1. Ngày 1/1/2007 cty nhận ứng trước tiền cho thuê tscđ là 66tr (bao gồm VAT10%). Thời gian thuê là 3 năm, mỗi năm 20tr. kế toán đã kê khai và nộp toàn bộ số thuế TNDN với thuế suất 25% trên số tiền nhận ứng trước. trường hợp này tại năm 2007 cty sẽ phát sinh.
A tài sản thuế TNDN hoãn lại phải trả 10tr
B Chênh lệch được khấu trừ: 60tr
C Chênh lệch chịu thuế: 40tr
D Tài sản thuế TNDN hoãn lại 10 tr
2. Ngày 1/8/2008 cty A đầu tư 1 thiết bị văn phòng giá mua 30.000USD, tỷ giá thực tế tại thời điểm mua 19.000VNĐ/USD, thuế NK phải nộp 5%. Chi phí phát sinh liên quan đến việc đưa tài sản vào sử dụng 60tr. thời gian sử dụng 10 năm. Tuy nhiên vào ngày 01/10/2008 kế toán mới nhận được hóa đơn chứng từ của các khoản chi phí trên và đã hạch toán toàn bộ vào chi phí quản lý doanh nghiệp. Thuế suất Thuế TNDN là 25%. Nghiệp vụ này làm phát sinh:
A Chênh lệch tạm thời được khấu trừ 57,5tr
B Chênh lệch tạm thời được khấu trừ 58,5 tr
C Chênh lệch vính viễn 60tr
D chênh lệch tạm thời chịu thuế 58,5 tr
Mọi người giải giúp mình 2 câu này nhé và vui lòng giải thích một chút, vì mình thấy khó hiểu phần này quá, mình sắp thi rồi huhuhuh
