Ðề: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tam tinh
Cho mình hỏi nữa là: Cuối năm khi làm tờ khai thuế TNDN thì số tiền lỗ của các quý mình tập hợp hết vào phải không? Thế số tiền lỗ của năm trước có được chuyển sang năm nay không bạn? Và số lỗ ấy bao giờ thì được hoàn lại vậy! cảm ơn bạn ..
- Về báo cáo tạm tính: Ngoại trừ các đơn vị kinh doanh xây dựng, còn lại đa số đều xác định được khá chính xác thu nhập tại từng thời điểm do đó nên lập báo cáo chính xác theo số liệu trên sổ kế toán; nếu quý trước lỗ, quý này có lãi thì nên chuyển lỗ, việc chuyển lỗ có lợi cho DN ở chỗ không dẫn đến tình trạng lỗ thật vẫn phải nộp thuế thật; lý do: Nếu bạn không kết chuyển lỗ thì quý này bạn có lãi và sẽ phải tính và nộp thuế TNDN theo quy định, nếu bạn không nộp đúng thời hạn thì bạn sẽ bị phạt chậm nộp (cho dù nếu tính nguyên năm đơn vị bạn lỗ hoặc lãi không đến mức bạn đã tạm khai; VD: Quý 1 lỗ 100tr, lỗ 200tr, quý 3 lãi 250tr không chuyển lỗ, bạn phải nộp 62.5tr, quý 4 lỗ 20tr, quyết toán cả năm lỗ 70tr, như vậy dù nguyên năm DN lỗ 70tr nhưng vẫn phải nộp 62.5tr), trường hợp DN đang được giãn nộp thuế TNDN thì cuối năm bạn còn điều chỉnh được chứ nếu không được giãn nộp thì chuyện bị phạt về chậm nộp thuế TNDN tạm tính quý 3 là điều không thể cãi;
- Quyết toán thuế TNDN: Không phải là tập hợp số tiền lỗ vào mà là tổng doanh thu trong kỳ (tổng các tài khoản 511, 515; 711) trừ đi tổng chi phí phát sinh trong kỳ (chú ý là tổng chi phí hợp lý, hợp lệ chứ không phải chi phí kế toán) để xác dịnh lợi nhuận phát sinh trong kỳ; Số tiền lỗ của các năm trước bắt buộc phải được chuyển qua năm sau nếu không DN sẽ bị thiệt (lỗ các năm chưa chuyển hết nhưng vẫn phải nộp thuế; sau 5 năm sau nếu không chuyển hết số lỗ sẽ không được chuyển lỗ nữa), đồng thời nếu xét kỹ thì DN đã khai báo thuế, lập báo cáo tài chính không đúng với thực tế phát sinh (DN đang lỗ hoặc có lãi ít mà kê khai lãi cao hơn thực tế). Lỗ: Không thể sử dụng từ
hoàn (vì chằng ai hoàn lỗ cả) mà phải là
chuyển; lỗ được chuyển từ năm trước sang năm sau (không quá 5 năm) cho đến khi hết lỗ;
Theo mình, để bạn có thể dễ dàng trong việc khai báo thuế, bạn nên tìm và đọc:
1. Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn;
2. Luật thuế GTGT; Luật thuế TNDN; Luật thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Cố lên bạn nhé!
