Thắc mắc về luật thuế thu nhập doanh nghiệp

[water2891]

Chào mọi người!
Mình có một câu hỏi mong mọi người giải đáp dùm.
Doanh nghiệp có 1 khoản doanh thu nhận trước trong năm 2011 là 100.000.000 đ, đã ghi hóa đơn GTGT với thuế suấrt 10%.
Hãy cho biết khoản doanh thu nhập trước nói trên ảnh hưởng như thế nào đến số thuế TNDN phải nộp năm 2011.
Định khoản thuế TNDN phải nộp năm 2011.
Biết rằng thuế suất thuế TNDN là 25%, lợi nhuận kết toán trước thuế là 500.000.000 đ, thuế TNDN đã tạm nộp trong năm là 100.000.000 đ.
Các bạn hãy giúp mình trả lời câu hỏi này với. Cảm ơn nhìêu!

 

[lenhgiang]

Ðề: Thắc mắc về luật thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo chế độ kế toán thì khoản doanh thu đó chưa được ghi nhận hết trong kỳ. Tức là doanh thu trong kỳ chỉ bẳng tổng doanh thu nhận trước chia cho số kỳ nhận trước. Nên kế toán ghi nhận vào doanh thu năm 2011 chỉ có một khoản nhỏ đó. Nhưng theo Luật thuế thì khoản doanh thu nhận trước đó đều được tính vào doanh thu chịu thuế do bạn đã xuất hóa đơn. Nên bạn điều chỉnh tăng doanh thu lên và tính toán lại số thuế phải nộp thui.

 

[water2891]

Ðề: Thắc mắc về luật thuế thu nhập doanh nghiệp

Cảm ơn bạn nhiều.
Nhưng mình đang có một chút lúng túng vì mình cũng hỏi một bạn khác thì bạn đó có trả lời là:
1. Nếu là doanh thu từ cung cấp dịch vụ thì thời điểm bạn xuất hoá đơn là thời điểm bạn đã ghi nhận doanh thu. Khi đó bạn phải kê khai và hạch toán khoản doanh thu đó là doanh thu chịu thuế TNDN.
2. Nếu là khoản thu từ việc bán hàng hóa thì thời điểm ghi nhận doanh thu thực hiện là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu cho bên mua mà không phụ thuộc vào thời điểm xuất HĐ GTGT. Nên khi xuất HĐ GTGT mà chưa chuyển quyền SH cho bên mua thì bạn hạch toán vào DT chưa thực hiện (Nợ TK liên quan/ Có TK 3387 và Có TK 3331) và kê khai thuế GTGT bình thường. Khi nào bạn hoàn thành việc chuyển quyền sở hữu cho bên mua thì bạn hạch toán vào doanh thu thực hiện (Nợ TK 3387/ có TK511) và khi đó khoản doanh thu trên mới là khoản DT chịu thuế TNDN.
Hai bạn có 2 cách trả lời khác nhau, vì thế mong các bạn có thể tham gia bàn luận về vấn đề này để có thể tìm ra câu trả lời đúng nhất.
Cảm ơn các bạn nhiều!!!!

 

[water2891]

Ðề: Thắc mắc về luật thuế thu nhập doanh nghiệp

Vấn đề này thật sự mình đang cần gấp, rất mong bạn nào biết câu trả lời thì trả lời dùm mình với. Mình rất cảm ơn!!!!!!!!!!

 

[keane207]

Ðề: Thắc mắc về luật thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo mình thì câu trả lời này là chuẩn rồi bạn ah

Nhưng mình đang có một chút lúng túng vì mình cũng hỏi một bạn khác thì bạn đó có trả lời là:
1. Nếu là doanh thu từ cung cấp dịch vụ thì thời điểm bạn xuất hoá đơn là thời điểm bạn đã ghi nhận doanh thu. Khi đó bạn phải kê khai và hạch toán khoản doanh thu đó là doanh thu chịu thuế TNDN.
2. Nếu là khoản thu từ việc bán hàng hóa thì thời điểm ghi nhận doanh thu thực hiện là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu cho bên mua mà không phụ thuộc vào thời điểm xuất HĐ GTGT. Nên khi xuất HĐ GTGT mà chưa chuyển quyền SH cho bên mua thì bạn hạch toán vào DT chưa thực hiện (Nợ TK liên quan/ Có TK 3387 và Có TK 3331) và kê khai thuế GTGT bình thường. Khi nào bạn hoàn thành việc chuyển quyền sở hữu cho bên mua thì bạn hạch toán vào doanh thu thực hiện (Nợ TK 3387/ có TK511) và khi đó khoản doanh thu trên mới là khoản DT chịu thuế TNDN.
Hai bạn có 2 cách trả lời khác nhau, vì thế mong các bạn có thể tham gia bàn luận về vấn đề này để có thể tìm ra câu trả lời đúng nhất.
Cảm ơn các bạn nhiều!!!!