Thuế TNCN theo TT 134/2007/TT-BTC

[muontennguoi]

Ðề: Thuế TNCN theo TT 134/2007/TT-BTC

Khi ban trả lương cho CBCNV thi hach toán vào chi phí:
No 642, 622, 627/ có 334
Thanh toán lương cho :
Nợ 334/ có 111, 112
Nợ 334/ có 3335
Khi công ty nộp tiền thuế cho cụ thuế thì:
Nợ 3335/ có 111.
Vậy phần thuế TNCN trên mình đã hạch toán vào chi phí rồi đúng ko?

Không.
Tiền thuế TNCN bạn đã lấy từ tiền phải trả cho NV mờ.

 

[bangtam]

Ðề: Thuế TNCN theo TT 134/2007/TT-BTC

Nhưng bạn cũng đưa về chi phí vậy. Nếu ko thì bạn hạch toán như thế nào để tài khoản cân?Lương bên bạn hạc toán như thế nào?

 

[tuan84]

Ðề: Thuế TNCN theo TT 134/2007/TT-BTC

tôi không hiểu mấy bác bảo khoản thuế đó cho vào thu nhập của người lao động khi ký hợp đồng thì dc tính vào chi phí hợp lý là sao?

 

[TrietThai]

Ðề: Thuế TNCN theo TT 134/2007/TT-BTC

Theo TT 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 Thuế TNCN không được tính vào chi phí hợp lý đế tính thuế TNDN, vậy khoản thuế TNCN này đưa vào đâu?
ví dụ: công ty hàng tháng phát sinh :1.000.000 tiền thuế TNCN khấu trừ tại nguồn của nhân viên công ty,hạch toán như sau:

N3341/C3335 :1.000.000
N6421/C3341:1.000.000
khi nộp thuế : N3335/C111 :1.000.000

và công ty có ký hợp đồng tư vấn với một cá nhân :10.000.000đ/tháng, công ty chịu phần thuế TNCN (trích 10%) là :1.000.000đ/t.Hạch toán
Chi tiền : N6427/C111: 10.000.000
Trích nộp thuế : N6427/C3335 :1.000.000
Đóng thuế : N3335/C111: 1.000.000

Như vậy mình đã đư khoản thuế TNCN vào chi phí rồi, chẳg lẻ khi tính thuế TNDN phải loại khoản này ra khỏi CP hợ lý?

Nhờ các bạn tư vấn dùm mình nhé!

Mình VD như sau:
Lương TGĐ 1 tháng : 15tr
Thuế TNCN = 1tr ( Khấu trừ tại nguồn )
Cty Pác sẽ hạch toán:
Chi lương
Nợ TK 334 : 15tr
Có TK 111,112 : 15 tr
K/C
Nợ TK 642 : 15tr
Có TK 334 : 15tr
Thực tế Cty Pác chỉ trả cho TGĐ của Pác 14tr thôi. Vì đã khấu trừ tiền thuế TNCN 1tr. Tiền này do TGĐ của Pác tự nộp trích ra từ Lương.
Hy vọng các Pác hiểu được không thì em cũng Pó tay chấm com thui
Thân !!

 

[Gold 9999]

Ðề: Thuế TNCN theo TT 134/2007/TT-BTC

Theo TT 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 Thuế TNCN không được tính vào chi phí hợp lý đế tính thuế TNDN, vậy khoản thuế TNCN này đưa vào đâu?
ví dụ: công ty hàng tháng phát sinh :1.000.000 tiền thuế TNCN khấu trừ tại nguồn của nhân viên công ty,hạch toán như sau:

N3341/C3335 :1.000.000
N6421/C3341:1.000.000
khi nộp thuế : N3335/C111 :1.000.000

và công ty có ký hợp đồng tư vấn với một cá nhân :10.000.000đ/tháng, công ty chịu phần thuế TNCN (trích 10%) là :1.000.000đ/t.Hạch toán
Chi tiền : N6427/C111: 10.000.000
Trích nộp thuế : N6427/C3335 :1.000.000
Đóng thuế : N3335/C111: 1.000.000

Như vậy mình đã đư khoản thuế TNCN vào chi phí rồi, chẳg lẻ khi tính thuế TNDN phải loại khoản này ra khỏi CP hợ lý?

Nhờ các bạn tư vấn dùm mình nhé!

Lương , thu nhập và thuế TNCN đều được phản ảnh qua TK 334.Do đó khi trích lương, thuế TNCN bạn làm như sau

Nợ TK 6 / Có TK 334 : Tổng số lương , thu nhập phải trả
Nợ TK 334 / Có TK 3335 : Số thuế TNCN phải nộp
Khi nộp thuế TNCN Ghi nợ TK 3335/Có TK tiền

Như vậy mình có thấy thuế TNCN có đưa vào chi phí nữa đâu mà bạn còn định coi là chi phí hợp lý lần nữa vậy?

 

[pepsihung]

Ðề: Thuế TNCN theo TT 134/2007/TT-BTC

Theo TT 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 Thuế TNCN không được tính vào chi phí hợp lý đế tính thuế TNDN, vậy khoản thuế TNCN này đưa vào đâu?
ví dụ: công ty hàng tháng phát sinh :1.000.000 tiền thuế TNCN khấu trừ tại nguồn của nhân viên công ty,hạch toán như sau:

N3341/C3335 :1.000.000
N6421/C3341:1.000.000
khi nộp thuế : N3335/C111 :1.000.000

và công ty có ký hợp đồng tư vấn với một cá nhân :10.000.000đ/tháng, công ty chịu phần thuế TNCN (trích 10%) là :1.000.000đ/t.Hạch toán
Chi tiền : N6427/C111: 10.000.000
Trích nộp thuế : N6427/C3335 :1.000.000
Đóng thuế : N3335/C111: 1.000.000


Một trong những hậu quả của sự khác biệt giữa Kế toán thuế ( Kế toán theo các quy định của Luật Thuế) và Kế toán quản trị ( Kế thoán theo mục tiêu của nhà quản lý) là ở điểm này! Đặc biệt đối với các Công ty có vốn đầu tư nước ngoài, Hệ thống TK (Chart of account) của họ rất chi tiết. Họ muốn biết chi phí thuế TNCN cho nhân viên là bao nhiêu? Qua chỉ tiêu này họ có thể biết được mức lương họ trả phù hợp như thế nào so với quy định chung hiện hành về Tiền lương theo quy định của nhà nước, cũng như có thể biết được mức độ sử dụng nhân sự cao cấp trong công ty. Nếu bạn mở 1 TK chuyên biệt với tên gọi chi phí thuế TNCN của nhân viên và hạch toán vào đó thì rất nhiều khả năng chi phí này sẽ bị xuất toán! Chi phí này bạn phải hạch toán chung vào "TK chi phí tiền lương của nhân viên". Theo quy định thì bạn phải khấu trừ thuế TNCN trước khi chi cho người LĐ, vì vậy bạn vẫn có thể theo dõi khoản chi phí này bằng cách mở 1 TK thuộc nhóm Nguồn vốn với tên gọi Thuế TNCN khấu trừ của người LĐ phải trả. TK này bạn sẽ hạch toán làm tăng khoản đã trả của TK chi phí tiền lương của nhân viên.( Bên Nợ TK ).
Với cách hạch toán này, Chi phí thuế TNCN của nhân viên sẽ được chấp nhận. Chúc bạn thành công

 

[ducnam84]

Ðề: Thuế TNCN theo TT 134/2007/TT-BTC

Thật cái chuyện cũ rích mà mọi người bàn xôn xao thế!
Mình dùng từ chi phí thuế TNCN là ko được chấp nhận là phải!Vì Thuế TNCN là thuế tinh trên thu nhập của cá nhân được hưởng thu nhập. Nhưng ai trả thu nhập. Doanh nghiệp trả. Vậy doanh nghiệp đưa vào đâu. Vào chi phí!
Vậy đầu tiên doanh nghiệp thỏa thuận với người lao động lương bao nhiêu. Trả đưa vào chi phí!Người nhận thu nhập có số tiền đạt mức số tiền chịu thuế thì họ đóng thuế. That's all!
Chắc có anh chị hiều nhầm về thuế Net và Gross nên mới ra cớ sự. Khi người lao động yêu cầu lương net.Thì Kế toán phải biết đưa về lương Gross chứ nhỉ~~~

 

[Nhai bau BT]

Ðề: Thuế TNCN theo TT 134/2007/TT-BTC

* Công báo thì chưa có nhưng nó dùng cho kỳ quyết toán thuế TNDN 2007 đấy Lão :sifone: cũng chán nhỉ - tuy nhiên có một vài cái khá hay và phù hợp với tình hình thực tế hơn thằng anh 128 của nó

+ Phải ko [you] nhỉ !!! :cheers2:

Thông tư 134 nói rằng các loại thuế ko được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
+ Thuế GTGT của cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đã được khấu trừ hoặc đã hoàn thuế.
+ Thuế thu nhập doanh nghiệp
+ Thuế chuyển quyền sử dụng đất
+ và cuối cùng là thuế thu nhập cá nhân.
Như vậy thì thuế TNCN ko đc đưa vào chi phí hợp lý.

 

[quynhduan]

Ðề: Thuế TNCN theo TT 134/2007/TT-BTC

Đọc đi đọc lại em chẳng hiểu các pác nói gì cả, người nói được đưa vào chi phí hợp lý, người nói không được. Em nghĩ là không thể cho vào được.
Có nhiều pác cũng nói không cho vào được.,nhưng các pác định khoản như thế này
và công ty có ký hợp đồng tư vấn với một cá nhân :10.000.000đ/tháng, công ty chịu phần thuế TNCN (trích 10%) là :1.000.000đ/t.Hạch toán
Chi tiền : N6427/C111: 10.000.000
Trích nộp thuế : N6427/C3335 :1.000.000
Đóng thuế : N3335/C111: 1.000.000

Như vậy mình đã đư khoản thuế TNCN vào chi phí rồi, chẳg lẻ khi tính thuế TNDN phải loại khoản này ra khỏi CP hợ lý?

nhưng mà thế này thì rõ ràng là có cho vào chi phí còn gì?
Có phải không ah?

 

[cocoalo]

Ðề: Thuế TNCN theo TT 134/2007/TT-BTC

Thuế TNCN là thuế gián thu, mà cái gì gián thu có nghĩa là DN chỉ đứng ra thu hộ và nộp hộ thui.

Ví dụ: DN phải trả cho 1 người lao động là 6.000.000 đ/1 tháng. Có nghĩa là tất cả số tiền DN sẽ bỏ ra chỉ là 6tr, và chỉ đc tính chi phí là 6tr.

- Tính lương phải trả: Nợ 642: 6.000.000 / Có 334: 6.000.000
- Kết chuyển CP lương: Nợ 911: 6.000.000 / Có 642: 6.000.000
Chi phí chỉ đc tính và kết chuyển để xác định kết quả KD có đúng 6tr.

- Chi tiền lương: Nợ 334: 5.900.000 / Có 111: 5.900.000
- Chi tiền thuế TNCN phải nộp hộ người LĐ: Nợ: 3335: 100.000/ Có 111: 100.000
- Tính tiền Thuế TNCN phải khấu trừ là: Nợ 334: 100.000 / Có 3335: 100.000

Xong!


Mính lấy ví dụ thế cho dễ hiểu. Tiền thì DN chỉ chi có đúng 6tr, Chi phí hợp lý cũng đúng 6tr, người lao động đc nhận 5,9tr, còn Pác thuế được nhận 100k.

 

[nhocty]

Ðề: Thuế TNCN theo TT 134/2007/TT-BTC

Mình VD như sau:
Lương TGĐ 1 tháng : 15tr
Thuế TNCN = 1tr ( Khấu trừ tại nguồn )
Cty Pác sẽ hạch toán:
Chi lương
Nợ TK 334 : 15tr
Có TK 111,112 : 15 tr
K/C
Nợ TK 642 : 15tr
Có TK 334 : 15tr
Thực tế Cty Pác chỉ trả cho TGĐ của Pác 14tr thôi. Vì đã khấu trừ tiền thuế TNCN 1tr. Tiền này do TGĐ của Pác tự nộp trích ra từ Lương.
Hy vọng các Pác hiểu được không thì em cũng Pó tay chấm com thui
Thân !!

Thấy các Bác nói mãi mà em mệt pở cả người. Nói tóm lại diễn giải như Bác Phi đây là rõ ràng và dễ hiểu nhất. Bác nào không hiểu thì em cũng không biết nói sao. chỉ ngồi nhìn các Bác bàn luận tiếp thôi.