trích nguyên văn bởi pqhung091965
Trên TK QTT TNDN tất cả các chỉ tiêu sẽ được tính bình thường.
Phần thu nhập chịu thuế suất 20% được tính dựa trên việc tính bình quân thu nhập tính thuế của 12 tháng nhân cho số tháng được hưởng mức thuế suất 20% (có thể khác nhưng thường là 6 tháng, nên nói nôm na là chia đôi phần thu nhập tính thuế ở chỉ tiêu C4 trên QTT TNDN).
Sau đó lấy số đã chia đôi này, ghi vào chỉ tiêu (1) : Tổng thu nhập tính thuế được hưởng thuế suất ưu đãi . trên PL 03-3A TNDN
Chỉ tiêu (2) trên 03-3A là chỉ tiêu tự tính toán : lấy chỉ tiêu 1 nhân với thuế suất ưu đãi được nhập ở mục 2.1 (Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi của phần 2 trên PL 03-3A) là 20%.
Chỉ tiêu (3) của PL 03-3A là tính thuế bình thường theo thuế suất phổ thông 25%.
Số liệu tính được tại chỉ tiêu (4) của PL này được sử dụng để ghi vào mã chỉ tiêu C8 trên TK QTT TNDN mẫu 03/TNDN
(Doanh thu - CP sản xuất kinh doanh HH,DV)/12)* 6 = a
