Cả nhà giúp em giải đáp băn khoăn này với ah.
Đó là về cách tính thuế TNDN hoãn lại khi có sự khác nhau về chính sách thuế. Vấn đề như thế này ah.
TSCĐ có nguyên giá: 150. Thời gian khấu hao theo kế toán là 3 năm, theo thuế là 5 năm. Do sự chênh lệch về thời gian khấu hao này dẫn tới sự chênh lệch về chi phí kế toán - chi phí thuế và phát sinh tài sản thuế TNDN hoãn lại. Giả sử năm thứ 3, năm thứ 4 công ty em được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp. Em có biểu tính như sau:
Thuế Kế toán CL TK 243 - cách 1 TK 243 - cách 2 (*)
KH (năm) 5 3 25%
Năm 1 30 50 20 5 5
Năm 2 30 50 20 5 5
Năm 3 30 50 20 5 3,5
Năm 4 30 0 (30) (7,5) (5,25)
Năm 5 30 0 (30) (7,5) (7,5)
Tổng 150 150 0 0 0,75
Cột TK 243 - cách 1: em đang tính là N3, N4 em không tính giảm 30% số thuế TNDN hoãn lại. Theo cách này thì đến hết năm thứ 5 em sẽ hoàn nhập hết TK 243.
Cột TK 243 - cách 2: em đang tính N3, N4 em tính giảm 30%. Và đến hết năm thứ 5, em sẽ không hoàn nhập hết TK243 được.
Em đang không biết cách nào là đúng, và nếu với cách 2 là đúng thì khoản chênh lệch trên sẽ hạch toán như thế nào.
Em rất mong sự giúp đỡ của các bác ah.
Đó là về cách tính thuế TNDN hoãn lại khi có sự khác nhau về chính sách thuế. Vấn đề như thế này ah.
TSCĐ có nguyên giá: 150. Thời gian khấu hao theo kế toán là 3 năm, theo thuế là 5 năm. Do sự chênh lệch về thời gian khấu hao này dẫn tới sự chênh lệch về chi phí kế toán - chi phí thuế và phát sinh tài sản thuế TNDN hoãn lại. Giả sử năm thứ 3, năm thứ 4 công ty em được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp. Em có biểu tính như sau:
Thuế Kế toán CL TK 243 - cách 1 TK 243 - cách 2 (*)
KH (năm) 5 3 25%
Năm 1 30 50 20 5 5
Năm 2 30 50 20 5 5
Năm 3 30 50 20 5 3,5
Năm 4 30 0 (30) (7,5) (5,25)
Năm 5 30 0 (30) (7,5) (7,5)
Tổng 150 150 0 0 0,75
Cột TK 243 - cách 1: em đang tính là N3, N4 em không tính giảm 30% số thuế TNDN hoãn lại. Theo cách này thì đến hết năm thứ 5 em sẽ hoàn nhập hết TK 243.
Cột TK 243 - cách 2: em đang tính N3, N4 em tính giảm 30%. Và đến hết năm thứ 5, em sẽ không hoàn nhập hết TK243 được.
Em đang không biết cách nào là đúng, và nếu với cách 2 là đúng thì khoản chênh lệch trên sẽ hạch toán như thế nào.
Em rất mong sự giúp đỡ của các bác ah.
