Ðề: Phương pháp kiểm kê định kỳ
công ty e là công ty sx, cho e hỏi nếu hạch toán theo kiểm kê định kỳ thì phát sinh không theo dõi vậy tài khoản 151, 157 hạch toán chỉ quan tâm đến kc đầu kỳ và cuối kỳ. Khi trong tháng phát sinh k theo dõi hay sao?.
Nếu vậy thì khoản phải trả người bán cho hàng đi đường như thế nào? e k hiểu về KKĐK lắm. mọi người giải thích dùm đi! Thanks
Điểm khác biệt cơ bản của kế toán hàng tồn kho theo PP kiểm kê định kỳ là không sử dụng các TK hàng tồn kho: TK 151,152,153….. để phản ánh nghiệp vụ Nhập – Xuất mà chỉ dùng TK611 (6111,6112) để kết chuyển trị giá vốn thực tế hàng tồn kho đầu kỳ, tăng – giảm hàng tồn kho trong kỳ, kết chuyển trị giá vốn thực tế hàng tồn kho cuối kỳ.
Định khoản
1. Đầu kỳ, căn cứ vào giá trị nguyên liệu, hàng hóa đã kết chuyển cuối kỳ trước, kết chuyển giá trị tồn kho đầu kỳ:
Nợ TK 611 Mua hàng
Có TK 151, 152, 156
2. Trong kỳ, khi phát sinh hoạt động mua nguyên liệu, hàng hóa:
Nợ TK 611 Mua hàng
Nợ TK 1331 Thuế GTGT (nếu có)
Có TK 111, 112, 331...
3. Cuối kỳ:
- Với những nguyên liệu, hàng hóa còn tồn kho cuối kỳ:
Nợ TK 151, 152, 156
Có TK 611 Mua hàng
- Với những nguyên liệu, hàng hóa đã bán trong kỳ
Nợ TK 632 Giá vốn hàng bán
Có TK 611 Mua hàng
Mô tả nghiệp vụ
Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng về nhập kho vật tư, hàng hóa hạch toán theo phương pháp kiểm kê định kỳ:
Khi hàng về đến kho, nhân viên mua hàng giao cho kế toán hóa đơn chứng từ và đề nghị viết Phiếu nhập kho
Kế toán kho lập Phiếu nhập kho, sau đó chuyển Kế toán trưởng ký duyệt.
Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho kiểm, nhận hàng và ký vào phiếu nhập kho.
Thủ kho ghi sổ kho, còn kế toán ghi sổ kế toán kho.
Kế toán mua hàng hạch toán thuế và kê khai hóa đơn đầu vào.
Nếu đã thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp, nhân viên mua hàng sẽ làm các thủ tục thanh toán với kế toán thanh toán. Nếu nhà cung cấp trực tiếp đến giao hàng, đồng thời yêu cầu trả tiền ngay, thì kế toán thanh toán làm thủ tục thanh toán (bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản) cho nhà cung cấp. Nếu chưa trả tiền ngay cho nhà cung cấp, thì kế toán mua hàng hạch toán công nợ với nhà cung cấp.
