Ðề: Mua TSCD, một nửa trả bằng CK, một nửa trả bằng TM thì có được KT thuế????????????
Em mới vào nghề nên mong ac giải đáp giùm. Em cám ơn ạ
Mua bàn ghế VP trị giá 32tr, chưa thuế 10%, trả bằng TM 50%, còn lại trả bằng CK
Theo quyết định 48 thì hạch toán ntn ạ
Điều 15 TT 06/2012 điều kiện Khấu trừ thuế GTGT:
2. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hoá nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.
a) Chứng từ thanh toán qua ngân hàng được hiểu là có chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán mở tại các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán theo các hình thức thanh toán phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành như séc, uỷ nhiệm chi hoặc lệnh chi, uỷ nhiệm thu, thẻ ngân hàng, sim điện thoại (ví điện tử) và các hình thức thanh toán khác theo quy định (bao gồm cả trường hợp bên mua thanh toán từ tài khoản của bên mua sang tài khoản bên bán mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc bên mua thanh toán từ tài khoản của bên mua mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân sang tài khoản bên bán nếu tài khoản này đã được đăng ký giao dịch với cơ quan thuế).
Các chứng từ bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán hoặc chứng từ thanh toán theo các hình thức không phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành không đủ điều kiện để được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đối với hàng hoá, dịch vụ mua vào từ hai mươi triệu đồng trở lên.
b) Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn từ hai mươi triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục hàng hoá, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
Như vậy bạn chỉ được khấu trừ thuế GTGT tương ứng với số 50% đã chuyển khoản qua NH thôi
Về phần hạch toán thì theo qđ nào đối với trường hợp này bạn cũng đưa vào tài sản cđ nếu là 01 bộ bạn ghế đi chung nhau N 211/ C111,112
Hay N 142,242/ C 111,112 nếu là nhiều bàn, ghế có tông giá trị 32 tr
QĐ 48 or 15 chỉ khác nhau cơ bản về tài khoản chi phí thôi!
