Phân tích chi tiết về số lượng lao động và chi phí lao động ở các phòng ban khi lập kế hoạch kinh doanh trong doanh nghiệp xây dựng.

[Son.Tran]

I. Phân tích chi tiết số lượng lao động và chi phí lao động ở các phòng ban trong doanh nghiệp xây dựng theo các kịch bản kinh doanh (doanh số tốt nhất, xấu nhất và bình thường

Để phân tích chi tiết số lượng lao động và chi phí lao động ở các phòng ban trong doanh nghiệp xây dựng theo các kịch bản kinh doanh (doanh số tốt nhất, xấu nhất và bình thường), chúng ta cần dựa trên một vài yếu tố chính như sau:

1. Các yếu tố ảnh hưởng đến số lượng lao động và chi phí lao động:​

• Khối lượng công việc và doanh số dự kiến: Trong các kịch bản tốt nhất, xấu nhất và bình thường, khối lượng công việc sẽ thay đổi theo mức doanh thu dự kiến. Sự tăng giảm của doanh thu sẽ ảnh hưởng đến việc tuyển dụng lao động mới, giữ nguyên hoặc giảm bớt số lao động.
• Nhu cầu nhân lực theo từng phòng ban: Mỗi phòng ban (ví dụ như phòng kỹ thuật, phòng hành chính, phòng kế toán, phòng quản lý dự án, phòng nhân sự) sẽ có vai trò khác nhau và nhu cầu về nhân lực sẽ thay đổi tùy theo khối lượng công việc và yêu cầu từ dự án.
• Loại hình lao động: Trong xây dựng, có thể bao gồm lao động trực tiếp (công nhân xây dựng, kỹ thuật viên) và lao động gián tiếp (quản lý, nhân viên văn phòng, nhân viên kế toán). Chi phí lao động và số lượng sẽ khác nhau giữa các loại hình lao động này.

2. Cách phân tích theo kịch bản kinh doanh​

Kịch bản 1: Doanh số tốt nhất​

Trong kịch bản này, doanh thu dự kiến tăng cao và nhiều dự án mới được ký kết. Khi đó, doanh nghiệp cần tăng cường số lượng lao động để đáp ứng khối lượng công việc.

• Số lượng lao động:
  • Phòng kỹ thuật và quản lý dự án: Do số lượng dự án tăng, phòng này cần thêm kỹ sư, kỹ thuật viên, và quản lý dự án.
  • Phòng hành chính – nhân sự: Cần tuyển thêm nhân viên để hỗ trợ quản lý số lượng lao động tăng, giải quyết các thủ tục nhân sự, bảo hiểm xã hội.
  • Phòng kế toán: Với doanh thu và số lượng dự án tăng, phòng kế toán sẽ cần thêm nhân lực để quản lý dòng tiền, chi phí và báo cáo tài chính.
• Chi phí lao động:
  • Chi phí lao động sẽ tăng mạnh do nhu cầu thuê thêm nhân công. Mức tăng có thể được tính toán dựa trên mức lương trung bình của từng vị trí.
  • Ví dụ: Nếu hiện tại doanh nghiệp có 100 lao động với tổng chi phí lao động hàng tháng là 2 tỷ đồng, và trong kịch bản tốt nhất cần tăng 20% lao động, chi phí sẽ tăng lên 2,4 tỷ đồng/tháng.

Kịch bản 2: Doanh số xấu nhất​

Trong kịch bản này, doanh thu giảm mạnh, các dự án bị đình trệ hoặc ít dự án mới.

• Số lượng lao động:
  • Phòng kỹ thuật và quản lý dự án: Do số lượng dự án giảm, phòng này sẽ cần ít nhân sự hơn. Một số nhân viên có thể bị cắt giảm, hoặc chỉ làm việc bán thời gian.
  • Phòng hành chính – nhân sự: Nhân sự của phòng này cũng có thể bị cắt giảm nếu không còn nhu cầu quản lý nhiều lao động.
  • Phòng kế toán: Số lượng dự án và giao dịch giảm, phòng kế toán có thể duy trì hoặc giảm bớt nhân sự.
• Chi phí lao động:
  • Do việc cắt giảm lao động và giảm khối lượng công việc, chi phí lao động sẽ giảm đáng kể.
  • Ví dụ: Nếu doanh nghiệp quyết định giảm 30% lao động trực tiếp và 20% lao động gián tiếp, tổng chi phí lao động có thể giảm từ 2 tỷ đồng xuống còn 1,4 tỷ đồng/tháng.

Kịch bản 3: Doanh số bình thường​

Trong kịch bản này, doanh thu ổn định và không có sự biến động lớn, doanh nghiệp duy trì các hoạt động ở mức hiện tại.

• Số lượng lao động:
  • Phòng kỹ thuật và quản lý dự án: Số lượng nhân sự duy trì ở mức hiện tại, không có sự tuyển dụng hoặc cắt giảm lớn.
  • Phòng hành chính – nhân sự: Duy trì số nhân viên hiện tại để quản lý các công việc hành chính thông thường.
  • Phòng kế toán: Số lượng nhân sự của phòng kế toán sẽ không thay đổi.
• Chi phí lao động:
  • Chi phí lao động được giữ ở mức ổn định, không có sự tăng giảm mạnh. Ví dụ, nếu tổng chi phí lao động là 2 tỷ đồng/tháng, thì chi phí này sẽ duy trì ở mức này trong suốt giai đoạn kinh doanh ổn định.

3. Cách tính toán chi phí lao động chi tiết​

Để tính toán cụ thể chi phí lao động theo từng kịch bản, bạn có thể sử dụng công thức:

Chi phıˊ lao động=∑(Số lượng lao động mỗi phòng ban × Mức lương trung bình của mỗi vị trıˊ)

Ví dụ minh họa:​

• Phòng kỹ thuật:
  • Hiện tại có 20 kỹ sư với mức lương trung bình 20 triệu đồng/tháng.
  • Nếu trong kịch bản tốt nhất, tăng lên 25 kỹ sư, thì chi phí sẽ là: 25×20=500 triệu đồng/tháng
• Phòng quản lý dự án:
  • Hiện tại có 5 quản lý dự án với mức lương trung bình 30 triệu đồng/tháng.
  • Trong kịch bản xấu nhất, giảm còn 3 quản lý, chi phí sẽ là: 3×30=90 triệu  đồng/tháng
• Tổng chi phí lao động trong mỗi kịch bản sẽ là tổng của tất cả các phòng ban, và có thể thay đổi tùy vào tỷ lệ tăng giảm lao động trong từng kịch bản.

4. Kết luận​

Việc phân tích số lượng và chi phí lao động dựa trên các kịch bản kinh doanh giúp doanh nghiệp xây dựng hiểu rõ tác động của việc thay đổi doanh thu đến lực lượng lao động và chi phí. Điều này hỗ trợ việc lập kế hoạch ngân sách và quản lý nhân sự hiệu quả trong mỗi trường hợp.

II. Ví dụ chi tiết về phân tích số lượng và chi phí lao động theo từng phòng ban khi lập kế hoạch kinh doanh trong doanh nghiệp xây dựng theo các kịch bản doanh số tốt nhất, xấu nhất, và bình thường.

1. Thông tin doanh nghiệp​

• Doanh nghiệp xây dựng ABC hiện có:
  • 150 lao độngtrong đó:
    • 100 lao động trực tiếp (công nhân xây dựng, kỹ sư công trường)
    • 50 lao động gián tiếp (nhân viên văn phòng, kế toán, quản lý dự án, nhân sự)
  • Tổng chi phí lao động hàng tháng: 4 tỷ đồng.
  • Mức lương trung bình:
    • Lao động trực tiếp: 25 triệu đồng/tháng.
    • Lao động gián tiếp: 30 triệu đồng/tháng.

2. Phân tích theo từng phòng ban​

Phòng ban	Số lượng hiện tại	Mức lương trung bình (triệu đồng/tháng)	Tổng chi phí hiện tại (triệu đồng/tháng)
Lao động trực tiếp	100	25	2.500
Lao động gián tiếp	50	30	1.500
Tổng cộng	150	-	4.000

3. Phân tích theo các kịch bản​

Kịch bản 1: Doanh số tốt nhất​

Trong kịch bản doanh số tốt nhất, doanh thu tăng 30%, dẫn đến việc công ty ký kết nhiều dự án mới và cần tăng lao động để đáp ứng khối lượng công việc tăng.

• Số lượng lao động dự kiến:
  • Lao động trực tiếp: Tăng 30% để đáp ứng các dự án lớn, từ 100 lên 130 người.
  • Lao động gián tiếp: Tăng 20% để hỗ trợ quản lý và vận hành, từ 50 lên 60 người.
• Chi phí lao động:
  • Lao động trực tiếp:130×25=3.250 triệu đồng/tháng
  • Lao động gián tiếp:60×30=1.800 triệu đồng/tháng
  • Tổng chi phí lao động trong kịch bản tốt nhất.250+1.800=5.050 triệu  đồng/tháng

Phòng ban	Số lượng lao động dự kiến	Mức lương trung bình (triệu đồng/tháng)	Tổng chi phí (triệu đồng/tháng)
Lao động trực tiếp	130	25	3.250
Lao động gián tiếp	60	30	1.800
Tổng cộng	190	-	5.050

Kịch bản 2: Doanh số xấu nhất​

Trong kịch bản doanh số xấu nhất, doanh thu giảm 40%, các dự án bị trì hoãn hoặc không có dự án mới, doanh nghiệp buộc phải cắt giảm lao động để tiết kiệm chi phí.

• Số lượng lao động dự kiến:
  • Lao động trực tiếp: Giảm 40%, từ 100 xuống 60 người.
  • Lao động gián tiếp: Giảm 30%, từ 50 xuống 35 người.
• Chi phí lao động:
  • Lao động trực tiếp:60×25=1.500 triệu đồng/tháng
  • Lao động gián tiếp5×30=1.050 triệu đồng/tháng
  • Tổng chi phí lao động trong kịch bản xấu nhất:1.500+1.050=2.550 triệu đồng/tháng

Phòng ban	Số lượng lao động dự kiến	Mức lương trung bình (triệu đồng/tháng)	Tổng chi phí (triệu đồng/tháng)
Lao động trực tiếp	60	25	1.500
Lao động gián tiếp	35	30	1.050
Tổng cộng	95	-	2.550

Kịch bản 3: Doanh số bình thường​

Trong kịch bản doanh số bình thường, doanh thu ổn định, doanh nghiệp duy trì lực lượng lao động hiện tại mà không có sự thay đổi lớn.

• Số lượng lao động dự kiến:
  • Lao động trực tiếp: Duy trì ở 100 người.
  • Lao động gián tiếp: Duy trì ở 50 người.
• Chi phí lao động:
  • Lao động trực tiếp:100×25=2.500 triệu đồng/tháng
  • Lao động gián tiếp:50×30=1.500 triệu đồng/tháng
  • Tổng chi phí lao động trong kịch bản bình thường:2.500+1.500=4.000 triệu đồng/tháng

Phòng ban	Số lượng lao động dự kiến	Mức lương trung bình (triệu đồng/tháng)	Tổng chi phí (triệu đồng/tháng)
Lao động trực tiếp	100	25	2.500
Lao động gián tiếp	50	30	1.500
Tổng cộng	150	-	4.000

4. Tổng kết​

Phân tích số lượng và chi phí lao động theo các kịch bản doanh số giúp doanh nghiệp xây dựng dự đoán chính xác tác động của sự thay đổi về doanh thu đến chi phí lao động. Trong trường hợp doanh thu tăng, chi phí lao động sẽ tăng mạnh để đáp ứng khối lượng công việc. Ngược lại, khi doanh thu giảm, doanh nghiệp phải cắt giảm nhân sự và chi phí để duy trì hoạt động hiệu quả.
Trong ví dụ này:

• Kịch bản doanh số tốt nhất đẩy chi phí lao động lên 5.050 triệu đồng/tháng.
• Kịch bản doanh số xấu nhất làm chi phí giảm còn 2.550 triệu đồng/tháng.
• Kịch bản doanh số bình thường duy trì chi phí ổn định ở mức 4.000 triệu đồng/tháng.

Những thay đổi này giúp doanh nghiệp linh hoạt trong việc lập kế hoạch ngân sách và điều chỉnh lực lượng lao động phù hợp với tình hình kinh doanh.

Hiểu giúp chúng ta khác biệt và làm tốt hơn.

Dễ dàng hơn nữa các bạn có thể tham gia các khoá học của CLEVERCFO:
Khóa CFO: https://clevercfo.com/khoa-hoc-cfo
Khóa kế toán trưởng: https://clevercfo.com/ke-toan-truong