Phân bổ nghĩa vụ nộp thuế GTGT của địa điểm kinh doanh khác nơi có trụ sở chính.

Lilyyyy

New Member
Hội viên mới
Công ty em có trụ sở tại TP.HCM nhưng có phát sinh hoạt động kinh doanh sửa chữa theo dự án ngoài Quảng Ninh, thì cty có cần phải phân bổ và nộp thuế GTGT cho địa điểm ở ngoài Quảng Ninh không? Mn hỗ trợ giúp em ạ.
 
1. Trường hợp chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh với trụ sở chính, thực hiện hạch toán tập trung tại trụ sở chính. Chi nhánh không có con dấu riêng, không có tài khoản ngân hàng riêng, không trực tiếp bán hàng và không sử dụng hóa đơn riêng do chi nhánh đăng ký phát hành => khai tập trung tại trụ sở, không phân bổ thuế.
2. Trường hợp Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp), trừ trường hợp quy định tại Điểm c Khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP _ Khoản 1d Điều 13 => thực hiện phân bổ thuế
3. Trường hợp chi nhánh trực tiếp bán hàng, sử dụng hoá đơn do chi nhánh đăng ký hoặc do công ty trụ sở đăng ký với cơ quan thuế quản lý chi nhánh, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào thì chi nhánh khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh...".=> kê khai trực tiếp
 
1. Trường hợp chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh với trụ sở chính, thực hiện hạch toán tập trung tại trụ sở chính. Chi nhánh không có con dấu riêng, không có tài khoản ngân hàng riêng, không trực tiếp bán hàng và không sử dụng hóa đơn riêng do chi nhánh đăng ký phát hành => khai tập trung tại trụ sở, không phân bổ thuế.
2. Trường hợp Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp), trừ trường hợp quy định tại Điểm c Khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP _ Khoản 1d Điều 13 => thực hiện phân bổ thuế
3. Trường hợp chi nhánh trực tiếp bán hàng, sử dụng hoá đơn do chi nhánh đăng ký hoặc do công ty trụ sở đăng ký với cơ quan thuế quản lý chi nhánh, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào thì chi nhánh khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh...".=> kê khai trực tiếp
Bên em mới thành lập và không có chi nhánh, chỉ có 1 GPKD ở trụ sở chính tại TP.HCM thôi ạ. Nhưng có hợp đồng dịch vụ sửa chữa tàu biển ở ngoài Quảng Ninh nên đa số các hợp đồng dự án đều phát sinh ngoài đó.
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top