Trường hợp của công ty em, tôi có câu trả lời như sau:
Căn cứ Điều 15/TT219/2013/TT-BTC, Điểm C Khoản 1 TT78/2014/TT-BTC Khoản 6 Điều 3/TT119/2014/TT-BTC, Điều 10 TT151/2014/TT-BTC, Điểm C Điểm 1 Điều 4 TT96/2015/TT-BTC thì:
+ Số tiền thuế GTGT đầu vào tương ứng với 15 triệu đã trả bằng tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và 15 triệu chi phí trên sẽ không được coi là chi phí hợp lý khi xác định chi phí tính thuế TNDN.
+ Số tiền thuế GTGT đầu vào tương ứng với 30 triệu thanh toán qua chuyển khoản vẫn được khấu trừ bình thường và 30 triệu chi phí trên sẽ được coi là chi phí hợp lý khi xác định chi phí thuế TNDN.
Do vậy, kế toán sẽ phải có cách xử lý với khoản tiền mặt 15tr đã chi đó như sau:
+ Cách 1: Thông báo với nhà cung cấp sẽ chuyển khoản cho họ 15 triệu và yêu cầu họ trả lại 15 triệu kia bằng tiền mặt. Như vậy, bạn đã xử lý được 15 triệu tiền mặt và vẫn chuyển khoản đủ tiền để trả cho nhà cung cấp.
+ Cách 2: Coi khoản 15 triệu như là ứng trước cho nhà cung cấp, làm bổ sung 1 phụ lục hợp đồng trong đó thêm vào điều khoản thanh toán có bù trừ công nợ, làm biên bản bù trừ công nợ giữa 2 bên. Như vậy là bạn đã xử lý khoản thanh toán bằng 15 triệu tiền mặt.
Trường hợp vẫn còn những băn khoăn, thắc mắc, đừng ngại ngần, hãy liên hệ với tôi để được giúp đỡ
Chúc em thành công trong công việc nhé!