Ðề: số tiền nộp chậm tờ khai điều chỉnh bổ sung ?
Sau đây là một người đã góp ý và mình thấy đúng nè nên đưa lên cho bạn tham khảo nha !
khi bị phạt vì chậm nộp thuế --> tức là phải thể hiện nghĩa vụ với cơ quan nhà nước ===> Do đó nghiệp vụ phải chạy qua 333.
+ Tiền phạt ở đây là không phải là tiền thuế mà là một khoản phí bị thudo chậm nộp thuế. nếu bạn nào gọi nó là thuế cho tôi hỏi nó thuộc loại thuế gì?
+Với TK 3338, quyết định 15 nói rõ: "Tài khoản 3338 - Các loại thuế khác: Phản ánh số phải nộp, đã nộp và còn phải nộp về các loại thuế khác không ghi vào các tài khoản trên, như: Thuế môn bài, thuế nộp thay cho các tổ chức, các nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. . . Tài khoản này được mở chi tiết cho từng loại thuế."
+ với TK 3339, theo qđ 15: "Tài khoản 3339 - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác: Phản ánh số phải nộp, đã nộp và còn phải nộp về các khoản phí, lệ phí, các khoản phải nộp khác cho Nhà nước ngoài các khoản đã ghi vào các tài khoản từ 3331 đến 3338. Tài khoản này còn phản ánh các khoản Nhà nước trợ cấp cho doanh nghiệp (nếu có) như các khoản trợ cấp, trợ giá"
Như vậy, ta có thể khẳng định nghiệp vụ này phải hạch toán như sau:
1. nhận được công văn, hạch toán:
Nợ 811 / Có 3339
2. Nộp tiền, hạch toán:
Nợ 3339 / Có 111,112
=> Bạn cũng có thể thể định khoản như cách sau nếu khi tính thuế TNDNTheo chế độ kế toán, các khoản bị phạt thuế hạch toán vào Tk811:
Nợ 811
Có 338,111
Cuối năm K/C:
Nợ 911
Có 811
Tính lãi lỗ:
Nợ 421
Có 911
=> hạch toán sang tk 421 là làm tắt.
