Chào các anh chị
Theo tờ khai QT thuế TNDN tại chỉ tiêu A1 tổng LN kế toán trước thuế TNDN
Tuy nhiên khi xác định LN kế toán trước thuế thì các khoản thu nhập khác theo CV353/TCT -CS hướng dấn QT thuế tại phần VII Ưu đãi thuế TNDN quy định:
- Không áp dụng ưu đãi thuế TNDN đối các khoản thu nhập :
+ Thu nhập khác....
Hiện tại DN em đang được hưởng ưu đãi thuế suất 10% thì các khoản thu nhập khác tính thuế suất 25%. Nhưng trong tờ khai QT thuế không có chỉ tiêu này, các phụ lục cũng chẳng có
Vậy phần thu nhập khác thể hiện thế nào trên tờ khai.
VD nhé + Thu nhập chịu thuế TNDN năm 2009: 100tr
+ Thu nhập khác (Lãi tiền gửi) 15tr
Thuế TNDN phải nộp năm 2009
- 100tr*10% = 10tr
- 15tr*25% = 3.750tr
Cộng: 13.750tr
giảm theo NQ30 13.750tr*30% = 4.125tr
Số thuế phải nộp: 13.750tr-4.125tr= 9.625tr
Theo tờ khai QT thuế TNDN tại chỉ tiêu A1 tổng LN kế toán trước thuế TNDN
Tuy nhiên khi xác định LN kế toán trước thuế thì các khoản thu nhập khác theo CV353/TCT -CS hướng dấn QT thuế tại phần VII Ưu đãi thuế TNDN quy định:
- Không áp dụng ưu đãi thuế TNDN đối các khoản thu nhập :
+ Thu nhập khác....
Hiện tại DN em đang được hưởng ưu đãi thuế suất 10% thì các khoản thu nhập khác tính thuế suất 25%. Nhưng trong tờ khai QT thuế không có chỉ tiêu này, các phụ lục cũng chẳng có
Vậy phần thu nhập khác thể hiện thế nào trên tờ khai.
VD nhé + Thu nhập chịu thuế TNDN năm 2009: 100tr
+ Thu nhập khác (Lãi tiền gửi) 15tr
Thuế TNDN phải nộp năm 2009
- 100tr*10% = 10tr
- 15tr*25% = 3.750tr
Cộng: 13.750tr
giảm theo NQ30 13.750tr*30% = 4.125tr
Số thuế phải nộp: 13.750tr-4.125tr= 9.625tr