Cách kết chuyển vào TK911

sinhvienpy89

Mỗi ngày 1 điều mới
Hội viên mới
Các anh chị có thể cho em một ví dụ về cách kết chuyển các chi phí,doanh thu vao tài khoản Xác định kết quả kinh doanh,chứ em học tại trường toan nói miệng suông không.Lý thuyết thì nắm rất rõ,nhưng với trường hợp thực tế kết chuyển ra sao thì không biết.
 
Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

Các anh chị có thể cho em một ví dụ về cách kết chuyển các chi phí,doanh thu vao tài khoản Xác định kết quả kinh doanh,chứ em học tại trường toan nói miệng suông không.Lý thuyết thì nắm rất rõ,nhưng với trường hợp thực tế kết chuyển ra sao thì không biết.

Nợ CP(641, 642, 635, 811,..)/ Có TK lquan --> Nợ TK 911/ Có TK CP
Nợ TK lquan/ có TK DT (511, 512,...) --> Nợ TK DT/ Có TK 911
Cuối kỳ nếu:
Nợ 911 > Có 911 --> Nợ 421 / Có 911 lỗ
Nợ 911 < Có 911 --> Nợ 911 / Có 421 lãi

Giống như lý thuyết thôi bạn à.
 
Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

Có gì đâu em . Cuối kỳ hoặc cuối tháng em tổng hợp tất cả doanh thu TK đầu 5 ( đã có các khoản giảm trừ), các khoản chi phí ( TK đầu 6). sau khi tập hợp xong em làm các bút toán kết chuyển DT như sau
K/c DT : Ghi Nợ TK 511, 515
Có TK 911
k/c chi phí Ghi Nợ TK 911
Có TK 632,641,642..
Sau khi đã kết chuyển , phần chêch lệch còn lại là lãi trước thuế ( Có trường hợp lỗ )
Em tính chi phí thuế TNDN = lãi trước thuế *25%, hạch toán
Nợ TK 8212
Có TK 3334
Sau đồng thời thực hiện hai bút toán kết chuyển
Nợ TK 911 Số thuế TNDN phải nộp
Có TK 8212 nt

Số tiền thừa sau khi trừ thuế , k/c
Nợ Tk 911
Có Tk 421 : lãi sau thuế
Khi đó đem chia cho các quỹ thì chia ..Thân
 
Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

Có gì đâu em . Cuối kỳ hoặc cuối tháng em tổng hợp tất cả doanh thu TK đầu 5 ( đã có các khoản giảm trừ), các khoản chi phí ( TK đầu 6). sau khi tập hợp xong em làm các bút toán kết chuyển DT như sau
K/c DT : Ghi Nợ TK 511, 515
Có TK 911
k/c chi phí Ghi Nợ TK 911
Có TK 632,641,642..
Sau khi đã kết chuyển , phần chêch lệch còn lại là lãi trước thuế ( Có trường hợp lỗ )
Em tính chi phí thuế TNDN = lãi trước thuế *25%, hạch toán
Nợ TK 8212 Có TK 3334
Sau đồng thời thực hiện hai bút toán kết chuyển
Nợ TK 911 Số thuế TNDN phải nộp
Có TK 8212 nt

Số tiền thừa sau khi trừ thuế , k/c
Nợ Tk 911
Có Tk 421 : lãi sau thuế
Khi đó đem chia cho các quỹ thì chia ..Thân
sao lại 8212? TK 8211 chứ
 
Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

Có gì đâu em . Cuối kỳ hoặc cuối tháng em tổng hợp tất cả doanh thu TK đầu 5 ( đã có các khoản giảm trừ), các khoản chi phí ( TK đầu 6). sau khi tập hợp xong em làm các bút toán kết chuyển DT như sau
K/c DT : Ghi Nợ TK 511, 515
Có TK 911
k/c chi phí Ghi Nợ TK 911
Có TK 632,641,642..
Sau khi đã kết chuyển , phần chêch lệch còn lại là lãi trước thuế ( Có trường hợp lỗ )
Em tính chi phí thuế TNDN = lãi trước thuế *25%, hạch toán
Nợ TK 8211
Có TK 3334
Sau đồng thời thực hiện hai bút toán kết chuyển
Nợ TK 911 Số thuế TNDN phải nộp
Có TK 8211 nt

Số tiền thừa sau khi trừ thuế , k/c
Nợ Tk 911
Có Tk 421 : lãi sau thuế
Khi đó đem chia cho các quỹ thì chia ...
Chuẩn không cần chỉnh :imlanglun: Hết cơ hội
 
Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

bạn giống mình đó, học 1 chuyện mà đi làm lại 1 chuyện, xa vời
 
Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

hazzzz mình củng thế học xong giờ ra không cái gì mà áp dụng làm theo cả
 
Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

hazzzz mình củng thế học xong giờ ra không cái gì mà áp dụng làm theo cả
không biết trường bạn dạy thế nào .nhưng với mình kiến thức học trong nha trường chiếm 70% còn 30 % là kỹ năng , môi trường làm việc và tìm hiểu cập nhật các văn bản thông tư mới và cũ của chính phủ. Kể cả việc Kết chuyển chi phí , DT sang 911 cũng có khác lúc đi học đâu . Chỉ có điều khi đi làm thực tế môi trường làm việc mới. các quy trình có sự thay đổi để phù hợp với từng công ty sẽ làm cho mình thấy lạ và có cảm giác là nó khác . Nhưng về cơ bản vẫn là kiến thức được học trên trường . Kiến Thức ko khác nhưng quy trình có thể sẽ thay đổi ,
 
Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

1. Cuối kỳ kế toán, thực hiện việc kết chuyển số doanh thu bán hàng thuần vào Tài khoản Xác định kết quả kinh doanh, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nợ TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
2. Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư, như chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý nhượng bán bất động sản đầu tư, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác, ghi:
Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 811 - Chi phí khác.
7. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 641 - Chi phí bán hàng.
8. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Lợi nhuận trước thuế: Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911 = tổng doanh thu - tổng chi phí = 10.000.000 – 9.000.000 = 1.000.000 bạn lãi ( nếu <0 bạn lỗ)
Thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334 = 1.000.000 *25%= 250,000
Kết chuyển thuế TNDN phải nộp:
Nợ 911/ có 8211=250,000
9. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh = 1.000.000 – 250.000= 750,000
Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối. = 1.000.000 – 250.000= 750,000
NÓ CHÍNH là cái = LNST 177,600,000đ của bạn đó còn ví dụ của tôi = 750,000
+6% vẫn tính trên LNST = 750.000*6%= 45,000
Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
N4212/C3388: 45,000
Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
N3388/C3335: 45,000 x 5% = 2,250
Nộp thuế TNCN:
N3335/C111= 2,250
Chi lợi tức cho thành viên:
N3388/C111: 45,000 - 2,250= 42,750
Cổ đông A vốn góp = 10 triệu=10%x42,750= 4,275
Cổ đông B = 20 triệu=20%x42,750= 8,550
Cổ đông C = 70 triệu=70%x42,750= 29,925
Lợi nhuận còn lại sau thuế và sau khi chia cổ tức:
Nợ 4212/ có 4211 = 750.000 – 45.000= 705,000

---------- Post added at 04:16 ---------- Previous post was at 04:15 ----------

Xem thêm Ví dự 02:
PS số dư TK 911 do k/c lỗ
Xin chào ban quản trị và tất cả các thành viên trong diễn đàn.
Mình mới làm kế toán và gặp TH sau mong mọi người chỉ giáo và giúp đỡ mình với.
Khi lên TK thuế TNDN q2/2013 bên mình ps như sau+
642= 530tr
632= 1,500tr
811 = 30tr (nộp phạt VPHC)
số lỗ k/c từ q1= 130tr
511= 4,400tr.

Mình xd TN tinh thue = 4,400tr-(130tr+530tr+1,500tr) = 2,240tr
Thuế TNDN = 2,240 x 25% = 560tr
LN sau thuế = 1,680tr

Mình HT phần thuế như sau: 1)Nợ 821/C 3334: 560tr
2)K/c cp thuế TNDN (mình tính tạm ktra xem có cân 911 ko).
Nợ 911/C821: 560tr
3) Tính lãi lỗ = 1,680tr -30 tr (811)= 1,650tr
Nợ 911/C4212 = 1,650tr

-----> Cộng bên nợ 911 = 530tr+1,500tr+30tr+560tr+ 1,650tr = 4,270tr
bên có 911 = 4,400tr
Chênh lệch = 130tr (số lỗ đã kết chuyển)----> gây ra dư có 911 = 130tr mà tk 911 ko có số dư.
Mình mong cả nhà chỉ dạy giúp mình với. Mình cảm ơn rất nhiều.


---------- Post added at 04:17 ---------- Previous post was at 04:16 ----------

Kết chuyển chi phí quản lý
Nợ 911/ có 642 = 530,000,000
Kết chuyển giá vốn:
Nợ 911/ có 632= 1,500,000,000
Kết chuyển chi phí khác
Nợ 911/ có 811= 30,000,000
Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ 511/ có 911 = 4,400,000,000
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Tổng Có 911 – Tổng nợ 911 = Tổng doanh thu – tổng chi phí = 4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)= 2,340,000,000
Chí phí thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334= 585,000,000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Nợ 911/ có 8211= 585,000,000
Kết chuyển lãi lỗ tháng x/2013
Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000
= > Bạn xem lại cách tính toán của mình đã đúng chưa chúc bạn thành công

---------- Post added at 04:18 ---------- Previous post was at 04:17 ----------

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
Theo luật kế toán bạn vẫn được đưa vào sổ sách và hoạch toán bình thường nhưng đó chỉ là chi phí kế toán, theo luật thuế thì ko, vì thuế chỉ căn cứ vào chứng từ hóa đơn thì mới được chấp nhận là chi phí hợp lý do đó bạn phải theo dõi riêng và cuối năm khi làm quyết toán thuế TNDN thì loại ra đưa vào ô quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tăng doanh thu tính thuế
Ðề: PS số dư TK 911 do k/c lỗ
Em cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của anh, chị em trong diễn đàn đặc biệt là anh CHU ĐÌNH XINH. Em hiểu những điều anh nói là hoàn toàn đúng, em xin giải thích rõ hơn ý của mình:
Q1/2013, bên em lỗ 130tr mà theo hướng dẫn tính thuế TT 123: TNTT = TNCT -(TN được miễn thuế + các khoản lỗ được k/c)
TNCT = (DT-CP)+ TN khác
Ở đây em được k/c lỗ của Q1/2013= 130tr nên mới có bước tính toán thu nhập tính thuế như bài trên (trong đó e đã loại trừ cp 811 khi tính thuế TNDN như anh XINH đã nêu).
Đến khi xác định lợi nhuận sau thuế: LN sau thuế = 2,240tr (TNTT)-560tr(thuế TNDN)-30tr (cp 811)= 1,650tr (lãi thực) nhưng lại bị chênh lệch 130tr sau khi cộng đủ PS nợ, có của TK 911.
Nếu e nói có gì chưa rõ ràng mong các anh chị lượng thứ và chiếu cố xem giùm bài trên e đã post. TH vẫn chưa rõ em xin nhắc lại.
Thực sự em trình độ hạn chế mà ko giải thích được vấn đề nêu trên e cũng thấy giận mình quá.
E cảm ơn các anh chị.

Ở Quý 1 bạn đang lỗ = 130,000,000 => số dư cuối kỳ sổ cái TK NỢ 4212 lũy kế từ tháng 1-2-3 = 130,000,000
Sang quý 2: bạn làm như bước trên:
Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000 = > Số lãi lũy kế của tài khoản CÓ 4212 = 1,755,000,000
Theo tính chất lũy kế bù trừ Nợ có của tài khoản 4212 = 1,755,000,000 – 160,000,000= 1,595,000,000 => số dư Có TK 4212 từ : 1,755,000,000 giảm xuống còn : 1,595,000,000 sau khi trừ số lỗ : 160,000,000 => số dư cuối ký TK Có 4212 tại ngày 30/06/2013 = 1,595,000,000
Ghi chú số này tự động nó cân đối cần trừ lẫn nhau trên Sổ cái và CĐPS = hàm Max

---------- Post added at 04:19 ---------- Previous post was at 04:18 ----------

-Số dư cuối kỳ Nợ =MAX(0,E100+G100-H100-F100) nghĩa là nếu số dư đầu kỳ Nợ + phát sinh nợ - số dư đầu kỳ có – phát sinh có nếu <0, thì nó lấy 0 ,nếu >0 thì nó lấy = số dư đầu kỳ Nợ + phát sinh nợ - số dư đầu kỳ có – phát sinh có
-Số dư cuối kỳ Có =MAX(0,F101+H101-G101-E101) nghĩa là nếu số dư đầu kỳ có + phát sinh có - số dư đầu kỳ nợ – phát sinh nợ nếu <0, thì nó lấy 0 ,nếu >0 thì nó lấy = số dư đầu kỳ có + phát sinh có - số dư đầu kỳ nợ – phát sinh nợ

Khi kê khai thuế TNDN tạm tính quý II/2013
6nrs2jde63bbieu.png

Số tiền 130,000,000 đó bạn nhập vào chỉ tiêu số [28]: số lỗ chuyển kỳ này
Còn trên sổ sách bạn làm theo hướng dẫn trên 130,000,000 tự động trừ trên sổ cái TK 4212 nha bạn:
Kết chuyển chi phí quản lý
Nợ 911/ có 642 = 530,000,000
Kết chuyển giá vốn:
Nợ 911/ có 632= 1,500,000,000
Kết chuyển chi phí khác
Nợ 911/ có 811= 30,000,000
Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ 511/ có 911 = 4,400,000,000
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Tổng Có 911 – Tổng nợ 911 = Tổng doanh thu – tổng chi phí = 4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)= 2,340,000,000
Chí phí thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334= 585,000,000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Nợ 911/ có 8211= 585,000,000
Kết chuyển lãi lỗ tháng x/2013
Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000
= > Bạn xem lại cách tính toán của mình đã đúng chưa chúc bạn thành công


THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
Theo luật kế toán bạn vẫn được đưa vào sổ sách và hoạch toán bình thường nhưng đó chỉ là chi phí kế toán, theo luật thuế thì ko, vì thuế chỉ căn cứ vào chứng từ hóa đơn thì mới được chấp nhận là chi phí hợp lý do đó bạn phải theo dõi riêng và cuối năm khi làm quyết toán thuế TNDN thì loại ra đưa vào ô quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tăng doanh thu tính thuế


---------- Post added at 04:20 ---------- Previous post was at 04:19 ----------

Bạn xem hàm và công thức theo phai đi kèm:
SỔ SÁCH KẾ TOÁN
LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ SỔ SÁCH BẰNG EXCEL: HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ
SO SACH CTGS.rar
BCTC-2012.rar

HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ SỔ SÁCH BẰNG EXCEL: HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
SO SACH NHAT KY CHUNG.rar
Bao cao tai chinh - 2012.rar

BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2011
Bao cao tai chinh - Xuan Thao - 2011.rar

BCTC 2013.rar
So sach 2012 _thinh phat.rar

---------- Post added at 04:21 ---------- Previous post was at 04:20 ----------

TẠM TÍNH QUÝ:
NHAT KY CHUNG.rar

Hy vọng tập tài liệu sổ sách kế toán doanh nghiệp sữa chữa ô tô này sẽ giúp ích cho bạn
KE TOAN O TO.rar

Thủ Quỹ tiền mặt
Thu Quy.rar
BCTC 6.rar


SO SACH 2005.rar
 
Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

Bác Xinh kiến thức giỏi thật. Đọc mấy bài của bác thật hay. Cảm ơn bác
 
Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

:oanuc: e chỉ sợ làm TM báo cáo tài chính thôi :-( :phienghe: có 1 mình làm kế toán lại mới ra trường:JFBQ00220070528A: biết gì đâu :cuutui: cuối năm làm bản thuyết minh báo cáo tài chính là ăn gạch ngon
 
Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

Nợ CP(641, 642, 635, 811,..)/ Có TK lquan --> Nợ TK 911/ Có TK CP
Nợ TK lquan/ có TK DT (511, 512,...) --> Nợ TK DT/ Có TK 911
Cuối kỳ nếu:
Nợ 911 > Có 911 --> Nợ 421 / Có 911 lỗ
Nợ 911 < Có 911 --> Nợ 911 / Có 421 lãi

Giống như lý thuyết thôi bạn à.

y chang lý thuyết, nói cũng như hk nói
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top