Phân bổ thuế GTGT đầu vào như thế nào?

[boden]

Mình hỏi cái này 1 chút!
Cty mình hoạt động ở 2 lĩnh vực. Một chịu thuế đầu ra 10*50%, một không chịu thuế.
Nếu trong 1 tháng có đầu vào dùng chung cho cả 2 lĩnh vực mà chưa có doanh thu đầu ra nào, thì mình nên phân bổ thuế đầu vào ntn?Có thể 50:50 không?
Nếu tháng tiếp theo, có doanh thu đầu ra cho lĩnh vực chịu thuế, lĩnh vực k chịu thuế chưa có doanh thu, mình pbổ thuế đầu vào ntn?
giúp mình một tí nha!
Many thanks!

 

[muaphun1011]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT đầu vào như thế nào?

đầu vào dùng chung cho cả 2 lĩnh vực này nếu tách độc lập được thì bạn tách ra cái nào dùng cho mặt hàng chịu thuế, cái nào dùng cho mặt hàng ko chịu thuế. Còn nếu ko tách được thì bạn có thể căn cứ vào tỷ lệ doanh thu giữa 2 mặt hàng này mà tách VAT đầu vào. Hoặc có thể nếu đầu vào dùng để sử dụng cho mặt hàng ko chịu thuế( ngược lại) là wá nhỏ so với tổng số VAT đầu vào thì bạn ko cần tách mà đưa vào khấu trừ hết cũng được.

 

[tiensinh]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT đầu vào như thế nào?

Mình hỏi cái này 1 chút!
Cty mình hoạt động ở 2 lĩnh vực. Một chịu thuế đầu ra 10*50%, một không chịu thuế.
Nếu trong 1 tháng có đầu vào dùng chung cho cả 2 lĩnh vực mà chưa có doanh thu đầu ra nào, thì mình nên phân bổ thuế đầu vào ntn?Có thể 50:50 không?
Nếu tháng tiếp theo, có doanh thu đầu ra cho lĩnh vực chịu thuế, lĩnh vực k chịu thuế chưa có doanh thu, mình pbổ thuế đầu vào ntn?
giúp mình một tí nha!
Many thanks!

Thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính quy định về thuế GTGT được khấu trừ như sau:

c.2. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh số chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra.

Theo hướng dẫn nêu trên thì trường hợp trong tháng cty bạn có thuế GTGT đầu vào nhưng doanh số bán ra chịu thuế giá trị gia tăng trong tháng không có thì số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng bằng 0.
Hết năm phân bổ lại thừa, thiếu điều chỉnh vào tháng 3 năm sau.

 

[boden]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT đầu vào như thế nào?

Thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính quy định về thuế GTGT được khấu trừ như sau:

Theo hướng dẫn nêu trên thì trường hợp trong tháng cty bạn có thuế GTGT đầu vào nhưng doanh số bán ra chịu thuế giá trị gia tăng trong tháng không có thì số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng bằng 0.
Hết năm phân bổ lại thừa, thiếu điều chỉnh vào tháng 3 năm sau.

Như vậy là cty em đã báo cáo thuế sai từ năm 2008 (cty thành lập năm 08, sang tháng 03 năm 09 mới có doanh thu).
Bây giờ em không biết điều chỉnh ntn nữa?
Khi khai thuế ở những tháng ko doanh thu đó, mình sẽ khai ở mục nào?
Em hỏi bây giờ em điều chỉnh được không? và mình điều chỉnh ở mẫu 04B/GTGT phải không?

 

[tiensinh]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT đầu vào như thế nào?

Như vậy là cty em đã báo cáo thuế sai từ năm 2008 (cty thành lập năm 08, sang tháng 03 năm 09 mới có doanh thu).
Bây giờ em không biết điều chỉnh ntn nữa?
Khi khai thuế ở những tháng ko doanh thu đó, mình sẽ khai ở mục nào?
Em hỏi bây giờ em điều chỉnh được không? và mình điều chỉnh ở mẫu 04B/GTGT phải không?

Cụ thể là thuế GTGT của cái gì mua vào? Đang trong giai đoạn đầu tư à?
Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ dùng chung thì được khấu trừ toàn bộ.

 

[boden]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT đầu vào như thế nào?

Cụ thể là thuế GTGT của cái gì mua vào? Đang trong giai đoạn đầu tư à?
Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ dùng chung thì được khấu trừ toàn bộ.

Thuế đầu vào của các tháng đó chủ yếu là của CCDC trong vp, cước đthoai, internet và VP phẩm. Vì cty em làm đại lý cho VNAirlines và Lữ hành. Đến tháng 02/09 là bắt đầu có dthu tour, tháng 03/09 thì có dthu của cả tour và hoa hồng bán vé.

 

[Voi Còi]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT đầu vào như thế nào?

Thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính quy định về thuế GTGT được khấu trừ như sau:

Theo hướng dẫn nêu trên thì trường hợp trong tháng cty bạn có thuế GTGT đầu vào nhưng doanh số bán ra chịu thuế giá trị gia tăng trong tháng không có thì số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng bằng 0.
Hết năm phân bổ lại thừa, thiếu điều chỉnh vào tháng 3 năm sau.

Trường hợp em thích khấu trừ hết và cuối năm em phân bổ lại thì vẫn được chứ? Làm thế có lợi hơn.

 

[tiensinh]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT đầu vào như thế nào?

Trường hợp em thích khấu trừ hết và cuối năm em phân bổ lại thì vẫn được chứ? Làm thế có lợi hơn.

Không được, vì tiêu thức phân bổ là doanh số bán ra chịu GTGT trong tháng mà doanh số này bằng 0 cho nên số khấu trừ bằng 0.
Theo hướng dẫn của Thông tư nêu trên đã quy định tiêu thức phân bổ để xác định được nghĩa vụ thuế GTGT trong tháng.

 

[phuongthu]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT đầu vào như thế nào?

vậy các bác cho em hỏi, trong tháng không có doanh thu thì không khai thuế, hay là có khai thuế nhưng các giá trị ghi bằng 0?

 

[tiensinh]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT đầu vào như thế nào?

vậy các bác cho em hỏi, trong tháng không có doanh thu thì không khai thuế, hay là có khai thuế nhưng các giá trị ghi bằng 0?

Phải khai bảng kê mua vào để cuối năm được phân bổ số đầu vào này, trong tháng không có doanh thu thì số khấu trừ phát sinh của tháng là 0.

 

[boden]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT đầu vào như thế nào?

Vậy số thuế đầu vào của những tháng chưa có doanh thu mình khai ở mục hàng hóa, dvụ dùng cho SXKD chịu thuế, ko chịu thuế hay dùng chung?
Nếu em đã khai sai từ tháng 09-12 năm 08 và tháng 01,02/09 rồi thì điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào của các tháng đó! Đến cuối năm 2009 phân bổ lại số thuế đó???
Giúp em rõ vấn đề luôn với nha!

 

[dgs]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT đầu vào như thế nào?

Vậy số thuế đầu vào của những tháng chưa có doanh thu mình khai ở mục hàng hóa, dvụ dùng cho SXKD chịu thuế, ko chịu thuế hay dùng chung?
Nếu em đã khai sai từ tháng 09-12 năm 08 và tháng 01,02/09 rồi thì điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào của các tháng đó! Đến cuối năm 2009 phân bổ lại số thuế đó???
Giúp em rõ vấn đề luôn với nha!

VAT đầu vào của những tháng chưa PS doanh thu thì bạn vẫn kê khai bt trên biểu mua vào kê vào mục dùng chung đi nhưng trên tờ khai ko ghi chỉ tiêu 23.
Rồi cuối năm phân bổ số thuế VAT đó.

 

[tiensinh]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT đầu vào như thế nào?

Vậy số thuế đầu vào của những tháng chưa có doanh thu mình khai ở mục hàng hóa, dvụ dùng cho SXKD chịu thuế, ko chịu thuế hay dùng chung?
Nếu em đã khai sai từ tháng 09-12 năm 08 và tháng 01,02/09 rồi thì điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào của các tháng đó! Đến cuối năm 2009 phân bổ lại số thuế đó???
Giúp em rõ vấn đề luôn với nha!

Nếu hạch toán riêng được thì khai vào mục tương ứng.
Nếu không hạch toán riêng được thì khai vào mục dùng chung để hết năm phân bổ.
Năm 2008 chưa có doanh thu thì thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ không phải để hình thành TSCĐ sẽ không được khấu trừ mà tính vào chi phí.
Số thuế đầu vào của tháng 1 tháng 2/2009 đã đưa vào được khấu trừ thì điều chỉnh giảm và để phân bổ và điều chỉnh thừa thiếu vào tháng 3/2010.