Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

[nhungbeo_tn]

Mọi người giúp e với!! Bên e là doanh nghiệp vận tải và bán xi măng. E thấy trong thông tư 123/2012 quy định chi phí tiếp thị, quảng cáo là 10% chi phí được trừ đối với những doanh nghiệp hoạt động trên 3 năm và tổng chi phí được trừ không bao gồm giá trị hàng hóa mua vào. Như vậy đối với DN e, chi phí cho hoạt động vận tải như tiền dầu, khấu hao xe có được tính vào tổng chi phí khi tính chi phí tiếp thị, quảng cáo hay không??

 

[cuongdvc]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

Bạn chú ý là ko tính phần giá vốn hàng bán. Vì mấy cái xăng dầu kia sẽ được tập hợp vào giá vốn hàng bán.
Thân,

 

[nhungbeo_tn]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

Như thế thì cả khấu hao xe bên mình khi kết chuyển cũng vào TK 632 nghĩa là cũng sẽ không được tính đúng không?

 

[ATG_GT]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

cái chi phí dầu xe, khấu hao như bên bạn thì tính vào giá thành, nó chẳng liên quan đến CP tiếp thị, quảng cáo đâu bạn, nên ko bị hạn chế trong 10%

 

[nhungbeo_tn]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

cái chi phí dầu xe, khấu hao như bên bạn thì tính vào giá thành, nó chẳng liên quan đến CP tiếp thị, quảng cáo đâu bạn, nên ko bị hạn chế trong 10%

ý mình không phải như vậy. theo thông tư 123:
Theo quy định tại điểm 2.19 Điều 6 Thông tư 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ tài chính:
2.19. Phần chi vượt quá 10% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;
Mình muốn biết chi phí xăng dầu và khấu hao xe vận chuyển của bên mình có được cộng thêm vào tổng chi phí khi xác định 10% cho chi phí quảng cáo, tiếp thị hay không??

 

[phongvan]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ đối với: Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này. Đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hóa bán ra.

Nếu hóa đơn xăng dầu bạn mua để vận chuyển hàng hóa từ kho của người bán về cty bạn, thì chi phí xăng dầu vận chuyển hạch toán vào 1562 và đc tính vào giá vốn của hàng bán và sẽ không đc cộng vào tổng chi phí.
Còn chi phí xăng dầu và khấu hao xe vận chuyển trong các trường hợp khác được cộng thêm vào tổng chi phí khi xác định 10% cho chi phí quảng cáo, tiếp thị.

 

[nhungbeo_tn]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ đối với: Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này. Đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hóa bán ra.

Nếu hóa đơn xăng dầu bạn mua để vận chuyển hàng hóa từ kho của người bán về cty bạn, thì chi phí xăng dầu vận chuyển hạch toán vào 1562 và đc tính vào giá vốn của hàng bán và sẽ không đc cộng vào tổng chi phí.
Còn chi phí xăng dầu và khấu hao xe vận chuyển trong các trường hợp khác được cộng thêm vào tổng chi phí khi xác định 10% cho chi phí quảng cáo, tiếp thị.

Như thế nghĩa là mình chỉ không tính phần 156, còn phần 154 mình vẫn được tính đúng không bạn?

 

[phongvan]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

phần nào hạch toán trực tiếp 154 đối ứng với 111,112,331 thì bạn mới đc tính, chứ phần bạn k/c từ 621,622,627 sang thì ko được cộng vào nữa vì nó sẽ bị trùng 2 lần.

 

[Olympios]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

Mấy bồ tư vấn linh tinh cho người ta. Giá vốn đối với kinh doanh thương mại nha, trong khi đây là kinh doanh dịch vụ thì vẫn tính giá vốn dịch vụ nhé.
Sở dĩ qui định không cộng giá vốn thương mại là giá mua hàng hóa vì nó chiếm tỉ trọng rất lớn trong giá vốn.
Mình ví dụ cho bạn xem bên mình kinh doanh xe hơi và dịch vụ sửa chữa, xe thì rõ rồi, trường hợp sửa chữa thì không cộng giá vốn của phụ tùng sửa chữa, còn vẫn phải cộng giá vốn phần nhân công, khấu hao...chứ.

---------- Post added at 01:48 ---------- Previous post was at 01:43 ----------

Ý quên, bạn phongvan nói đúng đấy. Phần 1562 cũng không được cộng vì bản chất nó cũng là giá vốn hàng mua.

 

[nhungbeo_tn]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

Như vậy thì phần khấu hao xe vận tải của bên mình: Nợ 154/ Có 214 thì có được tính hay không?
Nếu như bạn Olympios nói thì giá vốn dịch vụ vẫn tính trong 10% đúng không?

 

[thuynga172]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

Nghe câu hỏi và những câu vấn đáp xung quanh câu trả lời thì có vẻ bạn học kế toán mà ko hiểu gì. Chi phí tiếp khách hay quang cáo có hạn chế 10% đó là những chi phí mà doanh nghiệp dùng để tiếp khách hay quảng cáo tới khách hàng. Còn cái chi phí xăng dầu thì bên bạn là cty vận chuyển vậy xăng dầu là giá vốn của cty bạn rồi. CÒn khấu hao thì vẫn đưa vào chi phí bình thường chứ sao cái này ko phải là chi phi quảng cáo tiếp thị . Bạn nên hiểu rõ về chi phí quảng cáo tiếp thị là những khoản mà cty bạn chi để quảng bá thương hiệu, quảng cáo tên tuổi đến với đông đảo những khách hàng tiềm năng, hay những khoản tiếp khách .

 

[NamTrieuACT]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

Mọi người giúp e với!! Bên e là doanh nghiệp vận tải và bán xi măng. E thấy trong thông tư 123/2012 quy định chi phí tiếp thị, quảng cáo là 10% chi phí được trừ đối với những doanh nghiệp hoạt động trên 3 năm và tổng chi phí được trừ không bao gồm giá trị hàng hóa mua vào. Như vậy đối với DN e, chi phí cho hoạt động vận tải như tiền dầu, khấu hao xe có được tính vào tổng chi phí khi tính chi phí tiếp thị, quảng cáo hay không??

Được. Vì hoạt động vận tải không phải là thương mại.

 

[nhungktvs]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

Hóa đơn thanh toán nhà nghỉ 320.000VNĐ co được đua vào chi phí ko cả nhà nhi?

 

[Olympios]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

Như vậy thì phần khấu hao xe vận tải của bên mình: Nợ 154/ Có 214 thì có được tính hay không?
Nếu như bạn Olympios nói thì giá vốn dịch vụ vẫn tính trong 10% đúng không?

Khấu hao, xăng xe vận chuyển vẫn tính trong 10% bạn. TT 123 chỉ loại trừ "giá mua của hàng hóa bán ra" đối với thương mại trong khi bạn là dịch vụ vận chuyển, do đó giá vốn dịch vụ vẫn được tính.

 

[nguyenhau.90]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

Bạn này nói đúng nè sở dĩ trừ trường hợp thương mại ra vì bên thương mại đặc thù là mua hàng về rùi bán mà giá trị hàng quá rất lớn ko thể tính được còn doanh nghiệp dịch vụ sản xuất vẫn được công nhé

Mấy bồ tư vấn linh tinh cho người ta. Giá vốn đối với kinh doanh thương mại nha, trong khi đây là kinh doanh dịch vụ thì vẫn tính giá vốn dịch vụ nhé.
Sở dĩ qui định không cộng giá vốn thương mại là giá mua hàng hóa vì nó chiếm tỉ trọng rất lớn trong giá vốn.
Mình ví dụ cho bạn xem bên mình kinh doanh xe hơi và dịch vụ sửa chữa, xe thì rõ rồi, trường hợp sửa chữa thì không cộng giá vốn của phụ tùng sửa chữa, còn vẫn phải cộng giá vốn phần nhân công, khấu hao...chứ.

---------- Post added at 01:48 ---------- Previous post was at 01:43 ----------

Ý quên, bạn phongvan nói đúng đấy. Phần 1562 cũng không được cộng vì bản chất nó cũng là giá vốn hàng mua.

 

[hatc_center]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

vẫn được cho vào chi phí hợp lý bạn ạ, tuy nhiên bạn phải có các chứng từ đi kèm theo chứ không phải chỉ có mỗi hóa đơn đâu bạn ạ

 

[jane.nguyen]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

hoá đơn nhà nghỉ muốn tính vào chi phí phải có quyết định đi công tác cho cá nhân cụ thể và nếu có giấy đi đường nữa càng ok.

---------- Post added at 02:24 ---------- Previous post was at 02:21 ----------

Hôm vừa rồi bên mình quyết toán cũng vướng vụ 10% này.
Đầu tiên các bác thuế gạt phắt tất cả các loại tiếp khách có ngày vào thứ 7 và chủ nhật. ho ho......Có nghĩa là có tiếp khách thì cũng trong giờ hành chính và ngày thường nhé.

Sau mình chơi bài: Vậy chị chỉ giúp em văn bản nào quy định hoá đơn tiếp khách ko được vào thứ 7 và chủ nhật!
Các bác thuế đành thua!

Bạn nào quyết toàn thuế mà gặp quả này thì để ý nhé. Tóm lại cứ phải có văn bản pháp luật thì mới chịu!

 

[Olympios]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

hoá đơn nhà nghỉ muốn tính vào chi phí phải có quyết định đi công tác cho cá nhân cụ thể và nếu có giấy đi đường nữa càng ok.

---------- Post added at 02:24 ---------- Previous post was at 02:21 ----------

Hôm vừa rồi bên mình quyết toán cũng vướng vụ 10% này.
Đầu tiên các bác thuế gạt phắt tất cả các loại tiếp khách có ngày vào thứ 7 và chủ nhật. ho ho......Có nghĩa là có tiếp khách thì cũng trong giờ hành chính và ngày thường nhé.

Sau mình chơi bài: Vậy chị chỉ giúp em văn bản nào quy định hoá đơn tiếp khách ko được vào thứ 7 và chủ nhật!
Các bác thuế đành thua!

Bạn nào quyết toàn thuế mà gặp quả này thì để ý nhé. Tóm lại cứ phải có văn bản pháp luật thì mới chịu!

Má nó, gặp thằng thuế mà nói kiểu này với mình đập cho nó vỡ mặt, nghe ức chế. Mịa tưởng DN ngu lắm hả?

 

[nhungbeo_tn]

Ðề: Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN??

Trời! Bạn Thuynga đang ko hiểu ý m rồi. Mình đang hỏi cái giá trị mà đem nhân với 10% ý, có tính chi phí xăng dầu và chi phí khấu hao bên Nợ 154 ko?? Còn cái nào thuộc chi phí quảng cáo, tiếp thị là gì thì sao mình ko hiểu chứ.haiz

Nghe câu hỏi và những câu vấn đáp xung quanh câu trả lời thì có vẻ bạn học kế toán mà ko hiểu gì. Chi phí tiếp khách hay quang cáo có hạn chế 10% đó là những chi phí mà doanh nghiệp dùng để tiếp khách hay quảng cáo tới khách hàng. Còn cái chi phí xăng dầu thì bên bạn là cty vận chuyển vậy xăng dầu là giá vốn của cty bạn rồi. CÒn khấu hao thì vẫn đưa vào chi phí bình thường chứ sao cái này ko phải là chi phi quảng cáo tiếp thị . Bạn nên hiểu rõ về chi phí quảng cáo tiếp thị là những khoản mà cty bạn chi để quảng bá thương hiệu, quảng cáo tên tuổi đến với đông đảo những khách hàng tiềm năng, hay những khoản tiếp khách .