Ðề: Mất HD liên 2
E xin chào cả nhà!
Cty e làm mất HD liền 2 của khách hàng. Mà HD này e đã khai thuế rồi,jờ e phài làm ntn? Anh chị nào đã từng làm rồi chỉ giúp e với
1- Mất liên 2 hoá đơn mua hàng:
b- Các trường hợp khác:
- Tổ chức, cá nhân mua hàng làm mất hoá đơn mua hàng bản gốc (liên 2) do hoàn cảnh khách quan như: Thiên tai, hoả hoạn, bị mất cắp; khi xẩy ra mất hoá đơn trong các trường hợp nêu trên, tổ chức, cá nhân phải khai báo, lập biên bản về số hoá đơn bị mất, lý do mất có xác nhận của cơ quan thuế đối với trường hợp thiên tai, hoả hoạn, xác nhận của cơ quan công an địa phương đối với trường hợp bị mất cắp. Hồ sơ liên quan đến hành vi làm mất hoá đơn gồm:
+ Công văn, đơn của tổ chức, cá nhân về việc làm mất hoá đơn.
+ Biên bản mất hoá đơn mua hàng.
+ Bản sao hoá đơn mua hàng (liên 1) có xác nhận ký tên, đóng dấu (nếu có) của bên bán hàng.
Căn cứ hướng dẫn nêu trên, trường hợp làm mất hóa đơn mua hàng liên 2 ngoài ý muốn chủ quan, không gây thất thu thuế do lợi dụng thì được thực hiện theo trên. Ngoài công văn trình báo vụ việc, Công ty phải cung cấp cho cơ quan thuế quản lý liên 1 hóa đơn bản phô tô có đóng dấu của bên bán hàng và có xác nhận của Cục thuế quản lý bên bán hàng là hóa đơn này bên bán hàng đã kê khai và nộp thuế. Khi có đủ tài liệu trên thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chiu thuế tính thuế TNDN.
2- Mất liên 2 hoá đơn bán hàng (đã kê khai đầu ra nhưng khi giao cho người mua thì mất):
Điểm 2.3 mục VII, Phần B Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính hướng dẫn về quản lý và sử dụng hoá đơn quy định:
2.3- Tổ chức, cá nhân làm mất hoá đơn phải báo cáo ngay bằng văn bản với cơ quan thuế nơi cung cấp hoặc đăng ký sử dụng hoá đơn mẫu BC-21/HĐ (theo mẫu đính kèm). Trường hợp hoá đơn đã thông báo mất nhưng tìm thấy được thì tổ chức, cá nhân phải thực hiện nộp lại cho cơ quan thuế nơi mua hoặc nơi đăng ký sử dụng hoá đơn.
Căn cứ hướng dẫn nêu trên và hướng dẫn tại Công văn số 11520/BTC-TCT ngày 29/9/2008 của Bộ Tài chính thì trường hợp làm mất bản gốc liên 2 hoá đơn GTGT đã lập trong khi giao cho khách hàng cần làm thủ tục như sau:
- Công ty và bên mua hàng cùng lập biên bản ghi nhận sự việc, trong biên bản ghi rõ hoá đơn liên 1 Công ty khai, nộp thuế trong tháng, năm nào, cả hai bên ký tên của người đại diện, đóng dấu trên biên bản.
- Công ty thực hiện photo hoá đơn liên 1, ký xác nhận và đóng dấu trên bản sao hoá đơn để giao cho bên mua hàng.
- Công ty làm văn bản đề nghị cơ quan thuế quản lý xác nhận về việc đã kê khai, nộp thuế của các số hoá đơn mất bản gốc liên 2 nêu trên tại tờ khai thuế GTGT của tháng, năm nào.
Bộ hồ sơ trên Công ty có trách nhiệm gửi cho bên mua hàng làm chứng từ kế toán và kê khai thuế. Công ty có trách nhiệm thông báo đến cơ quan thuế quản lý về việc làm mất hoá đơn.
