Thuế TNCN- CTY TNHH MTV

[LeNhung2012]

Chào cả nhà! Em có một số thắc mắc mà chưa được thông suốt, mong anh chị trong diễn đàn chỉ giúp em.
1. Công ty là Cty TNHH MTV, tính thuế theo PP trực tiếp trên doanh thu, số thuế GTGT phải đóng là số tiền sau khi lấy tổng doanh thu x với % tương ứng với ngành nghề, còn hóa đơn đầu vào em đưa hết vào chi phí lun ạ?, tiền lương của giám đốc em không có đưa vào vậy em có cần phải tính thuế TNCN cho sếp em không, và đó là lợi nhuận sau thuế khi đã tính thuế TNDN không ạ, nếu tính thì em tính theo lũy tiến ạ ? cuối năm mới qtoan hay là phải làm hàng quý lun ạ?
2. Thuế TNDN thì em cũng phải tạm tính theo hàng quý và tính theo mức 20 hay 25% ạ ( cty em mới thành lập tháng 04/2015) ? Em làm báo cáo và vẫn hạch toán sổ sách bình thường như các doanh nghiệp khác đúng không ạ?
3. Nếu như bên em thuê một chị kế toán bên ngoài làm dịch vụ lương 1tr/ tháng và ký hợp đồng thuê ngoài thời hạn ko xác định thì không cần phải tính thuế TNCN và đóng BHXH đúng không ạ?
4. Anh chị nào có mẫu sổ sách excel theo QĐ 48 cho cty TNHH MTV tính thuế theo PP Trực tiệp không cho em xin với ạ, mail em : lenhung2012.dl@gmail.com
Em cám ơn anh chị nhiều ạ !

 

[LeNhung2012]

Có ai chỉ giúp em ko ạ

 

[doanlethuy]

1. Đối với DN kê khai theo pp trực tiếp: Số thuế GTGT phải nộp = tổng doanh thu x tỷ lệ % theo ngành nghề.
- Đối với hóa đơn đầu vào: phần thuế GTGT trên hóa đơn (nếu có) tính luôn vào giá trị hàng hóa, dịch vụ;
- Tiền lương của giám đốc em không đưa vào, thì tại sao lại tính thuế TNCN?
- Còn nộp thuế TNDN, xét theo 2 TH:
+ Nếu em xác định được doanh thu và chi phí, thì kê khai thuế TNDN tính theo thuế suất tạm tính (22%) x thu nhập tính thuế;
+ Nếu xác định được doanh thu mà không xác định được chi phí thì kê khai thuế TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
2. Thuế suất thuế TNDN tạm tính là 22%, cuối năm xác định nếu tổng doanh thu dưới 1,67 tỷ đồng/tháng, thì doanh nghiệp quyết toán theo mức thuế suất 20%.
3. Ký hợp đồng không thời hạn là phải đóng BHXH bạn nhé, trừ trường hợp chị ấy đã đóng BHXH ở nơi khác rồi.

 

[LeNhung2012]

1. Đối với DN kê khai theo pp trực tiếp: Số thuế GTGT phải nộp = tổng doanh thu x tỷ lệ % theo ngành nghề.

+ Nếu xác định được doanh thu mà không xác định được chi phí thì kê khai thuế TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
Chị ơi cái này em ko rõ lắm, chị nói rõ hơn giúp em dc ko ạ?

3. Ký hợp đồng không thời hạn là phải đóng BHXH bạn nhé, trừ trường hợp chị ấy đã đóng BHXH ở nơi khác rồi.]

Tại chỉ là thuê ngoài để làm sổ sách thui chị ah, ( chị ấy đã nghỉ đóng BHXH ở nơi khác rùi), thuê ngoài vậy cũng phải nộp BHXH hả chị, chị có văn bản nào nói về vấn đề này không chị cho em xin với để em trình với sếp. Nếu không mún đóng thì có cách xử lý nào không chị?

Cám ơn chị nhìu.

 

[doanlethuy]

+ Nếu xác định được doanh thu mà không xác định được chi phí thì kê khai thuế TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ:
- Khi bạn xuất hóa đơn, phải ghi nhận doanh thu và chi phí tương ứng với việc tạo ra doanh thu đó, nhưng bạn không tổng hợp được chi phí tương ứng, do đó bạn không xác định được thu nhập tính thuế, nên sẽ tính thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu;
+Bạn đọc lại luật BHXH số 58/2014/QH13 ngày 20/11/2014, điều 2 có quy định đối tượng bắt buộc phải đóng BHXH, mình trích thôi nhé:
" Người lao động làm việc theo hợp đồng lao động (HĐLĐ), hợp đồng làm việc (HĐLV) có thời hạn từ đủ 3 tháng trở lên hoặc HĐLĐ, HĐLV không xác định thời hạn theo quy định của pháp luật về lao động kể cả người lao động, xã viên, cán bộ quản lý làm việc và hưởng tiền công theo HĐLĐ từ đủ 3 tháng trở lên trong các hợp tác xã, Liên hiệp hợp tác xã thành lập, hoạt động theo Luật hợp tác xã."
Nếu không muốn đóng BHXH, thì ký hợp đồng thử việc hoặc thời vụ. Đây chỉ là giải pháp tạm thời, vì thử việc cũng chỉ ký được tối đa 03 tháng, và chỉ được ký 1 lần trong năm (luật lao động).

 

[LeNhung2012]

+ Nếu xác định được doanh thu mà không xác định được chi phí thì kê khai thuế TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ:
- Khi bạn xuất hóa đơn, phải ghi nhận doanh thu và chi phí tương ứng với việc tạo ra doanh thu đó, nhưng bạn không tổng hợp được chi phí tương ứng, do đó bạn không xác định được thu nhập tính thuế, nên sẽ tính thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu;
+Bạn đọc lại luật BHXH số 58/2014/QH13 ngày 20/11/2014, điều 2 có quy định đối tượng bắt buộc phải đóng BHXH, mình trích thôi nhé:
" Người lao động làm việc theo hợp đồng lao động (HĐLĐ), hợp đồng làm việc (HĐLV) có thời hạn từ đủ 3 tháng trở lên hoặc HĐLĐ, HĐLV không xác định thời hạn theo quy định của pháp luật về lao động kể cả người lao động, xã viên, cán bộ quản lý làm việc và hưởng tiền công theo HĐLĐ từ đủ 3 tháng trở lên trong các hợp tác xã, Liên hiệp hợp tác xã thành lập, hoạt động theo Luật hợp tác xã."
Nếu không muốn đóng BHXH, thì ký hợp đồng thử việc hoặc thời vụ. Đây chỉ là giải pháp tạm thời, vì thử việc cũng chỉ ký được tối đa 03 tháng, và chỉ được ký 1 lần trong năm (luật lao động).

Cám ơn chị nhìu, nhưng chị ơi, lương thuê chị ktoan làm ngoài chỉ khoảng 1tr đến 2tr thui, vậy đóng BHXH thế nào chị, vì mức lương vùng chỗ em tối thiểu + 7% là 3.317.000đ ạ. Vậy phải làm thế nào chị?

 

[doanlethuy]

Cám ơn chị nhìu, nhưng chị ơi, lương thuê chị ktoan làm ngoài chỉ khoảng 1tr đến 2tr thui, vậy đóng BHXH thế nào chị, vì mức lương vùng chỗ em tối thiểu + 7% là 3.317.000đ ạ. Vậy phải làm thế nào chị?

Nếu bên bạn đã xác định đóng BHXH cho họ, thì mức lương thể hiện trên hợp đồng và sổ sách phải theo quy định của bộ luật lao động: Mức lương của người lao động không được thấp hơn mức lương tối thiểu do chính phủ quy định.
Thực tế thì mình chưa thấy trường hợp nào đóng BH cho lao động thuê như thế này cả.

 

[LeNhung2012]

+ Nếu xác định được doanh thu mà không xác định được chi phí thì kê khai thuế TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ:

Chị cho em hỏi lại cái này là tính theo tỉ lệ bao nhiu trên doanh thu vậy chị, hay là cũng giống như mức tỉ lệ khi tính thuế GTGT, chị có công văn nào nói về vấn đề này ko chị, em cám ơn chị nhìu

 

[doanlethuy]

+ Nếu xác định được doanh thu mà không xác định được chi phí thì kê khai thuế TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ:

Chị cho em hỏi lại cái này là tính theo tỉ lệ bao nhiu trên doanh thu vậy chị, hay là cũng giống như mức tỉ lệ khi tính thuế GTGT, chị có công văn nào nói về vấn đề này ko chị, em cám ơn chị nhìu

Bạn đọc thông tư số 78/2014/TT-BTC để rõ hơn nhé

 

[KTOANDAO]

+ Nếu xác định được doanh thu mà không xác định được chi phí thì kê khai thuế TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ:

Chị cho em hỏi lại cái này là tính theo tỉ lệ bao nhiu trên doanh thu vậy chị, hay là cũng giống như mức tỉ lệ khi tính thuế GTGT, chị có công văn nào nói về vấn đề này ko chị, em cám ơn chị nhìu

Điều 3. Phương pháp tính thuế (TT 78/2014)
“…
1. Đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác không phải là doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp có hoạt động kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà các đơn vị này xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ, cụ thể như sau:

+ Đối với dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%.
Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật: 2%.
+ Đổi với kinh doanh hàng hoá: 1%.
+ Đối với hoạt động khác: 2%.

Ví du 3: Đơn vị sự nghiệp A có phát sinh hoạt động cho thuê nhà, doanh thu cho thuê nhà một (01) năm là 100 triệu đồng, đơn vị không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động cho thuê nhà nêu trên do vậy đơn vị lựa chọn kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ như sau:
Số thuế TNDN phải nộp = 100.000.000 đồng X 5% = 5.000.000 đồng.

…”
Nếu Cty bạn áp dụng tính thuế GTGT theo PP trực tiếp thì bạn có thể dựa vào các mức tỉ lệ như trên và ngành nghề cụ thể để tính ra số thuế TNDN phải nộp.
Lưu ý là theo PP này thì bất luận thế nào hễ cứ có doanh thu là phát sinh nộp tiền thuế, vì vậy bạn nên cân nhắc rằng Cty người ta đã phải thuê chúng ta làm công tác kế toán tức là họ muốn bạn vận dụng các quy định, vận dụng kiến thức kế toán để ít nhiều tổ chức được cho họ một hình thức kế toán tại doanh nghiệp nhằm cơ bản đáp ứng các yêu cầu hoạt động..., cụ thể ở đây là bạn nên mở sổ kế toán, theo dõi doanh thu đồng thời xác định được chi phí đối ứng từ đó xác định hợp lý thu nhập tính thuế TNDN, tránh tình trạng lỗ vẫn phải nộp thuế thì chủ DN không ai muốn mà kế toán thì lại mất uy tín...!

 

[LeNhung2012]

Bạn đọc thông tư số 78/2014/TT-BTC để rõ hơn nhé

chị ơi, vậy ví dụ quý 2 này mình chọn pp tính thuế TNDN theo tỉ lệ %, sang quý 3 mình mà xác định dc chi phí thì mình tính theo 22% hay vẵn phải áp dụng pp tính theo tỉ lệ % ạ, cám ơn chị nhìu

 

[doanlethuy]

chị ơi, vậy ví dụ quý 2 này mình chọn pp tính thuế TNDN theo tỉ lệ %, sang quý 3 mình mà xác định dc chi phí thì mình tính theo 22% hay vẵn phải áp dụng pp tính theo tỉ lệ % ạ, cám ơn chị nhìu

Thực tế mình chưa gặp trường hợp này, nhưng mình hiểu theo thông tư nhé, là nếu quý 3 bạn xác định được chi phí thì thuế TNDN tính bằng thuế suất thuế TNDN x thu nhập tính thuế.
Mình nghĩ, tốt nhất bạn nên tạo hệ thống sổ sách ngay từ đầu, để tiện quản lý, theo dõi và cân đối.
Không thể hoạt động lỗ mà vẫn nộp thuế được.
Công ty thuê kế toán là vậy, chứ nếu cứ tính thuế phải nộp theo tỷ lệ % trên doanh thu thì giám đốc cũng làm được