Thắc mắc TK 133 và 333

[param]

Bạn ơi cho mình hỏi thêm vậy tu gio mình ko kết chuyen theo từng tháng nữa mà để đến tháng cuối của quí mình kết chuyen 1 lần luôn hả bạn?
Nhận tiên cho mình hỏi thêm. VD như Thu TNDN quí 3 mình đóng ở T11/2015. Vay mih sẽ hạch t oán chi phí Thue TNDN quí 3 đó vào T11 đúng ko bạn? tương tư quí 4 thì mìh hạch toan vào T1 or T2 tùy theo thoi diem mính dóng thu đúng ko?

Bạn xem giúp mình với

Cho mình hỏi là bạn đang nói đến việc hạch toán chi phí thuế TNDN hay là việc hạch toán nộp thuế TNDN?

 

[huongamy85]

Cho mình hỏi là bạn đang nói đến việc hạch toán chi phí thuế TNDN hay là việc hạch toán nộp thuế TNDN?

Hạch toán chi phí và nộp thuế luôn bạn ^^.

 

[huongamy85]

1. Về thuế GTGT, nếu DN bạn đang thuộc diện khai/nộp thuế GTGT theo quý thì đương nhiên tài khoản 133/3331 Bạn cũng sẽ kết chuyển theo quý (Tại ngày cuối cùng của mỗi quý)
2. Về thuế TNDN vì hiện nay không phải nộp tờ khai nữa mà do DN tự tính toán và tạm đóng theo con số ước lượng cố gắng sao cho không nhỏ hơn 80% số thực tế do vậy khi kết thúc quý bạn cũng sẽ thực hiện thao tác cân đối nếu có Lợi nhuận thì tạm nộp tiền thuế. Tiền thuế TNDN theo quy định thì hạn nộp sẽ là ngày thứ 30 của tháng kế tiếp khi kết thúc mỗi quý - Bạn nên cố gắng nộp trong khoảng thời gian này đồng thời hạch toán con số tạm tính theo bút toán N 8211/C 3334.
- Khi nộp tiền, có chứng từ nộp tiền sẽ hạch toán Nợ 3334/Có 112.

Vạy co nghia neu mình di nop thue trong T10/2015, mình se hạch toan CP và luon phan nop tien tại thoi diem minh moi nop xong dung ko ban ( CP sẽ thue TNDN sẽ nam trong T10/2015)? minh hoi lấn can chỗ này

 

[param]

Hạch toán chi phí và nộp thuế luôn bạn ^^.

Nếu mà hạch toán chi phi thì ngày 31 của thang cuối quý bạn đã fai hạch toan rui.còn nộp thuế thì khi nao bạn nộp thì hạch toán.riêng quý 4 thì bạn hoàn thành vào ngày 31/12 chứ sao lại để qua năm mới hạch toán được.mình nghĩ là vậy.hok biết mọi người thấy sao?

 

[ketoanly]

Vạy co nghia neu mình di nop thue trong T10/2015, mình se hạch toan CP và luon phan nop tien tại thoi diem minh moi nop xong dung ko ban ( CP sẽ thue TNDN sẽ nam trong T10/2015)? minh hoi lấn can chỗ này

Bước tạm tính và thực hiện nộp tiền là 2 việc có mối liên hệ với nhau nhưng không nhất thiết phải cùng thời điểm...
Tạm tính bạn cần thực hiện trong khoảng thời gian 31 ngày kể từ ngày cuối cùng của quý đến ngày thứ 30 của tháng tiếp sau đó;
Nộp tiền bạn có thể nộp trong cùng khoảng thời gian trên đây hoặc cũng có thể nợ tiền thuế tới khi có điều kiện nộp đc.
Trở lại với "lấn cấn" của bạn:
Giả sử trong Q3/2015 DN bạn có Doanh thu 1 tỷ đồng và bạn ước tình chi phí phát sinh trong quý là 900 tr như vậy lợi nhuận sẽ là 100tr và bạn thực hiện tạm tính ra số thuế TNDN của quý 3/2015 tối thiểu là (LN x TS)x 80% = > (100*20%)*80% = 16tr <áp dụng TS = thuế suất thuế TNDN = 20%>
Khi đó trong khoảng thời gian từ 30/9/2015 đến 30/10/2015 thì bất kể ngày nào cảm thấy vui vẻ bạn đều có thể thực hiện bút toán trích CP thuế TNDN
Nợ TK 8211/Có TK 3334: 16tr
Việc nộp số thuế 16tr theo trên đây thì có nộp ngay, hay chưa có DN bạn có thể nợ thoải mái đến khi bị cưỡng chế rồi nộp và hạch toán luôn thể cũng không sao.

Lưu ý là các bút toán hay thời điểm tạm tính thuế TNDN hàng quý chỉ là TẠM TÍNH nên không quá quan trọng, quan trọng là khi kết thúc năm chúng ta phải thực hiện tính toán lại để quyết toán và khi đó có thể phải điều chỉnh tăng/giảm theo con số thực tế.

 

[trantruclinh]

Sao bạn lại làm như vậy.
bạn kết chuyển: nợ tk 3331 có tk 1331: 9.000.000
như vậy dư có tk 3331: 15.000.000 +8.000.000 -9.000.000 =14.000.000

bút toán kết chuyển là N33311 C1331 mới đúng chứ

 

[trantruclinh]

Sự sai lệch này là do bạn . Trong khi bạn khai thuế theo quý, thì bạn lại hach toán khấu trừ thuế theo tháng . Bạn đã làm sai quy trình .(bạn đừng buồn vì tôi nói thẳng) .
Khi ta làm kế toán, mỗi một nghiệp vụ kinh tế phát sinh luôn bắt đầu bằng chứng từ, bạn hạch toán bút toán khấu trừ thuế theo tháng trong khi chưa lập TK thuế đồng nghĩa với việc bạn ghi nhận 1 NVKT phát sinh mà không có chứng từ do đó việc phát sinh sai sót chỉ là vấn đề thời gian.

Vì bạn hach toán khấu trừ thuế GTGT theo tháng nên khi trên 3331 phát sinh số phải nộp thì theo quy định bạn phải nộp ngay số đó vào NSNN do vậy SPS phải nộp ở tháng 7+8 (do bạn kết chuyển theo tháng) sẽ được phần mềm hiểu là 1 khoản nợ phải trả chứ không phải là 1 khoản được đưa vào bù trừ với VAT đầu vào ở tháng 9 . Điều này minh họa rõ nguyên tắc khấu trừ thuế : "so sánh số dư Nợ trên TK 133 với số phát sinh Có trên 3331 , số nào bé hơn sẽ được đưa vào bút toán khấu trừ thuế GTGT đầu vào ".
Trích :
Tháng 9/2015:
VAT vào: 9.025.807
VAT ra : 8.615.000
mình KC là N33311/C1331: 8.615.000
nó sẽ Dư No 133: 410.807 ... hết trích

Bằng bút toán này bạn đã hạch toán đúng theo nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào (của th9). Thế nhưng cũng với bút toán đó, trên sổ kế toán của mình, bạn đã thừa nhận rằng bạn có số nợ thuế GTGT với NSNN là : tiền thuế quý 2 + th7 + th8 .

Muốn có kết quả khớp với tờ khai GTGT , bạn hãy bỏ các bút toán kết chuyển thuế GTGT đầu vào ở th 7+8 trên PM đi, chỉ thực hiện bút toán này ở tháng 09 thôi.

Vậy là nếu mình báo cáo thuế quí thì mình kết chuyển cũng phải theo quí luôn hả a ?