thắc mắc về TK 1381, mong cả nhà giúp đỡ!

[anhtuyen.aof]

câu hỏi 1: mình có thắc mắc về TK 1381 như sau:
- trường hợp mua hàng hóa về mà kiểm kê thiếu( chưa rõ nguyên nhân). phần hạch toán vào 1381 có tính cả thuế VAT tương ứng với phần thiếu vào ko? trong 2 trường hợp
1. DN kế toán HTK theo pp KKTX, nộp thuế VAT theo pp khấu trừ
2.DN ktoán HTK theo pp KKTX< nộp thuế VAT theo pp trực tiếp

câu hỏi 2 mình nhờ cả nhà giải đáp là: khi kiểm kê hàng hóa mua về, phần hao hụt trong định mức đc hạch toán vào đâu. mình ko hiểu khi nào cho vào 632, khi nào cho vào 156(2)
cảm ơn, iu cả nhà nhiều

 

[coi.iu]

Ðề: thắc mắc về TK 1381, mong cả nhà giúp đỡ!

hạch toán vào 1381 có tính thuế VAT tương ứng ạ.
VD: mua hh sl 10 tấn. đơn giá : 10,000 đ/t. thuế GTGT 10%. chưa thanh toán. giả thiết hh nhập kho chỉ có 8tấn. Số hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân.
định khoản : Nợ 156 8t x 10,000): 80,000
Nợ 1381 (2t x 10,000): 20,000
Nợ 133: (100,000 x 10%) 10,000
Có 331 : 110,000

---------- Post added at 08:58 ---------- Previous post was at 08:48 ----------

e chỉ biết DN kế toán HTK theo pp KHTX,nộp thuế VAT theo pp KT thôi. còn pp kia thì e cũng không rõ lắm .

 

[anhtuyen.aof]

Ðề: thắc mắc về TK 1381, mong cả nhà giúp đỡ!

hạch toán vào 1381 có tính thuế VAT tương ứng ạ.
VD: mua hh sl 10 tấn. đơn giá : 10,000 đ/t. thuế GTGT 10%. chưa thanh toán. giả thiết hh nhập kho chỉ có 8tấn. Số hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân.
định khoản : Nợ 156 8t x 10,000): 80,000
Nợ 1381 (2t x 10,000): 20,000
Nợ 133: (100,000 x 10%) 10,000
Có 331 : 110,000

---------- Post added at 08:58 ---------- Previous post was at 08:48 ----------

e chỉ biết DN kế toán HTK theo pp KHTX,nộp thuế VAT theo pp KT thôi. còn pp kia thì e cũng không rõ lắm .

thanks coi.iu, cả nhà giúp mình giải đáp thắc mắc với ạ

 

[xuancoi]

Ðề: thắc mắc về TK 1381, mong cả nhà giúp đỡ!

hạch toán vào 1381 có tính thuế VAT tương ứng ạ.

Trường hợp hạch toán HTK theo pp KKTX thì không có thuế ở TK 1381 bạn ạ. TK 1381 là tài sản thiếu chờ xử lý, chỉ bao gồm giá trị của tài sản đó mà không bao gồm thuế ở đây. Trong trường hợp hàng mua về thiếu mà chưa rõ nguyên nhân, bạn vẫn ghi Nợ TK 133 theo đúng số của hóa đơn, số thiếu ghi vào TK 1381 không bao gồm thuế.

 

[Thích Đủ Thứ]

Ðề: thắc mắc về TK 1381, mong cả nhà giúp đỡ!

Mình trao đổi vấn đề này theo suy nghĩ của mình dưới góc độ lý thuyết, (vì nếu thực tế làm cứ có hóa đơn là kê toàn bộ cái thuế GTGT đầu vào vào tờ khai để khấu trừ thuế nên trên 133 cũng hạch toán như còi):
- Với việc kế toán HTK theo pp KKTX, VAT nộp theo pp khấu trừ thì mình nghĩ rằng là phần hàng thiếu ko tham gia vào việc tạo ra doanh thu tức là ko có VAT đầu ra thì đương nhiên đầu vào của nó khấu trừ nên tớ hạch toán thế này:
Nợ 156 8t x 10,000): 80,000
Nợ 1381 (2t x 10,000): 20,000 + 2,000 = 22,000
Nợ 133: (80,000 x 10%) 8,000
Có 331 : 110,000

- Với việc kế toán HTK theo pp KKTX, VAT nộp theo pp trực tiếp thì tức là lấy doanh thu - chi phí ra giá trị tăng thêm doanh nghiệp tạo ra đc là bao nhiêu nhân với thuế suất thuế GTGT là ra số thuế phải nộp thì sẽ ko được khấu trừ VAT đầu vào tức là ko dùng tài khoản 133 thì:
Nợ 156 8t x 11,000): 88,000
Nợ 1381 (2t x 11,000): 22,000
Có 331 : 110,000

Đó là suy nghĩ của mình ko bit có sai ko.
@còi: sorry dùng tạm 1 số bút toán của bạn.

 

[xuancoi]

Ðề: thắc mắc về TK 1381, mong cả nhà giúp đỡ!

Kế toán HTK theo PP KKTX: trường hợp hàng thiếu so với hóa đơn:
Nợ TK 152, 153, 156...: giá mua chưa thuế hàng thực nhập
Nợ TK 1381: trị giá số thiếu (không có thuế GTGT)
Nợ TK 133: thuế GTGT thoe hóa đơn
Có TK 131, 111...

 

[thanhhuong9x]

Ðề: thắc mắc về TK 1381, mong cả nhà giúp đỡ!

mình đồng ý với bạn xuan!
trong trường hợp hao hụt trong định mức thì cho vào tk 156 vì trong quá trình vận chuyển, bảo quản 1 số mặt hàng bị hao hụt do nhìu nguyên nhân khách quan, nên vẫn tính vào giá mua của hàng hóa.
còn nếu ngoài định mức thì cho vào tk 632.

 

[anhtuyen.aof]

Ðề: thắc mắc về TK 1381, mong cả nhà giúp đỡ!

cảm ơn cả nhà nhiệt tình góp ý.
"còn nếu ngoài định mức thì cho vào tk 632. " cái nyà thì mìnhnghĩ hto ở 1381 ấy chứ.
bạn xuancoi cho mình ý kiến về hto hàng thiếu vào TK 1381 nếu DN nộp thuế theo pp trực tiếp với. vẫn là ko thuế ah bạn?
thanks!

 

[xuancoi]

Ðề: thắc mắc về TK 1381, mong cả nhà giúp đỡ!

bạn xuancoi cho mình ý kiến về hto hàng thiếu vào TK 1381 nếu DN nộp thuế theo pp trực tiếp với. vẫn là ko thuế ah bạn?
thanks!

Tính thuế theo pp trực tiếp thì không tách thuế ra khỏi trị giá của hàng hóa mua về, do đó cũng không tách thuế khỏi TK 1381.
Cụ thể như sau:
Nợ TK 152, 153, 156...: trị giá hàng thực nhập (bao gồm cả thuế)
Nợ TK 1381: trị giá hàng thiếu (cả thuế)
Có TK 131, 111...