Tại một cơ quan quản lý hành chính nhà nước trong tháng 8/2009 có tài liệu kế toán như sau: (ĐVT 1.000 đồng)
1. Đơn vị nhận viện trợ không hoàn lại một TSCĐ hữu hình trị giá 35.000 biết rằng khi tiếp nhận chưa có đầy đủ chứng từ. Tài sản đã đưa vào sử dụng.
2. Đơn vị chuyển khoản ứng trước cho công ty A 150.000 để mua thiết bị. Đơn vị đã nhận được giấy báo Nợ của kho bạc.
3. Nhận thông báo dự toán ngân sách được duyệt: 950.000
4. Mua vật liệu về nhập kho với giá mua chưa thuế GTGT 10% là 65.700, đơn vị chưa trả tiền cho người bán. Chi phí vận chuyển vật liệu về đến kho là 2.000, thuế GTGT 5%, đơn vị trả bằng tiền mặt.
5. Đơn vị dùng kinh phí hoạt động mua công cụ dụng cụ về nhập kho trả bằng tiền mặt với giá mua chưa thuế GTGT 10% 12.000, chi phí vận chuyển về kho là 300 chưa trả cho bên vận chuyển.
6. Các khoản phí thu được trong kỳ là 160.000 đã thu bằng tiền mặt, trong đó 40% được phép bổ sung nguồn kinh phí hoạt động theo quy định, phần còn lại phải nộp ngân sách.
7. Xuất dụng cụ lâu bền sử dụng cho hoạt động sự nghiệp dự kiến phân bổ trong 3 kỳ là 7.500, bắt đầu phân bổ từ tháng 8.
8. Mua thiết bị của công ty A trừ vào tiền ứng trước, giá mua đã bao gồm thuế GTGT 10% là 165.000. Phần còn thiếu đơn vị nợ lại người bán. Thiết bị được đưa ngay vào sử dụng ngay. Tài sản được đầu tư bằng quỹ cơ quan.
9. Một số khoản chi hoạt động chuyên môn trong kỳ:
- Tiền lương phải trả cho cán bộ công nhân viên: 58.700
- BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ trích theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí.
- Tập hợp các hoá đơn tiền điện, nước, điện thoại 24.000 đơn vị chuyển trả bằng tiền mặt.
10. Cuối kỳ kiểm kê vật liệu phát hiện thiếu một số vật liệu trị giá 27.000, trong đó phần hao hụt trong định mức tính vào chi phí là 17.000, phần còn lại xác định trách nhiệm thuộc về thủ kho phải bồi thường, đã trả bằng tiền mặt.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ.
Biết rằng: Đơn vị hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
1. Đơn vị nhận viện trợ không hoàn lại một TSCĐ hữu hình trị giá 35.000 biết rằng khi tiếp nhận chưa có đầy đủ chứng từ. Tài sản đã đưa vào sử dụng.
2. Đơn vị chuyển khoản ứng trước cho công ty A 150.000 để mua thiết bị. Đơn vị đã nhận được giấy báo Nợ của kho bạc.
3. Nhận thông báo dự toán ngân sách được duyệt: 950.000
4. Mua vật liệu về nhập kho với giá mua chưa thuế GTGT 10% là 65.700, đơn vị chưa trả tiền cho người bán. Chi phí vận chuyển vật liệu về đến kho là 2.000, thuế GTGT 5%, đơn vị trả bằng tiền mặt.
5. Đơn vị dùng kinh phí hoạt động mua công cụ dụng cụ về nhập kho trả bằng tiền mặt với giá mua chưa thuế GTGT 10% 12.000, chi phí vận chuyển về kho là 300 chưa trả cho bên vận chuyển.
6. Các khoản phí thu được trong kỳ là 160.000 đã thu bằng tiền mặt, trong đó 40% được phép bổ sung nguồn kinh phí hoạt động theo quy định, phần còn lại phải nộp ngân sách.
7. Xuất dụng cụ lâu bền sử dụng cho hoạt động sự nghiệp dự kiến phân bổ trong 3 kỳ là 7.500, bắt đầu phân bổ từ tháng 8.
8. Mua thiết bị của công ty A trừ vào tiền ứng trước, giá mua đã bao gồm thuế GTGT 10% là 165.000. Phần còn thiếu đơn vị nợ lại người bán. Thiết bị được đưa ngay vào sử dụng ngay. Tài sản được đầu tư bằng quỹ cơ quan.
9. Một số khoản chi hoạt động chuyên môn trong kỳ:
- Tiền lương phải trả cho cán bộ công nhân viên: 58.700
- BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ trích theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí.
- Tập hợp các hoá đơn tiền điện, nước, điện thoại 24.000 đơn vị chuyển trả bằng tiền mặt.
10. Cuối kỳ kiểm kê vật liệu phát hiện thiếu một số vật liệu trị giá 27.000, trong đó phần hao hụt trong định mức tính vào chi phí là 17.000, phần còn lại xác định trách nhiệm thuộc về thủ kho phải bồi thường, đã trả bằng tiền mặt.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ.
Biết rằng: Đơn vị hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
