Ðề: Xin chào mọi người có thể giúp tôi giải nghiệp vụ KTTC một chút ko.CẢM ƠN MỌI NGƯỜI
Bài này là lý thuyết thì cứ coi như cả năm 20x0 và 20x1 đều chưa nộp thuế TNDN, mà chỉ tạm tính thui nhé. Vì nếu đạt trg hợp này vào thực tế thì sẽ rất rắc rối.
1. Tại thời điểm 31/12/20x0 (1/1/20x1), sai sót trên ảnh hưởng tới BCKQKD: Chi phí tài chính tăng 30tr => LN thuần từ hđ KD giảm 30tr, LN trc thuế giảm 30tr, LN sau thuế giảm 22.5tr. Ảnh hưởng tới BCĐKT: Nợ dài hạn tăng 330tr, thuế và các khoản phải nộp NS giảm 7.5tr, NV kinh doanh giảm 300tr, lợi nhuận chưa pp giảm 22.5tr.
2. Tại thờiddieerrm 31/12/20x1: Sai sót trên ảnh hưởng tới BCKQKD: Chi phí tài chính tăng 30tr => LN thuần từ hđ KD giảm 30tr, LN trc thuế giảm 30tr, LN sau thuế giảm 22.5tr. Ảnh hưởng tới BCĐKT: Nợ dài hạn tăng 360tr, Thuế và các khoản phải nộp NS giảm 15tr, NVKD giảm 300tr, LN chưa pp giảm 45tr.
Còn nếu trong năm, các khoản thuế TNDN đã nộp thì tùy theo mức nộp mà sai sót là: tiền gửi ngân hàng giảm, thuế và các khoản phải nộp NS giảm.
Bút toán điều chỉnh cuối năm 20x1:
N341: 360tr
C333: 15tr
C411: 300tr
C421: 45tr
