Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

[hanhks]

Em có một tình huống như sau, công ty em bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm có phát sinh bên có TK 511 lại nhỏ hơn phát sinh bên nợ của TK 511, hay có thể nói trong năm các khoản chiết khấu, giảm giá và hàng bán bị trả lại phát sinh lớn hơn doanh thu. ví dụ phát sinh bên có TK 511 là 100 nhưng tổng phát sinh bên nợ TK 511 lại là 105 vậy khoản chênh lệch này em nên xử lý như thế nào, có nên làm kết chuyển N911/C511 không? nếu kết chuyển như trên thì khi trình bày trên báo cáo kết quả kinh doanh chỉ tiêu doanh thu sẽ phản ánh như nào? em xin cảm ơn các pro.

 

[fatdog]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

Em có một tình huống như sau, công ty em bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm có phát sinh bên có TK 511 lại nhỏ hơn phát sinh bên nợ của TK 511, hay có thể nói trong năm các khoản chiết khấu, giảm giá và hàng bán bị trả lại phát sinh lớn hơn doanh thu. ví dụ phát sinh bên có TK 511 là 100 nhưng tổng phát sinh bên nợ TK 511 lại là 105 vậy khoản chênh lệch này em nên xử lý như thế nào, có nên làm kết chuyển N911/C511 không? nếu kết chuyển như trên thì khi trình bày trên báo cáo kết quả kinh doanh chỉ tiêu doanh thu sẽ phản ánh như nào? em xin cảm ơn các pro.

Ủa, không phải chiết khấu, giảm giả, và hàng bán trả lại có tài khoản riêng và có chỉ tiêu trình bày riêng trên P/L à? Nếu vậy thì vẫn phải kết chuyển bình thường có sao đâu?

 

[quynhduan]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

Em có một tình huống như sau, công ty em bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm có phát sinh bên có TK 511 lại nhỏ hơn phát sinh bên nợ của TK 511, hay có thể nói trong năm các khoản chiết khấu, giảm giá và hàng bán bị trả lại phát sinh lớn hơn doanh thu. ví dụ phát sinh bên có TK 511 là 100 nhưng tổng phát sinh bên nợ TK 511 lại là 105 vậy khoản chênh lệch này em nên xử lý như thế nào, có nên làm kết chuyển N911/C511 không? nếu kết chuyển như trên thì khi trình bày trên báo cáo kết quả kinh doanh chỉ tiêu doanh thu sẽ phản ánh như nào? em xin cảm ơn các pro.

Đúng là mình mới nghe trường hợp này đầu tiên. Làm gì có chuyện phát sinh nợ lớn hơn phát sinh có bao giờ nhỉ?
Giảm giá chiết khầu thì đã thể hiện qua TK 521 rùi mà
Bán hàng nhé:
Nợ TK 131,111,112
Có Tk 3331
Có TK 511
Đồng thời hạch toán giá vốn
Khi phát sinh các khoản giảm giá ,chiết khấu
Nợ TK 521
Nợ TK 3331
Có TK111,112,131
Tôi thấy chuyện giảm giá chiết khấu có liên quan gì tới 511 đâu bạn? Bạn phải hạch toán vào 521 để từ đó KChuyển vào 911 chứ?
Bạn xem lại nhé

 

[Dragon489]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

Cuối kỳ kết chuyển TK 511 sang TK 911 để xác định kết quả KD, nên TK 511 không có số dư.
Khi bán hàng
Nợ TK 131
Có TK 511 a
Có TK 333
Trừơng hợp giảm giá hàng bán thì em định khoản
Nợ TK 511 b
Có TK 531
Kết chuyển
Nợ TK 511 a-b
Có TK 911
Thân chào

Bác ơi cái dòng màu đỏ ấy là như thế nào ạ, em tưởng nếu giảm giá hàng bán thì hạch toán
Nợ TK 531
Có TK 131
Cuối kỳ khi xác định kết quả HĐ SXKD mới hạch toán
Nợ TK 511
Có TK 531

Chứ ạ, bác hạch toán như thế dẫn tới 131 của em nó vẫn cứ đủ trong khi doanh thu của em lại mất

 

[Dragon489]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

Đúng là mình mới nghe trường hợp này đầu tiên. Làm gì có chuyện phát sinh nợ lớn hơn phát sinh có bao giờ nhỉ?
Giảm giá chiết khầu thì đã thể hiện qua TK 521 rùi mà
Bán hàng nhé:
Nợ TK 131,111,112
Có Tk 3331
Có TK 511
Đồng thời hạch toán giá vốn
Khi phát sinh các khoản giảm giá ,chiết khấu
Nợ TK 521
Nợ TK 3331
Có TK111,112,131
Tôi thấy chuyện giảm giá chiết khấu có liên quan gì tới 511 đâu bạn? Bạn phải hạch toán vào 521 để từ đó KChuyển vào 911 chứ?
Bạn xem lại nhé

Lại sai nữa rồi cô bé, phải kết chuyển 521 sang TK 511 trước khi kết chuyển sang TK 911 nhé, cuối kỳ hạch toán
Nợ TK 511
Có TK 521
Nhé không kết chuyển
Nợ TK 911
Có TK 521 được!

 

[yukistar23]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

trước tiên em phải xem phần chênh lệch này thuộc gì sau đó hạch toánvà kết chuyển bình thường vào tài khoản 911 .khi đã xác nhận được phần chi phi hạch toán ntn rồi.em sẽ dể dàng trong vấn đề lập báo cáo tài chính thôi.
chúc em thành công

 

[yenvu]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

thường thì TK 511 không có số dư cuối kỳ, còn nếu có dư nợ lớn hơn d có đó là khi bạn chiết khấu, giảm giá nhiều hơn doanh thu thôi kiểm tra lại nhé

 

[thanh236]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

Cuối kỳ kết chuyển TK 511 sang TK 911 để xác định kết quả KD, nên TK 511 không có số dư.
Khi bán hàng
Nợ TK 131
Có TK 511 a
Có TK 333
Trừơng hợp giảm giá hàng bán thì em định khoản
Nợ TK 511 b
Có TK 531
Kết chuyển
Nợ TK 511 a-b
Có TK 911
Thân chào

fải ĐK là: Nợ TK531/ Có TK 131
Cuối kỳ k/chuyển: Nợ TK511/ Có TK531
Rùi mới k/chuyển từ TK 511 sang TK 911 để XDKQKD

 

[hanhks]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

Trong kỳ khi phát sinh chiết khấu, giảm giá, háng bán bị trả lại các bác hạch toán
Nợ TK521,531,532
Nợ TK3331
Có TK131
phát sinh doanh thu thì phản ánh
Nợ TK111,131
Có TK511
Có TK3331
Cuối kỳ kết chuyển chiết khấu, giảm giá, hàng bán trả lại
Nợ TK511
Có TK521,531,532
Và kết chuyển doanh thu sang 911
Nợ TK511
Có TK911
Nhưng vấn đề của em là trong kỳ tổng phát sinh ben Nợ TK521,531,532 lớn hơn phát sinh bên có của TK511. Vậy nên xử lý như nào. Trường hợp này trong chế độ hay chuẩn mực chưa hề nhắc đến.

 

[lamdieuque]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

Em có một tình huống như sau, công ty em bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm có phát sinh bên có TK 511 lại nhỏ hơn phát sinh bên nợ của TK 511, hay có thể nói trong năm các khoản chiết khấu, giảm giá và hàng bán bị trả lại phát sinh lớn hơn doanh thu. ví dụ phát sinh bên có TK 511 là 100 nhưng tổng phát sinh bên nợ TK 511 lại là 105 vậy khoản chênh lệch này em nên xử lý như thế nào, có nên làm kết chuyển N911/C511 không? nếu kết chuyển như trên thì khi trình bày trên báo cáo kết quả kinh doanh chỉ tiêu doanh thu sẽ phản ánh như nào? em xin cảm ơn các pro.

Các khoản giảm giá hành bán, hàng bán bị trả lại, chiết khấu cuối kỳ kết chuyển qua Nợ 511 thì đượng nhiên sẽ được kết chuyển sang Tk 911 đế xác định kết quả kinh doanh rồi. Bạn cũng phản ánh bình thường thôi. Nhưng lamdieuque nghĩ hiếm có trường hợp như thế xảy ra vì tất cả các khoản giảm trừ doanh thu mà lại lớn hơn doanh thu thì không thể nào tin được. Mình chưa gặp trường hợp này bao giờ, ngay cả khi đi học và đi làm cũng vậy....
-----------------------------------------------------------------------------------------

Trong kỳ khi phát sinh chiết khấu, giảm giá, háng bán bị trả lại các bác hạch toán
Nợ TK521,531,532
Nợ TK3331
Có TK131
phát sinh doanh thu thì phản ánh
Nợ TK111,131
Có TK511
Có TK3331
Cuối kỳ kết chuyển chiết khấu, giảm giá, hàng bán trả lại
Nợ TK511
Có TK521,531,532
Và kết chuyển doanh thu sang 911
Nợ TK511
Có TK911
Nhưng vấn đề của em là trong kỳ tổng phát sinh ben Nợ TK521,531,532 lớn hơn phát sinh bên có của TK511. Vậy nên xử lý như nào. Trường hợp này trong chế độ hay chuẩn mực chưa hề nhắc đến.[/QUOTE]
Làm sao mà các khoản giảm trừ doanh thu lại lớn hơn doanh thu được hả bạn? Bạn nên xem lại tất cả các chứng từ liên quan đến việc phát sinh doanh thu và các khoản giảm trừ đo' nhe'.

 

[hanhks]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

đúng trường hợp này rất ít khi xảy ra nhưng hoàn toàn có thể. nếu em kết chuyển hoàn toàn qua 911 thì N911/C511 thì đương nhiên trên TK511 sẽ không còn số dư. Nhưng như vậy liệu còn chính xác khi lấy số liệu đưa vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hay không? theo hướng dẫn chỉ tiếu doanh thu trên báo cáo kinh doanh được lấy từ tổng phát sinh bên có của TK 511, vậy khi mình thực hiện kết chuyển N911/C511 thì tự nhiên chỉ tiêu doanh thu trên báo cáo kết quả kinh doanh đã tăng lên một khoản? liệu chỉ tiêu này khi đó còn đúng?
để đơn giản như trong trường hợp của em, phát sinh doanh thu trong kỳ chỉ là 100, các khoản chiết khấu, giảm trừ, hàng bán trả lại là 105 vậy em sẽ làm bút toán N911/C511 5. như vậy chỉ tiêu doanh thu trên báo cáo kinh doanh sẽ là 100+5???

 

[thanh236]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

Trong kỳ khi phát sinh chiết khấu, giảm giá, háng bán bị trả lại các bác hạch toán
Nợ TK521,531,532
Nợ TK3331
Có TK131
phát sinh doanh thu thì phản ánh
Nợ TK111,131
Có TK511
Có TK3331
Cuối kỳ kết chuyển chiết khấu, giảm giá, hàng bán trả lại
Nợ TK511
Có TK521,531,532
Và kết chuyển doanh thu sang 911
Nợ TK511
Có TK911
Nhưng vấn đề của em là trong kỳ tổng phát sinh ben Nợ TK521,531,532 lớn hơn phát sinh bên có của TK511. Vậy nên xử lý như nào. Trường hợp này trong chế độ hay chuẩn mực chưa hề nhắc đến.

Nếu vậy phần 521.531.532 của bạn là ảnh hưởng bởi các nghiệp vụ phát sinh của năm trước nữa ah?
Chứ dthu sao có thể thấp hơn dthu giảm giá,..được?

 

[phoenix.ade]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

Theo chị em nên kiểm tra lại số tiền mà em hạch toán lên đi . Chị nghĩ em đã bỏ sót gì rồi .Thân!

 

[dinhhonghhn]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

theo tôi bạn nên kiểm tra lại toàn bộ các nghiệp vụ phát sinh, có làm nhầm hay không, rồi chỉnh từ đó mà ra thôi.

 

[hanhks]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

không đúng 521,531,532 là do bán hàng của năm trước, năm nay làm ăn bèo bọt quá nên bị vậy thôi. Em kiểm tra sổ rồi, không có sai sót gỉ cả.

 

[muontennguoi]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

đúng trường hợp này rất ít khi xảy ra nhưng hoàn toàn có thể. nếu em kết chuyển hoàn toàn qua 911 thì N911/C511 thì đương nhiên trên TK511 sẽ không còn số dư. Nhưng như vậy liệu còn chính xác khi lấy số liệu đưa vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hay không? theo hướng dẫn chỉ tiếu doanh thu trên báo cáo kinh doanh được lấy từ tổng phát sinh bên có của TK 511, vậy khi mình thực hiện kết chuyển N911/C511 thì tự nhiên chỉ tiêu doanh thu trên báo cáo kết quả kinh doanh đã tăng lên một khoản? liệu chỉ tiêu này khi đó còn đúng?
để đơn giản như trong trường hợp của em, phát sinh doanh thu trong kỳ chỉ là 100, các khoản chiết khấu, giảm trừ, hàng bán trả lại là 105 vậy em sẽ làm bút toán N911/C511 5. như vậy chỉ tiêu doanh thu trên báo cáo kinh doanh sẽ là 100+5???

Đã tự biết là Doanh thu là 100 mà còn hỏi đố người ta nữa à?
Chỉ tiêu doanh thu là con số Doanh thu hay là con số Cộng cân đối của TK511?

Doanh thu: 100
Các khoản giảm trừ doanh thu: 105
Chi phí bán hàng, chi phí quản lý, giá vốn hàng bán: 15.000
KQKD: Lỗ 15.005.

 

[Lệ Thu]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

* TK 521: Chiết khấu thương mại: Phản ánh khoản chiết khấu thương mại người mua được hưởng đã thực hiện trong kỳ theo đúng chính sách chiết khấu thương mại của DN đã quy định. CKTM là khoản DN bán giảm giá niêm yết cho KH mua hàng với khối lượng lớn (TK này được sd nếu giá bán phản ánh trên HĐ là giá chưa giảm giá, hoặc khoản chiết khấu được CK sau nhiều lần mua hàng lớn hơn giá trị số tiền hàng bán lần cuối cùng thì phải chi tiền CKTM cho người mua hach toán vào TK521)
Phản ánh chiết khấu TM thực tế phát sinh trong kỳ:
N521
N3331
C111,112,131........
Cuối kỳ k/c
N511/C521
* TK 531: Hàng bán bị trả lại; phản ánh giá trị của số sản phẩm, hàng hóa bị khách hàng trả lại do vi phạm cam kết, vi phạm HĐ, hàng bị kém, mất phẩm chất, không đúng chủng loại, quy cách.
- Khi DN nhận lại sp, hh bị trả lại, GHI
N154
N155
N156
C632
_Thanh toán với người mua hàng về số tiền của hàng bán bị trả lại
N531
N3331
C111,112,131.......
_ Chi phí phát sinh liên quan đến hàng bán bị trả lại
N641/C111,112,141,334,......
Cuối kỳ k/c
N 511/C531
Cứ hạch toán như thế là ốn thôi nhé. Thân.

 

[nhoc.kul]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

Việc hạch toán giảm trừ vào các TK giảm trừ 521, 531.532 như bình thường còn doanh thu cuối tháng nếu mà âm thì bạn cứ việc ghi âm thôi.

 

[hanhks]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

Do phát sinh bên nợ TK 511 lớn hơn phát sinh bên có, nếu em làm bút toán kết chuyển từ bên Nợ TK 911 Có TK 511 thì trên tài khoản 511 sẽ không còn số dư, nhưng nếu làm kết chuyển như vậy thì theo như hướng dẫn lập chỉ tiêu doanh thu trên báo cáo kết quả kinh doanh mình sẽ lấy toàn bộ phát sinh bên có TK 511 như vậy khi lên sổ còn chính xác nữa không?

 

[Gã sẹo]

Ðề: Phát sinh bên nợ lớn hơn bên có trên TK 511

Em có một tình huống như sau, công ty em bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm có phát sinh bên có TK 511 lại nhỏ hơn phát sinh bên nợ của TK 511, hay có thể nói trong năm các khoản chiết khấu, giảm giá và hàng bán bị trả lại phát sinh lớn hơn doanh thu. ví dụ phát sinh bên có TK 511 là 100 nhưng tổng phát sinh bên nợ TK 511 lại là 105 vậy khoản chênh lệch này em nên xử lý như thế nào, có nên làm kết chuyển N911/C511 không? nếu kết chuyển như trên thì khi trình bày trên báo cáo kết quả kinh doanh chỉ tiêu doanh thu sẽ phản ánh như nào? em xin cảm ơn các pro.

Để trả lời câu hỏi của đồng chí có những trường hợp sau:

Đầu tiên chiết khấu và giảm giá bao giờ cũng phải có giá trị nhỏ hơn doanh thu của chính nó. Như vậy trong kỳ kế toán không thể có chuyện phát sinh Nợ 511 lớn hơn phát sinh Có 511 được.

Tuy nhiên trong câu khẳng định trên của tớ vẫn còn một lỗ hổng, đó là chữ " trong kỳ kế toán" và chữ "chính nó". Chính điều đó xẩy ra một trường hợp như sau: Trong kỳ kế toán thì không có chuyện chiết khấu, giảm giá, tuy nhiên đến kỳ kế toán sau mới phát sinh chuyện giảm giá và chiết khấu. Như kiểu cưới xong mới biết rằng cô ta hôi bầu cánh ý, hehehehehhe. Như vậy ta làm như thế nào. Ta vẫn làm như bình thường vẫn kết chuyển bình thường nhưng tuy nhiên sẽ có bút toán Nợ 911/Có 511 để cho số dư 511 cuối kỳ không còn.

Tuy nhiên lúc này khi lên báo cáo tài chính, phần doanh thu ta vẫn lấy chính xác số phát sinh bên Có của tài khoản 511 nhưng phải loại trừ phần đối ứng với 911 ra. (như kiểu mình đi mua thuốc át mùi cho cô ấy ý). Thế là mọi việc lại trở lại bình thường, hehehehehhe. Nếu làm cách này thì trên báo cáo tài chính phần thuyết minh báo cáo tài chính nên có thêm một câu ghi chú nữa cho người đọc báo cáo hiểu rõ vấn đề.

Còn một cách khác nữa nhưng cách này không ổn lắm. Đó là coi các khoảng giảm trừ chiết khấu và giảm giá khác kỳ kế toán này là khoản chi phí (có thể cho vào chi phí bán hàng) rồi kết chuyển như bình thường. Nhưng Gã không nghiêng về cách này lắm.

Bạn thấy thế nào? nếu đồng ý với cách trả lời trên thì có phím thanhk ở dưới đó heheheheh, và như thế thì cái mũi sẽ hạnh phúc vì không bị hắt xì hơi