Mọi người giúp mk phần kết chuyển lỗ này vs TT

[ginny123]

TH1:
Năm 2011 DN lỗ 17 trd
Năm 2012 DN lỗ 13 trd
Năm 2013 DN lãi 140 trd
Mọi người giúp mình định khoản chi phí thuế TNDN và tk 421 với????
TN2
Năm 2011 DN lỗ 17 trd
Năm 2012 DN lỗ 13 trd
Năm 2013 DN lãi 10 trd
Trong TH này thì dn ko phải nộp thuế và tk 421 còn dư nợ 20trd???
Cảm ơn mọi người trước ak TT

 

[chudinhxinh]

Trường hợp 1:

+Chuyển lỗ trên phục lục chuyển lỗ :Chuyển Lỗ 03-2a trên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm

- Năm 2011: lỗ 17 triệu được chuyển lỗ : 2012-2016

- Năm 2012: lỗ 13 triệu được chuyển lỗ : 2013-2017

- Năm 2013: lãi 140 triệu

= > Thì bạn chuyển lỗ 2013 như sau:

- Chuyển hết số lỗ năm 2011=17 triệu

- Chuyển số lỗ năm 2012=13 triệu

Khi quyết toán thuế TNDN năm 2013 thêm phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a=17 triệu + 13 triệu =30 triệu

Số lãi phải nộp năm 2013=140 triệu – 30 triệu=110 triệu

Chi phí thuế TNDN năm 2013

Nợ 8211/ có 3334=110 triệu x 20%=22 triệu

Kết chuyển :

Nợ 911/ có 8211=22 triệu

+ Về mặt sổ sách kế toán:

- Đầu năm 2012 kết chuyển lỗ 2011 : Nợ TK 4211/ có TK 4212=17 triệu

- Đầu năm 2013 kết chuyển lỗ 2012 : Nợ TK 4211/ có TK 4212=13 triệu

- Đầu năm 2014 kết chuyển lãi 2013 : Nợ TK 4212/ có TK 4211=110 triệu – 22 triệu=88 triệu

 

[chudinhxinh]

Trường hợp 2:

+Chuyển lỗ trên phục lục chuyển lỗ :Chuyển Lỗ 03-2a trên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm

- Năm 2011: lỗ 17 triệu được chuyển lỗ : 2012-2016

- Năm 2012: lỗ 13 triệu được chuyển lỗ : 2013-2017

- Năm 2013: lãi 10 triệu

= > Thì bạn chuyển lỗ 2013 như sau:

- Chuyển số lỗ năm 2011=10 triệu trong 17 triệu lỗ

Khi quyết toán thuế TNDN năm 2013 thêm phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a=10 triệu

- Số lỗ còn lại của năm 2011=17 triệu – 10 triệu=7 triệu sẽ được chuyển hết năm 2016

+ Về mặt sổ sách kế toán:

- Đầu năm 2012 kết chuyển lỗ 2011 : Nợ TK 4211/ có TK 4212=17 triệu

- Đầu năm 2013 kết chuyển lỗ 2012 : Nợ TK 4211/ có TK 4212=13 triệu

- Đầu năm 2014 kết chuyển lãi 2013 : Nợ TK 4212/ có TK 4211= 10 triệu