thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp e với gấp lắm rồi!!!!

[dokhachieu13]

Chào anh chị! e hiện đang là sinh viên ngành kế toán năm 2, e có 1 thắc mắc mong anh chị chỉ giúp e!
Trong năm N doanh nghiệp đã trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCD ở phòng bán hàng 50tr nhưng đến năm N+1 mới tiến hành sửa chữa và chi phí thưc tế là 60tr, cho e hỏi hạch toán khoản chênh lệch 10tr như thế nào ? và các chứng từ để khai báo với cơ quan thuế.
E cám ơn!

 

[truongthon]

Ðề: thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp e với gấp lắm rồi!!!!

Chào anh chị! e hiện đang là sinh viên ngành kế toán năm 2, e có 1 thắc mắc mong anh chị chỉ giúp e!
Trong năm N doanh nghiệp đã trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCD ở phòng bán hàng 50tr nhưng đến năm N+1 mới tiến hành sửa chữa và chi phí thưc tế là 60tr, cho e hỏi hạch toán khoản chênh lệch 10tr như thế nào ? và các chứng từ để khai báo với cơ quan thuế.
E cám ơn!

khi trích trước sửa chữa lớn
Nợ TK 641 :50
Có TK 335 :50
Thực tế phát sinh:
Nợ 641 : 10
Nợ TK 335 : 50
Có TK 2413 : 60

 

[hanhnguyen90]

Ðề: thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp e với gấp lắm rồi!!!!

Mình k nhớ nghiệp vụ này lắm nhưng mình nghĩ bạn đưa vào 641 là k đúng rồi. Sửa chữa lớn thì bạn phải chờ xong rồi để cộng vào nguyên giá.

 

[truongthon]

Ðề: thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp e với gấp lắm rồi!!!!

Mình k nhớ nghiệp vụ này lắm nhưng mình nghĩ bạn đưa vào 641 là k đúng rồi. Sửa chữa lớn thì bạn phải chờ xong rồi để cộng vào nguyên giá.

Bạn tham khảo mục này nhé NiceAccounting: H? th?ng ti kho?n - 335. Chi ph ph?i tr?.

 

[yenloan1511]

Ðề: thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp e với gấp lắm rồi!!!!

- Khi trích trước chi phí sửa chữa lớn
Nợ 641, 642... - Chi phí của bộ phận sửa chữa
Có 335
- Khi thực tế phát sinh chi phí sữa chữa lớn bạn tập hợp chi phí ĐK
Nợ 2413
Nợ 1331
Có 111,112,....
* Quá trình sửa chữa hoàn thành ĐK
Nợ 335
Có 2413
+ Nếu thực tế phát sinh lớn hơn trích trước là trường hợp bạn đang hỏi thì ĐK
Nợ 641 số chênh lệch 10tr
Có 335 10tr
+ Nếu thực tế phát sinh nhỏ hơn trích trước thì ĐK
Nợ 335
Có 641
Còn chứng từ chứng minh với thuế nếu cty bạn nhờ cty xây dựng sữa chữa thì hợp đồng và hóa đơn do bên cty đó xuất là chứng từ chứng minh. Nếu cty bạn tự sữa chữa thì những hóa đơn vật liệu mua sữa chữa, lương công nhân, phí dịch vụ mua ngoài là chứng từ chứng minh.
Hy vọng bài viết mình sẽ giúp ích cho bạn

 

[dokhachieu13]

Ðề: thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp e với gấp lắm rồi!!!!

Cám ơn bạn rất nhiều!

---------- Post added at 12:07 ---------- Previous post was at 12:06 ----------

- Khi trích trước chi phí sửa chữa lớn
Nợ 641, 642... - Chi phí của bộ phận sửa chữa
Có 335
- Khi thực tế phát sinh chi phí sữa chữa lớn bạn tập hợp chi phí ĐK
Nợ 2413
Nợ 1331
Có 111,112,....
* Quá trình sửa chữa hoàn thành ĐK
Nợ 335
Có 2413
+ Nếu thực tế phát sinh lớn hơn trích trước là trường hợp bạn đang hỏi thì ĐK
Nợ 641 số chênh lệch 10tr
Có 335 10tr
+ Nếu thực tế phát sinh nhỏ hơn trích trước thì ĐK
Nợ 335
Có 641
Còn chứng từ chứng minh với thuế nếu cty bạn nhờ cty xây dựng sữa chữa thì hợp đồng và hóa đơn do bên cty đó xuất là chứng từ chứng minh. Nếu cty bạn tự sữa chữa thì những hóa đơn vật liệu mua sữa chữa, lương công nhân, phí dịch vụ mua ngoài là chứng từ chứng minh.
Hy vọng bài viết mình sẽ giúp ích cho bạn

cám ơn bạn nhiều nha!!! cho mình hỏi thêm 1 tí về thuế TNDN, như vậy ở năm N thì mình đã nộp thuế phần trích trước là 50tr*25% mình định khoản
N243/C8212 : 50tr*25%
sang năm N+1 thì mình sẽ quyết toán phần trích trước như thế nào, và bổ sung số chênh lệnh với chi phí thực tế ra sao? bạn định khoản giúp mình với!!!
Cám ơn bạn rất nhiều!

 

[yenloan1511]

Ðề: thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp e với gấp lắm rồi!!!!

Thông thường DN trích trước chi phí sữa cữa lớn nhiều kỳ trước khi sữa chữa và khoản trích trước này đã được đưa dần vào chi phí từng kỳ trước đó để tránh chi phí trong kỳ tăng đột biến. Khi hoàn thành sữa chữa bút toán
Nợ 335
Có 2413
sẽ làm cho TK 335 xảy ra 2 trường hợp là có sự chênh nhỏ hơn hoặc lớn hơn. Trường hợp mình giải thích với bạn phía trên là mình đã xử lý được chênh lệch. Nếu chênh lệch lớn hơn chi phí trong kỳ tăng và nhỏ hơn thì ngược lại.
Kết thúc năm N là mình đã xác định số thuế TNDN phải nộp và chi phí đã trích trước 50tr đã tính vào chi phí nhiều kỳ rồi, sang năm N+1 thì khoản chi phí sữa chữa phát sinh cao hơn trích trước 10tr thì mình tính đó là khoản chi phí trong năm N+1 chứ không điều chỉnh gì cả.