Một công ty TNHH trong năm 2008 có các tài liệu sau:
1. Nhập khẩu 400 bộ linh kiện xe máy Hàn Quốc với giá trên hợp đồng ngoại thương là 700$/bộ, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế cho cả lô hàng là 7.000$.
2. Thuê công ty xe đạp xe máy Hà Nội lắp ráp thành 400 xe nguyên chiếc với chi phí thuê gia công là 1.200.000đ/chiếc (chưa bao gồm thuế).
3. Số xe thành phẩm được bán tiêu thụ hết trong kỳ.
- 200 chiếc bán theo hình thức trả ngày một lần với giá bán chưa có thuế 16.800.000đ/chiếc.
- 50 chiếc bán theo hình thức trả chậm với giá 17.500.000đ/chiếc
- 150 chiếc xuất khẩu với giá FOB Hài Phòng là 1250$/chiếc.
4. Xuất khẩu 1.000 tấn sang Irắc với giá FOB HP là 2.900.000đ/tấn, số gạo trên công ty thu mua của nông dân trực tiếp sản xuất với giá 2.200.000đ/tấn.
5.Chi phí tiền lương là: 168.000.000đ
6. Trong năm doanh nghiệp vay của CBCNV 600.000.000đ với lãi suất là 0.85%/tháng từ tháng 8 đến tháng 4 năm sau.
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng mua ngoài là 569.000.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT 10%).
Yêu cầu:
1. Hãy xác định các loại chứng tù mà doanh nghiệp này có được để làm căn cứ xác định các loại thuế phải nộp.
2. Tính và lập tờ khai các lại thuế doanh nghiệp phải nộp
3. Hãy định khoản và phản ánh vào tài khoản liên quan các nghiệp vụ phát sinh.
Biết rằng:
- Thuế suất thuế NK của linh kiện xe máy là 30%
- Thuế suất thuế XK của xe máy là 12%
- Thuế suất thuế GTGT của hàng xuất khẩu là 0% của các hàng hóa dịch vụ khác là 0%.
- Thuế suất thuế TNDN là 25%
- Lãi suất cho vay của NHTM là 0.75%/tháng
- Tỷ giá hối đoái 1USD = 16.000VND
1. Nhập khẩu 400 bộ linh kiện xe máy Hàn Quốc với giá trên hợp đồng ngoại thương là 700$/bộ, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế cho cả lô hàng là 7.000$.
2. Thuê công ty xe đạp xe máy Hà Nội lắp ráp thành 400 xe nguyên chiếc với chi phí thuê gia công là 1.200.000đ/chiếc (chưa bao gồm thuế).
3. Số xe thành phẩm được bán tiêu thụ hết trong kỳ.
- 200 chiếc bán theo hình thức trả ngày một lần với giá bán chưa có thuế 16.800.000đ/chiếc.
- 50 chiếc bán theo hình thức trả chậm với giá 17.500.000đ/chiếc
- 150 chiếc xuất khẩu với giá FOB Hài Phòng là 1250$/chiếc.
4. Xuất khẩu 1.000 tấn sang Irắc với giá FOB HP là 2.900.000đ/tấn, số gạo trên công ty thu mua của nông dân trực tiếp sản xuất với giá 2.200.000đ/tấn.
5.Chi phí tiền lương là: 168.000.000đ
6. Trong năm doanh nghiệp vay của CBCNV 600.000.000đ với lãi suất là 0.85%/tháng từ tháng 8 đến tháng 4 năm sau.
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng mua ngoài là 569.000.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT 10%).
Yêu cầu:
1. Hãy xác định các loại chứng tù mà doanh nghiệp này có được để làm căn cứ xác định các loại thuế phải nộp.
2. Tính và lập tờ khai các lại thuế doanh nghiệp phải nộp
3. Hãy định khoản và phản ánh vào tài khoản liên quan các nghiệp vụ phát sinh.
Biết rằng:
- Thuế suất thuế NK của linh kiện xe máy là 30%
- Thuế suất thuế XK của xe máy là 12%
- Thuế suất thuế GTGT của hàng xuất khẩu là 0% của các hàng hóa dịch vụ khác là 0%.
- Thuế suất thuế TNDN là 25%
- Lãi suất cho vay của NHTM là 0.75%/tháng
- Tỷ giá hối đoái 1USD = 16.000VND
