Ðề: Xuất hóa đơn GTGT
Cả nhà ơi, giúp em với,công ty em có ký hợp đồng tour du lịch Thái Lan cho công ty A với giá tour trọn gói là 176.000.000 đồng. Do công ty chưa ổn định nhân sự và hoạt động, công ty em đã ký hợp đồng tour Thái Lan này với công ty B để tồ chức tour cho khách với giá thấp hơn 173.800.000 đồng. Sau khi ký hợp đồng và thanh toán xong, công ty B có xuất cho công ty chúng tôi 2 hóa đơn đỏ: Một hóa đơn GTGT 0% : 164.000.000đ và 1 hóa đơn GTGT 10% : 9.500.000 đ
Nay công ty em không xác định được thuế cần xuất cho công ty A ???
Bạm tham khảo nha: CV 4521/CT/TTHT 30/11/2009
6. Công ty Dịch vụ Du lịch GiaLai.
Câu hỏi 7: DN A ký hợp đồng với khách lẻ đi du lịch nước ngoài, vì không có đủ lượng khách để DNA thực hiện hợp đồng, DN A phải mua Tour du lịch của một DN B trong nước, DN B trực tiếp đưa khách lẻ phục vụ Tour du lịch đi nước ngoài. DN B xuất hoá đơn cho DN A không chịu thuế và DN A xuất hoá đơn cho đoàn khách lẻ cũng không chịu thuế;
Như vậy, DN A không đủ chứng từ chứng minh các Dịch vụ đã được thực hiện tại nước ngoài mà DN A trực tiếp ký hợp đồng? Đây là vấn đề thực tế xảy ra, nhưng cơ quan thuế đòi hỏi DN A phải có đầy đủ chứng từ chứng minh các dịch vụ tại nước ngoài là điều kiện khó khăn cho DN làm dịch vụ lữ hành Quốc tế.
* Trả lời của Cục Thuế:
Trong trường hợp này, DN A có thể xử lý theo một trong các phương pháp sau:
- Điều chỉnh hợp đồng đã ký với khách hàng, để khách hàng trực tiếp ký hợp đồng với DN B. Khoản chênh lệch (nếu có) DN A được hưởng là doanh thu từ hoạt động môi giới du lịch của DN A (DN A xuất hoá đơn cho DN B theo số tiền thực thu).
- Trường hợp DN không điều chỉnh hợp đồng đã ký với khách hàng, DN B có trách nhiệm cung cấp cho DN A chứng từ chi phí phát sinh ở nước ngoài (được dịch ra tiếng Việt) và được ghi rõ trong hợp đồng giữa DN A và DN B.
Cục Thuế Gia Lai sẽ kiến nghị với Tổng cục Thuế hướng xử lý cụ thể trong trường hợp DN B có thể không cung cấp chứng từ phát sinh ở nước ngoài cho DN A (Vì thực tế, DN B cũng cần có chứng từ để chứng minh nghiệp vụ của mình) và có văn bản hướng dẫn chung cho các DN thực hiện.
8 ----------
