Chào gia đình kế toán. cho tôi hổi vấn đề này với: Công ty tôi là công ty TNHH vừa và nhỏ. vố điều lệ là 1,5 tỷ. và đã mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng là 1 triệu, và dùng tiền mặt mua hàng với 9 lô hàng tổng gia trị 170 triệu. vậy có phải số dư đâu kỳ của tôi là tk 1111: 170.000.000, tk 1121: 1.000.000 và 4111 : 1.5 ty r phai không cả nhà? mong mọi người cho ý kiến?
Chào anh/chị.
Cũng bởi cách đây không lâu lắm cũng từng rơi vào hoàn cảnh thế này nên tôi xin được giúp anh/chị như sau:
1. Về mặt nguyên tắc
Nguyên tắc kế toán trong trường hợp này là nội dung liên quan đến số dư, chúng ta có thể liên hệ trực tiếp tới Bảng cân đối số phát sinh tài khoản sẽ thấy rằng cấu trúc bảng chủ yếu được tạo thành từ 3 cập cột số liệu là /Số dư đầu kỳ/ Số phát sinh trong kỳ/Số dư cuối kỳ/
Như vậy về bản chất sẽ là. Ngay thời điểm hiện tại nếu trước đó (kỳ kế toán trước/năm trước) đã phát sinh thì tại kỳ này (năm nay) sẽ có số dư. Còn nếu nay mới bắt đầu phát sinh thì nhất thiết nó phải được ghi nhận tại cột số phát sinh, vậy cũng có nghĩa số dư đầu kỳ phải bằng 0.
2. Áp dụng vào thực tế
Nếu DN của anh/chị là doanh nghiệp mới thành lập, mọi thủ tục ban đầu đã hoàn tất và bắt đầu đi vào hoạt động…; Các bước thực hiện cho kỳ kế toán đầu tiên sẽ thực hiện như sau:
+ Bỏ qua tất cả số liệu liên quan đến số dư đầu kỳ (nếu phải nhập vào chương trình máy tính thì điền bằng 0 tất)
+ Theo ngày ghi trên giấy ĐKKD kế toán sẽ ghi bút toán nhận vốn góp chủ sở hữu N111/C411: 1,5 tỷ (nhập quỹ tiền mặt – có thể chỉ là hình thức chứ ko nhất thiết có đủ 1.5 tỷ)
+ Mở tài khoản ngân hàng N112/C111: 1tr (ghi sổ theo chứng từ ngân hàng)
+ Nhập hàng 9 lần tổng cộng 170tr thì mỗi lần phát sinh sẽ lập bút toán nhập hàng hóa và trả tiền cho khách N156 + N133(nếu có)/111
+ … Cứ như vậy mỗi khi có phát sinh, chúng ta sẽ hạch toán đúng theo thực tế để đến cuối tháng/năm sẽ kết chuyển số dư và đánh giá kết quả kinh doanh dựa trên nguyên tắc kế toán.
Tóm lại là tại kỳ này số dư đầu kỳ phải bằng 0; Có số phát sinh trong kỳ ; Cuối kỳ nếu vẫn còn hoạt động thì phải có số dư cuối kỳ. Số dư này sẽ chuyển qua số dư đầu kỳ của năm tiếp theo.
Chúc anh/chị thành công.
