Ðề: SỬ DỤNG TK NÀO ĐÂY ? HELP ME
do vẫn là một khoản pải trả cho bên nhà thầu vì chưa biết là có phát sinh bảo hành ko nên bạn vẫn pải hạch toán nợ phải trả bên nhà thầu ( C 338)
N211
20.000
N1331 : 32.000
C112,111 : 352.000 :95%
C338 : 5%
trường hợp bên nhầu giao hàng( sản pẩm, hàng hóa ) có kèm theo giấu bảo hành sản pẩm khu xảy ra hỏng hóc...................
N641/C352 :
trong trường hợp này coi như bên thầu (M) pải trích trước chi phí bảo hành sản pẩm ( M ko có bộ phận bảo hành độc lập)
N6415/C335 :5%
nếu tiến hành bảo hành sản pẩm thì pân bổ vào chi phí 621.622,627
Cuối kỳ, kết chuyển chi phí bảo hành sản phẩm, thực tế phát sinh trong kỳ, ghi: Nợ TK 154 - Chi phí SXKD dở dang (chi tiết chi phí bảo hành)
Có TK 621, 622, 627
Khi sửa chữa bảo hành sản phẩm, hoàn thành bàn giao cho khách hàng, ghi:
Nợ TK 335 - Chi phí phải trả
Có TK 154 - Chi phí SXKD dở dang
Khi hết thời hạn bảo hành sản phẩm, ghi:
Nếu số trích trước chi phí bảo hành lớn hơn chi phí thực tế phát sinh, thì số chênh lệch (số trích thừa) ghi giảm chi phí:
Nợ TK 335 - Chi phí phải trả
Có TK 641 - Chi phí bán hàng (6415)
Nếu số chi phí thực tế lớn hơn số trích trước về chi phí bảo hành, thì số chênh lệch (số trích thiếu) được tính vào chi phí, ghi:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng (6415)
Có TK 335 - Chi phí phải trả
