chả có tác dụng gì cả.

Có nhiều cái hạch toán không căn cứ hoá đơn, như cái đang bàn này chắc cũng vậy thôi.
Hoá đơn để tính thuế GTGT và kê khai thuế?
Phiếu xuất để tính doanh thu và chi phí?

Thuế và kế toán là bạn chắc không phải là 1

 

[longlinh123]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Theo mình, sản phẩm do DN SX ra để phục vụ lại cho HĐSX KD của DN ỏ dùng để biếu tặng:
Phản ánh d,thu phát sinh:
Nợ 627,641,642
Có 512 ( d.thu bán hàng theo giá thành SX or giá vốn).
Phản ánh thuế GTGT phải nộp ( được khấu trừ)
Nợ 133
Có 33311
Nếu s.dụng nội bộ vào SXKD mặt hảng kh6ong chịu thuế GTGT ỏ chịu tuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hoặc dùng cho các mục đích khác thì thuế GTGT được tính vào CP SXKD hoặc được chi bằng các nguồn khác
Nợ 627,641,642
Nợ 431 ( nều chi bằng quỹ khen thưởng)
Nợ 161 ( chi bằng nguồn kinh phí)
Có 512 ( d.thu tính theo giá thành SX hoặc giá vốn)
Có 33311: thuế đầu ra
Phản ánh giá vốn của hàng xuất ra s.dụng nội bộ hoặc bi61u tặng:
Nợ 632
Có 155,156

Mình thấy chuẩn mực kế toán quy định rõ rồi mà.

 

[Voi Còi]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Theo mình, sản phẩm do DN SX ra để phục vụ lại cho HĐSX KD của DN ỏ dùng để biếu tặng:
Phản ánh d,thu phát sinh:
Nợ 627,641,642
Có 512 ( d.thu bán hàng theo giá thành SX or giá vốn).
Phản ánh thuế GTGT phải nộp ( được khấu trừ)
Nợ 133
Có 33311
Nếu s.dụng nội bộ vào SXKD mặt hảng kh6ong chịu thuế GTGT ỏ chịu tuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hoặc dùng cho các mục đích khác thì thuế GTGT được tính vào CP SXKD hoặc được chi bằng các nguồn khác
Nợ 627,641,642
Nợ 431 ( nều chi bằng quỹ khen thưởng)
Nợ 161 ( chi bằng nguồn kinh phí)
Có 512 ( d.thu tính theo giá thành SX hoặc giá vốn)
Có 33311: thuế đầu ra
Phản ánh giá vốn của hàng xuất ra s.dụng nội bộ hoặc bi61u tặng:
Nợ 632
Có 155,156

Mình thấy chuẩn mực kế toán quy định rõ rồi mà.

Rõ là rõ thế nào? Một chú bảo là giá vốn, một chú bảo giá bán vậy theo chú nào?

Hạch toán trong trường hợp này thì căn cứ vào cái hoá đơn hay căn cứ vào cái gì để hạch toán?

 

[muontennguoi]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

bọn em học toàn theo thằng em....

em hem bít, nhưng thực tế bọn em vẫn đk
N642,641...
C512: THEO GIÁ VỐN....

Học ở đâu chứ? Học vậy có đúng không?
Đã gọi là "Doanh thu" mà lại ghi theo giá vốn là nghĩa làm sao ta?

Có nhiều cái hạch toán không căn cứ hoá đơn, như cái đang bàn này chắc cũng vậy thôi.
Hoá đơn để tính thuế GTGT và kê khai thuế?
Phiếu xuất để tính doanh thu và chi phí?

Thuế và kế toán là bạn chắc không phải là 1

Nhưng mà trong TT244 lại ghi:

- Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá, ghi:

Nợ các TK 623, 627, 641, 642 (chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá)
Có TK 512 – Doanh thu bán hàng nội bộ.
​

Đồng thời, kế toán kê khai thuế GTGT cho sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311)

vậy hẳn là căn cứ vào hóa đơn rồi.
Mà luôn luôn vẫn là :
- Căn cứ hóa đơn ghi doanh thu.
- Căn cứ PXK ghi giá vốn .
TT244 chưa nói đến đoạn xuất kho + giá vốn. Như vậy ghi N632/C155,156 vẫn y như cũ không thay đổi.

 

[phuongthu]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

có lẽ, cái đoạn của thằng anh là đoạn các hàng hóa xuất dùng nội bộ đó không phục vụ cho sxkd hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, mà để trao đổi, trả thay lương....(coi như được bán) nên phải tính theo giá bán
còn thằng em thì lại

- Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá, ghi:

Nợ các TK 623, 627, 641, 642 (chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá)
Có TK 512 – Doanh thu bán hàng nội bộ.

bác [you] nhở....

 

[longlinh123]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Chào bạn Voi Còi,
Chiều qua mình có việc nên không trả lời bạn.
Bên mình vẫn làm theo hương dẫn, mình xuất hóa đơn theo giá vốn, ghi chú hàng xuất sử dụng nội bộ hoặc cho, biếu, tặng...
Vậy nhé.

 

[tiger2774]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Chào bạn Voi Còi,
Chiều qua mình có việc nên không trả lời bạn.
Bên mình vẫn làm theo hương dẫn, mình xuất hóa đơn theo giá vốn, ghi chú hàng xuất sử dụng nội bộ hoặc cho, biếu, tặng...
Vậy nhé.

Trích TT129

Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho, trả thay lương cho người lao động, là giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

Hướng dẫn từ đâu vậy bạn? Vậy không lẽ thông tư 129 sai?

 

[Thien Thanh_]

Trích TT129

Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho, trả thay lương cho người lao động, là giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

Trích TT244
Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá,

Theo Sói thì kế toán có chủ quyền của mình, nó làm theo các văn bản của kế toán quy định. KT đúng luật muh ko để cho thuế chi phối.


Ví dụ: Một mặt hàng A có giá bán trên thị trường là 12.000, giá vốn là 10.000

Khi bán một sp A trên,

Hạch toán kế toán:

Nợ gì gì đó 13.200VND
Có 511: 10.000VND (chứng từ: phiếu xuất kho + hóa đơn)
Có 51118 (*): 2.000VND (chứng từ: như trên)
Có 3331: 1.200VND (chứng từ: hóa đơn)


Giả sử trong năm cty chỉ có 1 nghiệp vụ trên,

Báo cáo KQHDKD sẽ phản ánh như sau:

Doanh thu 10.000
Giá vốn 10.000
Lợi nhuận kế toán trc thuế 0.000VND
Thu nhập chịu thuế 2.000VND
Thuế TNDN phải nộp: 2.000VND*25%
==> Lợi nhuận sau thuế: -500VND

Các khoản thuế phải nộp:
Thuế GTGT: 1.200VND
Thuế TNDN: -500VND

Về phát hành hóa đơn:
Tiền hàng: 12.000VND
Tiền thuế: 1.200VND


(*): TK 51118 chỉ dùng để theo giõi phần chênh lệch thu nhập tính thuế và thu nhập kế toán, ko đưa số ps tài khoản này lên chỉ tiêu doanh thu trên BC KQKD của đơn vị. Đây chính là chênh lệch vĩnh viễn đc đề cập trong VAS17

P/S: ok ko con Voi còi?!

Cùng một nghiệp vụ là tiêu dùng nội bộ, nhưng thằng anh ra trước bảo:



Nhưng thằng em ra sau lại bảo:



Thằng em uống nhầm thuốc liều thì phải!

Đề nghị kon Voi Còi đính chính lại nha, 2 thằng đó kon 2 nhà khác nhau nên ko thể gọi là anh em đc.

 

[tiensinh]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Theo Sói thì kế toán có chủ quyền của mình, nó làm theo các văn bản của kế toán quy định. KT đúng luật muh ko để cho thuế chi phối.


Ví dụ: Một mặt hàng A có giá bán trên thị trường là 12.000, giá vốn là 10.000

Khi bán một sp A trên,

Hạch toán kế toán:

Nợ gì gì đó 13.200VND
Có 511: 10.000VND (chứng từ: phiếu xuất kho + hóa đơn)
Có 51118 (*): 2.000VND (chứng từ: như trên)
Có 3331: 1.200VND (chứng từ: hóa đơn)


Giả sử trong năm cty chỉ có 1 nghiệp vụ trên,

Báo cáo KQHDKD sẽ phản ánh như sau:

Doanh thu 10.000
Giá vốn 10.000
Lợi nhuận kế toán trc thuế 0.000VND
Thu nhập chịu thuế 2.000VND
Thuế TNDN phải nộp: 2.000VND*25%
==> Lợi nhuận sau thuế: -500VND

Các khoản thuế phải nộp:
Thuế GTGT: 1.200VND
Thuế TNDN: -500VND

Về phát hành hóa đơn:
Tiền hàng: 12.000VND
Tiền thuế: 1.200VND


(*): TK 51118 chỉ dùng để theo giõi phần chênh lệch thu nhập tính thuế và thu nhập kế toán, ko đưa số ps tài khoản này lên chỉ tiêu doanh thu trên BC KQKD của đơn vị. Đây chính là chênh lệch vĩnh viễn đc đề cập trong VAS17

P/S: ok ko con Voi còi?!


Đề nghị kon Voi Còi đính chính lại nha, 2 thằng đó kon 2 nhà khác nhau nên ko thể gọi là anh em đc.

Làm thế này trừ 500 lương của kế toán nhé

 

[Thien Thanh_]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Làm thế này trừ 500 lương của kế toán nhé

Cháu đính chính lại:
Các khoản thuế phải nộp:
Thuế GTGT: +1.200VND
Thuế TNDN: +500VND

Bác thấy chỗ nào chưa hợp lý ạ? Vì seo trừ 500 lương của kế toán pác?


P/S: pác câu bài quá!

 

[tiensinh]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Cháu đính chính lại:
Các khoản thuế phải nộp:
Thuế GTGT: +1.200VND
Thuế TNDN: +500VND

Bác thấy chỗ nào chưa hợp lý ạ? Vì seo trừ 500 lương của kế toán pác?


P/S: pác câu bài quá!

Đính chính thế lại càng trừ 500 lương!

Đây là hàng xuất nội bộ, nếu xuất theo giá bán thì tính chi phí theo giá bán => thu nhập chịu thuế = 0.
Nếu theo Thông tư 244 thì ghi giá vốn là 10.000, chi phí cũng là 10.000 chỉ có thuế giá trị gia tăng là tính theo giá 12.000 nhưng nếu dùng vào hoạt động chịu thuế GTGT lại được khấu trừ 1.200 => hoà nhé. Nếu dùng vào hoạt động không chịu thuế GTGT thì khi đó chi phí cho hoạt động này tăng thêm 1.200.
Pác sẽ làm thế này:
Thuế GTGT theo Thông tư 129/2008/TT-BTC cứ xuất hoá đơn và tính thuế theo giá 12.000.
Nhưng doanh thu nội bộ và chi phí thì theo phiếu xuất để hạch toán theo giá 10.000 Thông tư 244 bảo thế.
Việc không đồng bộ có phần linh tinh là do anh em nhà nọ chứ có phải kế toán em đâu. Chú nào lằng nhằng bảo họ đi mà làm!

 

[Thien Thanh_]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Đính chính thế lại càng trừ 500 lương!

Đây là hàng xuất nội bộ, nếu xuất theo giá bán thì tính chi phí theo giá bán => thu nhập chịu thuế = 0.
Nếu theo Thông tư 244 thì ghi giá vốn là 10.000, chi phí cũng là 10.000 chỉ có thuế giá trị gia tăng là tính theo giá 12.000 nhưng nếu dùng vào hoạt động chịu thuế lại được khấu trừ 1.200 => hoà nhé. Nếu dùng vào hoạt động không chịu thuế thì khi đó chi phí cho hoạt động này tăng thêm 1.200.
Pác sẽ làm thế này:
Thuế GTGT theo Thông tư 129/2008/TT-BTC cứ xuất hoá đơn và tính thuế theo giá 12.000.
Nhưng doanh thu nội bộ và chi phí thì theo phiếu xuất để hạch toán theo giá 10.000 Thông tư 244 bảo thế.
Việc không đồng bộ có phần linh tinh là do anh em nhà nọ chứ có phải kế toán em đâu. Chú nào lằng nhằng bảo họ đi mà làm!

Bác phân tích rõ hơn nhận định của bác trong trường hợp dùng hàng đó để trả cho cnv thay tiền lương được ko ạ?

 

[tiensinh]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Bác phân tích rõ hơn nhận định của bác trong trường hợp dùng hàng đó để trả cho cnv thay tiền lương được ko ạ?

Lại câu được bài nữa roài: Là bán cho công nhân viên.

 

[nắng hồng]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

có lẽ, cái đoạn của thằng anh là đoạn các hàng hóa xuất dùng nội bộ đó không phục vụ cho sxkd hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, mà để trao đổi, trả thay lương....(coi như được bán) nên phải tính theo giá bán
còn thằng em thì lại

bác [you] nhở....

em cũng chưa gặp trường hợp này nên ko để ý lắm đến mấy cái thông tư đó.Bây giờ gặp ở đây cũng được mở mang thêm nhiêu.Theo em thấy đọc ở trong 2 TT này rõ ràng có sự khác nhau mà.TT129 ko nói rõ là có phục vụ SXKD hay không nhưng có nói là để trả thay lương.Còn TT sau thì nói rõ là phục vụ cho hđ SXKD nên chắc chắn là tính chất khác nhau.và vẫn là hợp lý .

 

[Thien Thanh_]

Ðề: Khác nhau về giá tính thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ giữ thuế và kế toán.

Lại câu được bài nữa roài: Là bán cho công nhân viên.

Bán cho nhân viên nhưng doanh thu kế toán theo giá vốn, đóng thuế TNDN và thuế GTGT theo giá bán.

Bác thử đặt bút xuống tính xem phần thuế phải nộp như thế nào ạ?!

P/S: Bác kâu bài nhìu quá đó nha!