Về vấn đề này hiện nay chắc khó có sự chuẩn tắc, lý do:
1- Theo Dragon489:
"+ CHi cục A trả lời làm bảng 01/KHBS và 01-3/GTGT giải trình tháng 10 để điều chỉnh vào tháng 9 này. Phần tháng 11/2007 thì nộp số tiền thuế đã kê khai sai của hóa đơn kia.
+ Cục B trả lời, làm 01/KHBS cho tháng 10/2007 và làm tiếp 1 tờ 01/KHBS điều chỉnh cho tháng 11/2007.
+ Tổng Cục trả lời : Làm 1 bảng 01/KHBS chung cho cả 2 trường hợp"
2- Theo Tiensinh: Đã phân tích.
Quay về với Bảo Đức::
"Chổ này em thấy không đúng với bản chất của 01/KHBS đấy lão tiên sinh"
Tiensinh cũng như Bảo Đức thôi cũng thấy có phần "gà mắc tóc", bởi rằng: Sai nhưng chưa phát sinh số phải nộp mà bị nộp (3267) thì ấm ức do căn cứ TT và NĐ. Nếu không làm tràng giang đại hải các điều chỉnh như cách của Bào Đức thì băn khoăn do 3267. Hix và hix!
Vậy nên Tiensinh đưa ra cách hiểu thế này mong các bạn cùng tham khảo và cho ý kiến:
01/KHBS chỉ bổ sung khi sai dẫn đến làm tăng số thuế phải nộp, vậy nên DN bổ sung và nộp bất kể khi nào và tính phạt nộp chậm, như vậy đúng với Thông tư và NĐ.
01/KHBS chỉ điều chỉnh khi sai dẫn đến làm giảm số thuế phải nộp, vậy nên DN điều chỉnh giảm số nộp bất kể khi nào và không tính phạt nộp chậm, như vậy cũng đúng với Thông tư và NĐ.
Khi sai không làm tăng số phải nộp chỉ làm giảm khấu trừ thì làm như Kết luận: Dragon nghiên cứu áp dụng.