Tại công ty X
1/ Ngày 01/11/N, cty X vay ngân hàng 500.000.000 đ, thời hạn 2 năm, lãi trả trước 100.000.000đ . Cty đã nhận tiền vay sau khi trừ lãi trả trước bằng chuyển. Cty chỉ thực hiện bút toán điều chỉnh phục vụ lập báo cáo tài chính năm ( vào ngày 31/12/N)
2/ Ngày 02/03/N Công ty X nhượng bán một xe ô tô với giá bán chưa thuê là 100 triệu đồng, thuế GTGT là 10%, chưa thu tiền. Nguyên giá của ô tô này là 450 triệu đồng, hao mòn luỹ kế là 200 triệu đồng. Chi phí sửa chữa trước khi nhượng bán chi bằng tiền mặt là 5 triệu đồng.
3/ Ngày 1/11/N, Công ty X đưa một thiết bị cũ trao đổi để nhận về một loại thiết bị khác. Thiết bị đưa đi trao đổi có nguyên giá là 80.000.000 đ, hao mòn luỹ kế 25.000.000 đ, thiết bị này được xác định mức giá hợp lý là 60.000.000 đ. Thiết bị nhận về có giá hợp lý là 75.000.000 đ, ( Các mức giá hợp lý này là giá đã có thuế, thuế GTGT 10%).
Ngày 4/11/N, Cty X đã chuyển tiền gửi ngân hàng để thanh toán cho phía bên trao đổi phần giá trị chênh lệch.
4/ Trong tháng 12 năm N, Công ty X chi trả khoản lãi vay vốn phục vụ cho công trình xây dựng nhà cho thuê bằng tiền gửi ngân hàng là 100 triệu đồng( trđ).
Biết rằng đến 31/12/N công trình xây dựng nhà cho thuê chưa hoàn thành và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp công ty X phải nộp là 25%.
5/ Mua một lô hàng trị giá là 500 (triệu), trả ngay bằng tiền mặt 50(tr), trả bằng tiền gửi ngân hàng 150 tr, còn lại được người bán cho chịu, biết rằng DN nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
6/ DN xuất kho hàng hóa bán trực tiếp trị giá 200 (triệu đồng), giá bán chưa có thuế là 240 tr, thuế GTGT 10% thu ngay bằng tiền mặt 64 tr, thu vào tài khoản tiền gửi là 80 tr còn lại cho khách hàng chịu và doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
1/ Ngày 01/11/N, cty X vay ngân hàng 500.000.000 đ, thời hạn 2 năm, lãi trả trước 100.000.000đ . Cty đã nhận tiền vay sau khi trừ lãi trả trước bằng chuyển. Cty chỉ thực hiện bút toán điều chỉnh phục vụ lập báo cáo tài chính năm ( vào ngày 31/12/N)
2/ Ngày 02/03/N Công ty X nhượng bán một xe ô tô với giá bán chưa thuê là 100 triệu đồng, thuế GTGT là 10%, chưa thu tiền. Nguyên giá của ô tô này là 450 triệu đồng, hao mòn luỹ kế là 200 triệu đồng. Chi phí sửa chữa trước khi nhượng bán chi bằng tiền mặt là 5 triệu đồng.
3/ Ngày 1/11/N, Công ty X đưa một thiết bị cũ trao đổi để nhận về một loại thiết bị khác. Thiết bị đưa đi trao đổi có nguyên giá là 80.000.000 đ, hao mòn luỹ kế 25.000.000 đ, thiết bị này được xác định mức giá hợp lý là 60.000.000 đ. Thiết bị nhận về có giá hợp lý là 75.000.000 đ, ( Các mức giá hợp lý này là giá đã có thuế, thuế GTGT 10%).
Ngày 4/11/N, Cty X đã chuyển tiền gửi ngân hàng để thanh toán cho phía bên trao đổi phần giá trị chênh lệch.
4/ Trong tháng 12 năm N, Công ty X chi trả khoản lãi vay vốn phục vụ cho công trình xây dựng nhà cho thuê bằng tiền gửi ngân hàng là 100 triệu đồng( trđ).
Biết rằng đến 31/12/N công trình xây dựng nhà cho thuê chưa hoàn thành và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp công ty X phải nộp là 25%.
5/ Mua một lô hàng trị giá là 500 (triệu), trả ngay bằng tiền mặt 50(tr), trả bằng tiền gửi ngân hàng 150 tr, còn lại được người bán cho chịu, biết rằng DN nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
6/ DN xuất kho hàng hóa bán trực tiếp trị giá 200 (triệu đồng), giá bán chưa có thuế là 240 tr, thuế GTGT 10% thu ngay bằng tiền mặt 64 tr, thu vào tài khoản tiền gửi là 80 tr còn lại cho khách hàng chịu và doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Sửa lần cuối:
