Kiểm tra giúp mình các định khoản trong Bài tập lớn.

[hoazaza]

Mình có một bài tập lớn gồm các định khoản sau. Mọi người xem xem mình có làm sai định khoản nào không? mà cuối cùng mình vẫn ko cân được bảng cân đối: ( đơn vị: triệu đồng)
1. Thanh lý một hợp đồng TSCĐ thuê tài chính, nguyên giá của TSCĐ thuê 500. TS thuê được doanh nghiệp mua lại vào lúc kết thúc hợp đồng và trả ngay tiền mặt 5 ( TS đã khấu hao 88%).
1a, Nợ 211: 505
Có 111: 5
Có 212: 500
1b, Nợ 214.2: 400
Có 214.1 : 400
2. Mua tại kho bên bán vật liệu chính giá mua chưa thuế 130, thuế GTGT 5%, chưa thanh toán tiền. CP vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt 3.15, thuếu GTGT 5% . Hàng về kiểm nhận nhập kho phát hiện thừa một số hàng hóa chưa thuế 5.
a, Nợ 152: 135
Nợ 133: 6.5
Có 338.1: 5
Có 331: 136.5
b, Nợ 152: 3
Nợ 133: 0.15
Có 111: 3.15

3.Nhượng bán 20 cổ phiếu đầu tư ngắn hạn có giá gốc 5tr/cổ phiếu, giá bán 5,2tr/cổ phiếu đã thu bằng TGNH. Chi phí môi giới bằng tiền mặt 1.1 ( thuế 10%).
a, Nợ 112: 104
Co121: 100
Có 515: 4
b, Nợ 635: 1
Nợ 133: 0.1
Có 111: 1.1

4. Xuất kho vật liệu 270: cho chế tạo SP 240, cho quản lý phân xưởng 10, cho quản lý DN 20.
Nợ 621: 240
Nợ 627: 10
Nợ 642: 20

5. Phân bổ công cụ dụng cụ: ơ phân xưởng 5, ở bộ phận quản lý DN 2
Trong ngày báo hỏng 1 dụng cụ cở PX trị giá 4, đã phân bổ 3,6
a, Nợ 142: 7
Có 153: 7
b, Nợ 627: 5
Nợ 642: 2
Có 142: 7
c, Nợ 627: 0.4
Có 142: 0.4

6. Tính lương phải trả trong tháng cho CNSX 15, cho nhân viên quản lý PX 10, cho nhân viên quản lý DN 20
Nợ 622: 15
Nợ 627: 10
Nợ 642: 20
Có 334: 45

7. Tính BHXH, BHYT, KPCD, BHTN theo tỷ lệ quy định
Nợ 622: 15* 23% = 3.45
Nợ 627: 10*23%= 2.3
Nợ 642: 20*23%=4.6
Nợ 334: 45*9.5% = 4.275
Có 338: 14.625.

8. Trích khấu hao TSCĐ trong tháng ở PXSX 22, bộ phân quản lý 14
Nợ 627: 22
Nợ 642: 14
Có 214: 36

9. Chi phí dịch vụ mua ngoài phải trả tổng thanh toán 16.5 (thuế 10%), quản lý phân xưởng 11, quản lý DN 5.5
Nợ 627: 10
Nợ 642: 5
Nợ 133: 1.5
Có 331: 16.5

10 Nhập kho sản phẩm hoàn thành, biết giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ 50, cuối kỳ 150
- Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sx chung về tài khoản 154:
Nợ 154: 318.15
Có 621: 240
Nợ 622: 15 + 3.45
Nợ 627: 10 + 5 + 0.4 + 10 + 2.3 + 22 + 10 = 59.7
- Giá thành sản xuất: Z = 50 + 318.15 - 150 = 218.15
Nợ 155: 218.15
Có 154: 218.15

11. Xuất bán trực tiếp một số thành phẩm giá xuất kho 250, giá bán chưa thuế 300, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền
Trong ngày người bán ở nghiệp vụ 2 báo đã xuất thừa 5, DN xuất kho trả lại người bán.
a, Nợ 632: 250
Có 155: 250
b, Nợ 131: 330
Có 511: 300
CÓ 333.1 : 30
c, Nợ 338.1 : 5
Có 152: 5

12. Thu nhập liên doanh dài hạn 30, bổ sung vốn góp
Nợ 222: 30
Có 515: 30

13. Nhận được chứng từ của NH:
- Thanh toán tiền hàng ở nghiệp vụ 2, chiết khấu được hưởng 1%
- Khách hàng thanh toán tiền hàng ở NV11, chiết khấu được hưởng 2%
a, Nợ 331: 136.5
Có 515: 1.365
Có 112: 135.135
b, Nợ 112: 323.4
Nợ 635: 6.6
Có 131: 330

14. Khách hàng ứng trước 40 bằng tiền mặt để kỳ sau lấy hàng:
Nợ 111: 40
Có 131: 40

Cuối kỳ:
- kết chuyển Chi phí:
Nợ 91123.2
Có 632: 250
Có 642: 20 + 2 + 20 + 4.6 + 14 + 5 =65.6
Có 635: 1 + 6.6 = 7.6
- kết chuyển doanh thu
Nợ 511: 300
Nợ 515: 4 + 1.365 + 30
CÓ 911: 335.365
- Kết chuyển số lãi:
Nợ 911: 335.365 - 323.2
Có 421: 12.165

Kết chuyển VAT đầu vào được khấu trừ
Nợ 333.1 : 8.25
Có 133: 6.5 + 0.15 + 0.1 + 1.5=8.25

Mọi người xem mình có sai ở chỗ nào với, mình làm đi làm lại rồi, mà vẫn ko cân dc bảng cân đói

 

[buithitam]

Ðề: Kiểm tra giúp mình các định khoản trong Bài tập lớn.

Mình đọc qua thì thấy có 2 chỗ:
- Nghiệp vụ 5a là không cần định khoản xuất CCDC (ghi Nợ TK 142, Có TK153) vì đề bài chỉ ghi là phân bổ CCDC thôi
- Nghiệp vụ 7 có TK 647 là gì vậy?
Đọc nhiều hoa mắt quá. thấy sơ sơ 2 cái đó thui, hì hì

---------- Post added at 11:11 ---------- Previous post was at 11:05 ----------

11. Xuất bán trực tiếp một số thành phẩm giá xuất kho 250, giá bán chưa thuế 300, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền
Trong ngày người bán ở nghiệp vụ 2 báo đã xuất thừa 5, DN xuất kho trả lại người bán.
c, Nợ 338.1 : 5
Có 153: 5

Có TK 152 chứ bạn?

 

[heoconun]

Ðề: Kiểm tra giúp mình các định khoản trong Bài tập lớn.

1. Thanh lý một hợp đồng TSCĐ thuê tài chính, nguyên giá của TSCĐ thuê 500. TS thuê được doanh nghiệp mua lại vào lúc kết thúc hợp đồng và trả ngay tiền mặt 5 ( TS đã khấu hao 88%).
1a, Nợ 211: 505
Có 111: 5
Có 212: 500
1b, Nợ 214.2: 400
Có 214.1 : 400

theo mình thế này:
NV1:
mua lại TSCD theo giá trị còn lại thôi
n211 65
c111 5
c212 60
khấu hao: n2142/c2141 440( đã kh88% mà bạn)

 

[hoazaza]

Ðề: Kiểm tra giúp mình các định khoản trong Bài tập lớn.

Mình đọc qua thì thấy có 2 chỗ:
- Nghiệp vụ 5a là không cần định khoản xuất CCDC (ghi Nợ TK 142, Có TK153) vì đề bài chỉ ghi là phân bổ CCDC thôi
- Nghiệp vụ 7 có TK 647 là gì vậy?
Đọc nhiều hoa mắt quá. thấy sơ sơ 2 cái đó thui, hì hì

---------- Post added at 11:11 ---------- Previous post was at 11:05 ----------



Có TK 152 chứ bạn?

à, trước khi phân bổ 153 phải chuyển qua 142 hoặc 242 thì mới tiếp tục phân bổ sang các bộ phận khác
Còn 647 mình viết nhầm là 642, cả nhầm cái 152 nữa.

---------- Post added at 127 ---------- Previous post was at 123 ----------

1. Thanh lý một hợp đồng TSCĐ thuê tài chính, nguyên giá của TSCĐ thuê 500. TS thuê được doanh nghiệp mua lại vào lúc kết thúc hợp đồng và trả ngay tiền mặt 5 ( TS đã khấu hao 88%).
1a, Nợ 211: 505
Có 111: 5
Có 212: 500
1b, Nợ 214.2: 400
Có 214.1 : 400

theo mình thế này:
NV1:
mua lại TSCD theo giá trị còn lại thôi
n211 65
c111 5
c212 60
khấu hao: n2142/c2141 440( đã kh88% mà bạn)

giá trị còn lại là 100 + thêm tiền bỏ ra nữa là 5tr, nhưng mình nghĩ nên chuyển cả TSCĐ thuê sang 211, đồng thời chuyển phần đã khấu hao sang bên khấu hao 214.1. chứ ko thể đột ngột bỏ chỉ định khoản phần giá trị còn lại, đến lúc ghi số phát sinh và lập bảng cân đối sợ ko cân

 

[buithitam]

Ðề: Kiểm tra giúp mình các định khoản trong Bài tập lớn.

giá trị còn lại là 100 + thêm tiền bỏ ra nữa là 5tr, nhưng mình nghĩ nên chuyển cả TSCĐ thuê sang 211, đồng thời chuyển phần đã khấu hao sang bên khấu hao 214.1. chứ ko thể đột ngột bỏ chỉ định khoản phần giá trị còn lại, đến lúc ghi số phát sinh và lập bảng cân đối sợ ko cân

Cài này thì đúng rùi này, còn cái 5a của bạn ko cần định khoản trong trường hợp này ==> nó đã đc hạch toán ở kỳ trc đó rùi

 

[hoazaza]

Ðề: Kiểm tra giúp mình các định khoản trong Bài tập lớn.

Cài này thì đúng rùi này, còn cái 5a của bạn ko cần định khoản trong trường hợp này ==> nó đã đc hạch toán ở kỳ trc đó rùi

Cô lần trước tớ cũng làm thế nhưng cô giáo bảo cứ định khoản mà ghi phân bổ, tức là ngay trong kỳ đó ta phải chuyển hàng hóa, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cần phân bổ sang bên 142 hoặc 242 rồi mới phân bổ về các bộ phận. tức là nghiệp vụ phân bổ thực hiện trong kỳ chứ ko phải lấy cái phân bổ kỳ trước

 

[hoangthang88]

Ðề: Kiểm tra giúp mình các định khoản trong Bài tập lớn.

ẹc, bạn nghe cô giáo thế thì bạn đi chết đi, Nếu đề bài đúng như bạn viết thì chỉ cần phân bổ thôi, hiểu ko? các bạn ở trên đã nói thế rồi, mà bạn vẫn còn Cô với chả giáo

 

[lý_27292]

Ðề: Kiểm tra giúp mình các định khoản trong Bài tập lớn.

theo mình nv 5 k phải viết nợ tk 142/có tk 153.vì đã xuất từ kỳ trước,kỳ này phân bổ thôi,nhưng có hay k có bút toán đó thì bảng cân đối bên ts k có j thay đổi,t thấy nv8,trong đề bài là nợ tk 627:11,nợ tk642:14,có tk 214:25.cậu xem lại đề bài đi,vì nếu c sai chố đó thì cả bài c còn lại sai rùi.

 

[buithitam]

Ðề: Kiểm tra giúp mình các định khoản trong Bài tập lớn.

ẹc, bạn nghe cô giáo thế thì bạn đi chết đi, Nếu đề bài đúng như bạn viết thì chỉ cần phân bổ thôi, hiểu ko? các bạn ở trên đã nói thế rồi, mà bạn vẫn còn Cô với chả giáo

Like ý kiến của bạn hoanthang88 đó

 

[hoazaza]

Ðề: Kiểm tra giúp mình các định khoản trong Bài tập lớn.

theo mình nv 5 k phải viết nợ tk 142/có tk 153.vì đã xuất từ kỳ trước,kỳ này phân bổ thôi,nhưng có hay k có bút toán đó thì bảng cân đối bên ts k có j thay đổi,t thấy nv8,trong đề bài là nợ tk 627:11,nợ tk642:14,có tk 214:25.cậu xem lại đề bài đi,vì nếu c sai chố đó thì cả bài c còn lại sai rùi.

nv 8, mình viết đề nhầm, ở 627 là 22

---------- Post added at 10:09 ---------- Previous post was at 10:02 ----------

ẹc, bạn nghe cô giáo thế thì bạn đi chết đi, Nếu đề bài đúng như bạn viết thì chỉ cần phân bổ thôi, hiểu ko? các bạn ở trên đã nói thế rồi, mà bạn vẫn còn Cô với chả giáo

Cái đó tùy đề mà, mình nghĩ cô giáo hướng dẫn như thế ko sai, vì nếu dư đầu kỳ có tài khoản 142 hoặc 242, thì phân bổ luôn dc, trong thực tế ở 142 hoặc 242 dù có dư cũng chưa chắc có 153 trong đó, còn trường hợp chuyển 153 sang rồi phân bổ thì áp dụng ở trường hợp nào cũng đúng. Bọn mình mới học môn này nên có lẽ phải học trường hợp bao quát nhất