Thuế TNDN cần anh chị giúp đỡ

[leolai1205]

Anh chị cho em hỏi cái này cái em đang học thuế có phần nay thắc mắc:

- Chi phí bằng tiền khác thực tế đã chi là 1.260.000.000 đồng trong đó thuế môn bài, nhà đất là 15.000.000 đồng. Chiết khấu thanh toán là 75.000.000 đồng. Tiếp khách, marketing 350.000.000 đồng. Số còn lại là điện thoại, điện, văn phòng phẩm, trong đó 180.000.000 đồng xác định vi phạm hợp đồng kinh tế.

Anh chị cho em hỏi vậy chi phí được trừ khi tính thuế TNDN tính ntn ạk ???

Thứ 2 cái thuế xuất khẩu trong trường hợp ủy thác xuất khẩu mình có được tính vào các khoản giảm trừ doanh thu khi tính thu nhập chịu thuế k ạk ???

 

[phongvan]

Ðề: Thuế TNDN cần anh chị giúp đỡ

theo Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1.
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.19. Phần chi vượt quá 10% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;
Như vậy giả dụ DN này thành lập > 3 năm

Tổng số chi phí hợp lý không bị khống chế: 1.260.000.000-350.000.000
=910.000.000
_> số chi phí tiếp khách,marketing đc chấp nhận tối đa là 91.000.000
-> sẽ có 350.000.000-91.000.000=259.000.000 chi phí tiếp khách + marketing bị loại khỏi chi phí tính thuế TNDN.
thuế xuất khẩu trong trường hợp ủy thác xuất khẩu không được tính vào các khoản giảm trừ doanh thu khi tính thu nhập chịu thuế.

 

[leolai1205]

Ðề: Thuế TNDN cần anh chị giúp đỡ

Còn phần 180 triệu vi phạm hợp đồng mình k trừ ra hả anh phongvan??? Hay là khi tính chi phí khống chế thì mình lấy tổng chi phí còn khi tính chi phí được giảm trừ mình mới trừ ra 180 triệu

 

[Giới_Tử]

Ðề: Thuế TNDN cần anh chị giúp đỡ

CP hợp lý bạn được tính thuế TNDN bao gồm: thuế môn bài, nhà đất + VPP + Tiền quảng cáo, marketing, CKTT( trong định mức cho phép) cụ thể:
Tiền thuế môn bài: 15.000.000
Vpp: 640.000.000 ( =1.260 -15 - 75 -350 - 180 )
CP quảng cáo được chấp nhận goi là x: x = (655 + x)0.1 hoặc 0.15