1. Thông qua thủ tục phân tích, kiểm toán viên nhận thấy tỷ lệ lãi gộp đã giảm từ 30% năm trước xuống còn 20% năm nay, kiểm toán viên sử
a. Đưa ra ý kiến Chấp nhận toàn phần có đoạn vấn đề cần nhấn mạnh rằng doanh nghiệp không có khả năng tiếp tục duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh
b. Đánh giá năng lực điều hành của nhà quản lý do gây ra sự giảm sút này
c. Yêu cầu phải khai bảo về sự giảm sút này trên báo cáo tài chính
d. Kiểm tra khả năng xuất hiện sai phạm nào đó trên báo cáo tài chính
2. Phương pháp thích hợp nhất để xác định tính có thật của các nhân viên trên bảng lương là:
a. Kiểm tra việc tính toán chính xác về mặt toán học trên bảng lương
b. Đối chiếu tên nhân viên giữa bảng kê khai thuế thu nhập cá nhân và bảng thanh toán lương
c. Quan sát việc phát lương hàng tháng cho nhân viên
d. Quan sát nơi làm việc của nhân viên và chọn một số nhân viên, kiểm tra dựa vào phù hiệu hay mã số dùng để nhận dạng nhân viên
3. Thủ tục được xem là hữu hiệu nhất để phát hiện chi phí lãi vay không được ghi nhận là:
a. Kiểm tra chứng từ gốc về chi phí lãi vay được ghi nhận trên sổ sách kế toán
b. Ước tính độc lập chi phí lãi vay dựa trên hợp đồng vay và đối chiếu với số liệu của đơn vị
c. Gửi thư xác nhận cho ngân hàng
d. Cả 3 phương pháp trên
4. Thủ tục hữu hiệu nhất để phát hiện khoản thu tiền phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng không được ghi nhận là:
a. Kiểm tra hợp đồng bán hàng
b. Kiểm tra chứng từ của các khoản thu nhập khác trên sổ sách kế toán
c. Đọc biên bản họp hội đồng quản trị
d. Cả 3 câu trên đều sai
5. Qua kiểm tra việc chia cắt niên độ đối với khoản mục doanh thu, kiểm toán viên có thể phát hiện:
a. Doanh thu trong kỳ không được ghi nhận
b. Chiết khấu bán hàng tính toán cao hơn quy định
c. Hàng bán bị trả lại nhưng chưa được doanh nghiệp chấp nhận
d. Khoản phải thu bị chiếm dụng vào cuối năm
6. Chu trình bán hàng và cung cấp dịch vụ bao gồm các khâu dưới đây, trừ:
a. Bán hàng hay cung cấp dịch vụ cho khách hàng
b. Lập dự phòng bảo hành dịch vụ
c. Thu tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
d. Ghi nhận nợ phải thu khách hàng
7. Chứng từ làm cơ sở để ghi nhận khoản hàng bán bị trả lại là:
a. Biên bản nhận lại hàng
b. Hóa đơn bán hàng
c. Biên bản giao hàng
d. Phiếu xuất kho
8. Rủi ro có sai sót trọng yếu của khoản mục doanh thu tăng lên trong các trường hợp dưới đây, trừ:
a. Khách hàng sử dụng dịch vụ thu nợ để thu hồi các khoản nợ khó đòi
b. Doanh thu của ngành sụt giảm đáng kể
c. Nhân viên kế toán thường mắc sai sót khi ghi nhận doanh thu và nợ phải thu
d. Khó khăn trong việc xác định thời điểm ghi nhận doanh thu do quy trình bán hàng phức tạp
9. Thử nghiệm nào sau đây là thử nghiệm kiểm soát áp dụng trong chu trình bán hàng – thu tiền:
a. Gửi thư xác nhận
b. Thực hiện thủ tục phân tích
c. Quan sát nhân viên thực hiện bán hàng
d. Kiểm tra việc ghi nhận doanh thu đúng niên độ
10. Từ sổ kế toán về thu nhập khác, Kiểm toán viên chọn mẫu các nghiệp vụ liên quan đến thu nhập khác do thanh lý tài sản cố định để kiểm tra các chứng từ liên quan. Thử nghiệm này nhằm đạt mục tiêu kiểm toán nào dưới đây:
a. Các nghiệp vụ ghi nhận là có thực
b. Các nghiệp vụ ghi chép chính xác
c. Các nghiệp vụ được đánh giá đúng
d. Trình bày và thuyết minh đầy đủ thông tin liên quan đến nghiệp vụ này
a. Đưa ra ý kiến Chấp nhận toàn phần có đoạn vấn đề cần nhấn mạnh rằng doanh nghiệp không có khả năng tiếp tục duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh
b. Đánh giá năng lực điều hành của nhà quản lý do gây ra sự giảm sút này
c. Yêu cầu phải khai bảo về sự giảm sút này trên báo cáo tài chính
d. Kiểm tra khả năng xuất hiện sai phạm nào đó trên báo cáo tài chính
2. Phương pháp thích hợp nhất để xác định tính có thật của các nhân viên trên bảng lương là:
a. Kiểm tra việc tính toán chính xác về mặt toán học trên bảng lương
b. Đối chiếu tên nhân viên giữa bảng kê khai thuế thu nhập cá nhân và bảng thanh toán lương
c. Quan sát việc phát lương hàng tháng cho nhân viên
d. Quan sát nơi làm việc của nhân viên và chọn một số nhân viên, kiểm tra dựa vào phù hiệu hay mã số dùng để nhận dạng nhân viên
3. Thủ tục được xem là hữu hiệu nhất để phát hiện chi phí lãi vay không được ghi nhận là:
a. Kiểm tra chứng từ gốc về chi phí lãi vay được ghi nhận trên sổ sách kế toán
b. Ước tính độc lập chi phí lãi vay dựa trên hợp đồng vay và đối chiếu với số liệu của đơn vị
c. Gửi thư xác nhận cho ngân hàng
d. Cả 3 phương pháp trên
4. Thủ tục hữu hiệu nhất để phát hiện khoản thu tiền phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng không được ghi nhận là:
a. Kiểm tra hợp đồng bán hàng
b. Kiểm tra chứng từ của các khoản thu nhập khác trên sổ sách kế toán
c. Đọc biên bản họp hội đồng quản trị
d. Cả 3 câu trên đều sai
5. Qua kiểm tra việc chia cắt niên độ đối với khoản mục doanh thu, kiểm toán viên có thể phát hiện:
a. Doanh thu trong kỳ không được ghi nhận
b. Chiết khấu bán hàng tính toán cao hơn quy định
c. Hàng bán bị trả lại nhưng chưa được doanh nghiệp chấp nhận
d. Khoản phải thu bị chiếm dụng vào cuối năm
6. Chu trình bán hàng và cung cấp dịch vụ bao gồm các khâu dưới đây, trừ:
a. Bán hàng hay cung cấp dịch vụ cho khách hàng
b. Lập dự phòng bảo hành dịch vụ
c. Thu tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
d. Ghi nhận nợ phải thu khách hàng
7. Chứng từ làm cơ sở để ghi nhận khoản hàng bán bị trả lại là:
a. Biên bản nhận lại hàng
b. Hóa đơn bán hàng
c. Biên bản giao hàng
d. Phiếu xuất kho
8. Rủi ro có sai sót trọng yếu của khoản mục doanh thu tăng lên trong các trường hợp dưới đây, trừ:
a. Khách hàng sử dụng dịch vụ thu nợ để thu hồi các khoản nợ khó đòi
b. Doanh thu của ngành sụt giảm đáng kể
c. Nhân viên kế toán thường mắc sai sót khi ghi nhận doanh thu và nợ phải thu
d. Khó khăn trong việc xác định thời điểm ghi nhận doanh thu do quy trình bán hàng phức tạp
9. Thử nghiệm nào sau đây là thử nghiệm kiểm soát áp dụng trong chu trình bán hàng – thu tiền:
a. Gửi thư xác nhận
b. Thực hiện thủ tục phân tích
c. Quan sát nhân viên thực hiện bán hàng
d. Kiểm tra việc ghi nhận doanh thu đúng niên độ
10. Từ sổ kế toán về thu nhập khác, Kiểm toán viên chọn mẫu các nghiệp vụ liên quan đến thu nhập khác do thanh lý tài sản cố định để kiểm tra các chứng từ liên quan. Thử nghiệm này nhằm đạt mục tiêu kiểm toán nào dưới đây:
a. Các nghiệp vụ ghi nhận là có thực
b. Các nghiệp vụ ghi chép chính xác
c. Các nghiệp vụ được đánh giá đúng
d. Trình bày và thuyết minh đầy đủ thông tin liên quan đến nghiệp vụ này
