Em có một bài tập về định khoản nghiệp vụ kế toán hành chính sự nghiệp, mong mọi người chỉ bảo giúp em với.........
Tại một đơn vị HCSN có tài liệu kế toán như sau
I. Số dư ngày 31/12/N của các tài khoản ( ĐVT: 1.000 đ )
View attachment 13688
II- các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I/N+1 như sau: ( ĐVT: 1.000 đồng)
1- Đơn vị nhận được thông báo giao dự toán năm N+1 là 1.200.000 cho hoạt động SN và 500.000 cho dự án. ( Trong đó nhu cầu chi của đơn vị quý 1 đã thông báo gửi kho Bạc là : 400.000)
2- Rút dự toán chi ngân sách cho hoạt động thường xuyên bằng tiền mặt về nhập quỹ là: 120.000
3- Thu phí theo chức năng, nhiệm vụ được giao bằng TM nhập quỹ là 108.000
4- Thanh lý 1 TSCĐ hữ hình nguyên giá 60.000. số đã khấu hao là 55.000. Tiền bán TSCĐ thanh lý thu được TM là: 11.000 ( bao gồm cả thuế VAT 10% )
5- Tiền lương.phụ cấp lương phải trả cán bộ CNVC trong đơn vị là : 40.000 ( trong đó lương ngạch bậc phải trả là : 35.000, phụ cấp chức vụ là: 5.000.
6- Trích 24%BHXH, 4,5% BHYT,2% BHTN theo quy đinh
7- Chi phí dịch vụ mua ngoài cho hoạt động sự nghiệp , đã trả bằng TM là 3.000
8- Rút dự toán chuyển sang TK tiền gửi tại ngân hàng X để phục vụ chi trả hết lương và phụ cấp cho cán bộ công chức trong đơn vị.
9- Đơn vị đã nhận được giấy báo Nợ của Ngân hàng X về số tiền gửi để trả lương đã được chuyển vào TK cá nhân của CNV theo danh sách thanh toán lương
10- Chuyển khoản tiền gửi tại ngân hàng X mua dụng cụ đưa vào sử dụng ngay cho hoaatj động sự nghiệp là 9.000.
11- Phân bổ chi phí trả trước trong kỳ tính vào chi hoạt động sự nghiệp là 13.000
12- Tạm xác định chênh lệch thu lớn hơn chi trong hoạt động thường xuyên theo quy định của chế độ tài chính là 50.000
13- Tạm trích lập các quỹ từ thu lớn hơn chi thường xuyên số tiền là 20.000
Trong đó: - Quỹ khen thương: 5.000
- Quỹ phúc lợi : 5.000
- Quỹ phát triển hoạt động SN là: 10.000
14- Chuyển tiền gửi ở ngân hàng X để nộp BHXH, BHYT, BHTN phát sinh ở nghiệp vụ 6 cho cơ quan bảo hiểm NN
15. Rút dự toán mua NVL, VPP về nhập kho, dùng cho HCSN, theo hóa đơn giá chưa thuế 40.000, thuế VAT 10% . Chi phí vận chuyển đã chi bằng TM là 2.000
16. Xuất kho NVL, VPP dùng cho HCSN là 50.000 ( trong đó NVL tồn kho năm trước là 30.000)
17. Rút dự toán mua 1 TSCĐ hữu hình, theo hóa đơn giá chưa thuế là 40.000, thuế VAT 10%. Đơn vị đã nhận TSCĐ và đưa vào sử dụng ngay
18. Rút tiền gửi ngân hàng Y chuyển khoản mua 1 TSCĐ hữu hình dùng cho SXKD, theo hóa đơn giá chưa thuế là 60, thuế VAT 10% , chi phí lắp đặt chạy thử đã trả bằng TM cả thuế VAT 10% là 11 triệu
19. Công trình lắp đặt TSCĐ trên hoàn thành, bàn giao đưa vào sử dụng. hãy quyết toán công trình
20. Qúy I/N + 1, quyết toán báo cáo tài chính năm N cuả đơn vị được xét duyệt như sau:
- Trong số chi hoạt động đã chi của năm N đề nghi quyết toán có:
+ Số chi thường xuyên sai ché độ không được duyệt chi, phải thu hồi là: 10,000
+ Tổng số chi thường xuyên được duyệt là 930.000
+ Kết chuyển nguồn kinh phí hoạt động thường xuyên năm trước chưa sử dụng hết sang nguồn kinh phí hoạt động TX năm nay khi quyết toán được duyệt
Yêu cầu:
1- Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
2- Phản ánh vào TK chữ T các nghiệp vụ trên, khóa sổ rút số dư
3- Lập bảng cân đối TK ( cân đối phát sinh )
Tại một đơn vị HCSN có tài liệu kế toán như sau
I. Số dư ngày 31/12/N của các tài khoản ( ĐVT: 1.000 đ )
View attachment 13688
II- các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I/N+1 như sau: ( ĐVT: 1.000 đồng)
1- Đơn vị nhận được thông báo giao dự toán năm N+1 là 1.200.000 cho hoạt động SN và 500.000 cho dự án. ( Trong đó nhu cầu chi của đơn vị quý 1 đã thông báo gửi kho Bạc là : 400.000)
2- Rút dự toán chi ngân sách cho hoạt động thường xuyên bằng tiền mặt về nhập quỹ là: 120.000
3- Thu phí theo chức năng, nhiệm vụ được giao bằng TM nhập quỹ là 108.000
4- Thanh lý 1 TSCĐ hữ hình nguyên giá 60.000. số đã khấu hao là 55.000. Tiền bán TSCĐ thanh lý thu được TM là: 11.000 ( bao gồm cả thuế VAT 10% )
5- Tiền lương.phụ cấp lương phải trả cán bộ CNVC trong đơn vị là : 40.000 ( trong đó lương ngạch bậc phải trả là : 35.000, phụ cấp chức vụ là: 5.000.
6- Trích 24%BHXH, 4,5% BHYT,2% BHTN theo quy đinh
7- Chi phí dịch vụ mua ngoài cho hoạt động sự nghiệp , đã trả bằng TM là 3.000
8- Rút dự toán chuyển sang TK tiền gửi tại ngân hàng X để phục vụ chi trả hết lương và phụ cấp cho cán bộ công chức trong đơn vị.
9- Đơn vị đã nhận được giấy báo Nợ của Ngân hàng X về số tiền gửi để trả lương đã được chuyển vào TK cá nhân của CNV theo danh sách thanh toán lương
10- Chuyển khoản tiền gửi tại ngân hàng X mua dụng cụ đưa vào sử dụng ngay cho hoaatj động sự nghiệp là 9.000.
11- Phân bổ chi phí trả trước trong kỳ tính vào chi hoạt động sự nghiệp là 13.000
12- Tạm xác định chênh lệch thu lớn hơn chi trong hoạt động thường xuyên theo quy định của chế độ tài chính là 50.000
13- Tạm trích lập các quỹ từ thu lớn hơn chi thường xuyên số tiền là 20.000
Trong đó: - Quỹ khen thương: 5.000
- Quỹ phúc lợi : 5.000
- Quỹ phát triển hoạt động SN là: 10.000
14- Chuyển tiền gửi ở ngân hàng X để nộp BHXH, BHYT, BHTN phát sinh ở nghiệp vụ 6 cho cơ quan bảo hiểm NN
15. Rút dự toán mua NVL, VPP về nhập kho, dùng cho HCSN, theo hóa đơn giá chưa thuế 40.000, thuế VAT 10% . Chi phí vận chuyển đã chi bằng TM là 2.000
16. Xuất kho NVL, VPP dùng cho HCSN là 50.000 ( trong đó NVL tồn kho năm trước là 30.000)
17. Rút dự toán mua 1 TSCĐ hữu hình, theo hóa đơn giá chưa thuế là 40.000, thuế VAT 10%. Đơn vị đã nhận TSCĐ và đưa vào sử dụng ngay
18. Rút tiền gửi ngân hàng Y chuyển khoản mua 1 TSCĐ hữu hình dùng cho SXKD, theo hóa đơn giá chưa thuế là 60, thuế VAT 10% , chi phí lắp đặt chạy thử đã trả bằng TM cả thuế VAT 10% là 11 triệu
19. Công trình lắp đặt TSCĐ trên hoàn thành, bàn giao đưa vào sử dụng. hãy quyết toán công trình
20. Qúy I/N + 1, quyết toán báo cáo tài chính năm N cuả đơn vị được xét duyệt như sau:
- Trong số chi hoạt động đã chi của năm N đề nghi quyết toán có:
+ Số chi thường xuyên sai ché độ không được duyệt chi, phải thu hồi là: 10,000
+ Tổng số chi thường xuyên được duyệt là 930.000
+ Kết chuyển nguồn kinh phí hoạt động thường xuyên năm trước chưa sử dụng hết sang nguồn kinh phí hoạt động TX năm nay khi quyết toán được duyệt
Yêu cầu:
1- Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
2- Phản ánh vào TK chữ T các nghiệp vụ trên, khóa sổ rút số dư
3- Lập bảng cân đối TK ( cân đối phát sinh )
