Ðề: Thuế tndn được miễn giảm có nên đưa vào 711 không?
Em dang thắc mắc, thuế TNDn được giảm 30% có hạch toán vào 711 ko?
Minh đang phân vân giữa 2 cách giải quyết :
1 hạch toán: N821 : 100%
Có 711: 30%
có 3334: 70%
2 là hạch toán: Nợ 821:70%
Có 3334:70%
Cả nhà góp ý giúp nhé, Cảm ơn thật nhiều!
hạch toán thì cần gì phải có cả tài khoản doanh thu và tài khoản chi phí, cứ bán hàng thì hạch toán doanh thu, phát sinh chi phí thì giảm trừ doanh thu cho gọn à. Hạch toán càng rõ ràng càng dễ quản lý và kiểm tra
gửi bạn chế độ kế toán hướng dẫn hạch toán TK821
"1- Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào ngân sách Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,…
2- Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,…
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành."
vậy bạn nhé
