Tại 1 DN có các tài liệu sau
đvt:1.000.000đ)
(1) Nhập kho 2 NVL chưa trả tiền cho ng bán. Chi phí vận chuyển, bốc dở đc chi trả bằng tiền mặt là 0.2.
(2) Xuất kho VL để sử dụng cho:
- trực tiếp sx: 3
- phục vụ ở phân xưởng: 0.2
(3) Tiền lg phải thanh toán cho công nhân là:1.5, phân bổ cho:
- trực tiếp sx: 0.8
- phục vụ ở phân xưởng: 0.2
- nhân viên bán hàng: 0.2
- nhân viên QLDN: 0.3
(4) Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí và trừ lg công nhân
(5) Khấu hao TSCĐ là 1.3 phân bổ cho:
- phân xưởng sx: 0.7
- Hđ bán hàng: 0.25
- Hđ QLDN: 0.35
(6) Sản xuất hoàn thành 1000sp đã nhập kho thành phẩm. Cho biết CPSX dở dang đầu tháng là 0.5; CPSX dở dang cuối tháng là: 0.2.
(7) Xuất kho 800sp để bán cho KH giá bán là 0.01đ/sp. Thuế GTGT:10%. KH chưa thanh toán tiền.
(8) KH trả nợ cho DN bằng TGNH là: 10
(9) Dùng TGNH để trả nợ vay ngắn hạn: 0.5 và trả nợ ng bán: 2.
*HÃY TÍNH TOÁN, ĐỊNH KHOẢN VÀ XÁC ĐỊNH KQKD.
(Các bn xem dùm bài làm của mình có đúng ko, nếu sai thì xin mọi ng góp ý để mình sửa lại nhé!!!!!)
Bài làm
*Định Khoản:
(1) a. N152/C331: 2
b. N152/C111: 0.2
(2) N621: 3
N627: 0.2
C152: 3.2
(3) N622: 0.8
N627: 0.2
N641: 0.2
N642: 0.3
C334:1.5
(4) N622: 0.8 x 23%= 0.184
N627: 0.2 x 23%= 0.046
N641: 0.2 x 23%= 0.046
N642: 0.3 x 23%= 0.069
N334: 1.5 x 9.5%= 0.1425
C338:0.4875
(5) N627: 0.7
N641: 0.25
N642: 0.35
C214:1.3
(6)* Tập hợp và kết chuyển chi phí phát sinh:
N154: 5.13
C621: 3
C622: 0.8+0.184= 0.984
C627: 0.2+0.2+0.046+0.7= 1.146
* Giá thành sp hoang thành:
+) Tổng giá thành sp hoàn thành= 0.5+5.13-0.2= 5.43
N155/C154: 5.43
+) Giá thành 1 đvị sp= 5.43/1000= 0.00543
(7) a. N632: 4.344
C155: 800 x 0.00543= 4.344
b. N131: 8.8
C511: 800 x 0.01= 8
C333: 8 x 10%= 0.8
(8) N112/C511: 10
(9) N311: 0.5
N331: 2
C112: 2.5
***Xác định kết quả kinh doanh:
(*) Tập hợp và kết chuyển doanh thu:
N511: 8+10= 18
C911: 18
(*) Tập hợp và kết chuyển chi phí:
N911: 5.559
C632: 4.344
C641: 0.2+0.046+0.25= 0.496
C642: 0.3+0.069+0.35= 0.719
==> Kết chuyển lãi:
N911: 12.441
C421: 12.441
đvt:1.000.000đ)(1) Nhập kho 2 NVL chưa trả tiền cho ng bán. Chi phí vận chuyển, bốc dở đc chi trả bằng tiền mặt là 0.2.
(2) Xuất kho VL để sử dụng cho:
- trực tiếp sx: 3
- phục vụ ở phân xưởng: 0.2
(3) Tiền lg phải thanh toán cho công nhân là:1.5, phân bổ cho:
- trực tiếp sx: 0.8
- phục vụ ở phân xưởng: 0.2
- nhân viên bán hàng: 0.2
- nhân viên QLDN: 0.3
(4) Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí và trừ lg công nhân
(5) Khấu hao TSCĐ là 1.3 phân bổ cho:
- phân xưởng sx: 0.7
- Hđ bán hàng: 0.25
- Hđ QLDN: 0.35
(6) Sản xuất hoàn thành 1000sp đã nhập kho thành phẩm. Cho biết CPSX dở dang đầu tháng là 0.5; CPSX dở dang cuối tháng là: 0.2.
(7) Xuất kho 800sp để bán cho KH giá bán là 0.01đ/sp. Thuế GTGT:10%. KH chưa thanh toán tiền.
(8) KH trả nợ cho DN bằng TGNH là: 10
(9) Dùng TGNH để trả nợ vay ngắn hạn: 0.5 và trả nợ ng bán: 2.
*HÃY TÍNH TOÁN, ĐỊNH KHOẢN VÀ XÁC ĐỊNH KQKD.
(Các bn xem dùm bài làm của mình có đúng ko, nếu sai thì xin mọi ng góp ý để mình sửa lại nhé!!!!!)
Bài làm
*Định Khoản:
(1) a. N152/C331: 2
b. N152/C111: 0.2
(2) N621: 3
N627: 0.2
C152: 3.2
(3) N622: 0.8
N627: 0.2
N641: 0.2
N642: 0.3
C334:1.5
(4) N622: 0.8 x 23%= 0.184
N627: 0.2 x 23%= 0.046
N641: 0.2 x 23%= 0.046
N642: 0.3 x 23%= 0.069
N334: 1.5 x 9.5%= 0.1425
C338:0.4875
(5) N627: 0.7
N641: 0.25
N642: 0.35
C214:1.3
(6)* Tập hợp và kết chuyển chi phí phát sinh:
N154: 5.13
C621: 3
C622: 0.8+0.184= 0.984
C627: 0.2+0.2+0.046+0.7= 1.146
* Giá thành sp hoang thành:
+) Tổng giá thành sp hoàn thành= 0.5+5.13-0.2= 5.43
N155/C154: 5.43
+) Giá thành 1 đvị sp= 5.43/1000= 0.00543
(7) a. N632: 4.344
C155: 800 x 0.00543= 4.344
b. N131: 8.8
C511: 800 x 0.01= 8
C333: 8 x 10%= 0.8
(8) N112/C511: 10
(9) N311: 0.5
N331: 2
C112: 2.5
***Xác định kết quả kinh doanh:
(*) Tập hợp và kết chuyển doanh thu:
N511: 8+10= 18
C911: 18
(*) Tập hợp và kết chuyển chi phí:
N911: 5.559
C632: 4.344
C641: 0.2+0.046+0.25= 0.496
C642: 0.3+0.069+0.35= 0.719
==> Kết chuyển lãi:
N911: 12.441
C421: 12.441
