Ðề: sơ đồ lưu chuyển chứng từ kế toán tiền mặt
mình hỏi với mục đích để làm bài chuyên đề. Phục vụ học tập! cảm ơn bạn nhé!
Nếu bạn chưa tìm thấy sơ đồ lưu chuyển chứng từ thu chi trong các tài liệu, còn mình thì có lẽ chưa có thời gian vẽ lại sơ đồ này, nên mình chỉ có thể tạm tóm tắt lại như sau :
1) Phát sinh nghiệp vụ thu chi tiền : Kế toán (thu chi / thanh toán) lập phiếu thu, chi để làm căn cứ cho thu quỹ thu, chi tiền.
Phiếu thu, phiếu chi khi được lập phải căn cứ vào chứng từ diễn giải đầy đủ, hợp lý, và hợp pháp. Các chứng từ diễn giải này phụ thuộc vào quy định của mỗi đơn vị.
VD : Thu tiền căn cứ vào hóa đơn bán hàng, bảng tổng kết thanh toán tiền tạm ứng (trường hợp thu lại tiền tạm ứng) v.v...
Chi tiền căn cứ vào hóa đơn thanh toán, bảng duyệt chi, bảng lương, tờ khai thể hiện số tiền thuế phải nộp, quyết định nộp phạt v.v...
2) Thủ quỹ ghi lại số tiền thu chi theo thực tế (và phải trùng khớp với phiếu thu, phiếu chi) và theo phiếu thu, chi vào sổ quỹ để theo dõi tồn quỹ tiền mặt.
Kế toán ghi sổ kế toán (theo các hình thức quy định : NKSC, NKC...) căn cứ trên những phiếu thu, chi này.
Cuối kỳ (thường là ngày) : Thủ quỹ và kế toán đối chiếu sổ quỹ với sổ TK tiền mặt 111.
3) Các chứng từ được phát hành và lưu trữ lại thành file hồ sơ nên theo từng loại chứng từ thu / chi riêng biệt, theo thứ tự ngày tháng năm, vào theo số thứ tự liên tục. Cuối kỳ (thường là tháng), nên lập bảng liệt kê tổng kết các chứng từ phát sinh trong tháng đó rồi đóng hồ sơ kế toán tháng đó lại, sau khi đã kiểm tra /đối chiếu hệ thống sổ sách đầy đủ.
4) Chứng từ diễn giải đính kèm, sau khi được đưa vào nghiệp vụ thanh toán phát sinh để đối chiếu, kiểm tra; thì sau đó cần được lưu trữ lại theo từng loại chứng từ (theo bảng lương, theo hóa đơn đầu ra / đầu vào...) của từng bộ phận kế toán nghiệp vụ tiếp tục theo dõi và xử lý...
Mỗi đơn vị sẽ có những quy định khác nhau về thủ tục chứng từ, và quy trình. Đây chỉ là một quy trình cơ bản nhất - nhưng không phải đơn vị nào cũng xử lý như thế. Bạn tự linh hoạt xử lý lại để đưa vào chuyên đề của mình cho phù hợp - và đặc biệt là dễ thuyết trình.
Vài dòng diễn giải với bạn về quy trình lưu chuyển chứng từ tiền mặt. Hy vọng đã trả lời đúng vào được vấn đề bạn cần hỏi.
