Khoảng trích trước trong thuế TNDN

[hmn]

Cả nhà cho em hỏi về thuế thu nhập doanh nghiệp xíu ạ, em còn lúng túng lắm!
Năm trước doanh nghiệp trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 10tr nhưng chưa phát sinh, năm nay doanh nghiệp thực hiện sửa chữa lớn từ khoảng trích của năm trước và đã phát sinh 8tr. Ngoài ra, trong năm nay doanh nghiệp khấu hao TSCĐ 10tr, tuy nhiên theo thuế doanh nghiệp phải khấu hao 15tr.Yêu cầu xác định và lập các bút toán liên quan đến thuế TNDN.
Các pác giúp em với, nhất là ở khoảng trích 10tr nhưng phát sinh có 8tr ?

 

[water4ever]

Ðề: Khoảng tríc trước trong thuế TNDN

nếu trích 10 tr mà phát sinh có 8tr thì em hoàn nhập lại 2 tr,ghi bút toán ngượclại là ok

 

[lehungtri]

Ðề: Khoảng trích trước trong thuế TNDN

Cả nhà cho em hỏi về thuế thu nhập doanh nghiệp xíu ạ, em còn lúng túng lắm!
Năm trước doanh nghiệp trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 10tr nhưng chưa phát sinh, năm nay doanh nghiệp thực hiện sửa chữa lớn từ khoảng trích của năm trước và đã phát sinh 8tr. Ngoài ra, trong năm nay doanh nghiệp khấu hao TSCĐ 10tr, tuy nhiên theo thuế doanh nghiệp phải khấu hao 15tr.Yêu cầu xác định và lập các bút toán liên quan đến thuế TNDN.
Các pác giúp em với, nhất là ở khoảng trích 10tr nhưng phát sinh có 8tr ?

Theo cách tính của Thuế thì chỉ những khoản chi phí nào thực sự đã chi ra thì mới được xem như là khoản chi phí thực sự phát sinh và được thuế tính trong kỳ.
Trong trường hợp của bạn thì khoản Trích trước là khoản chi phí thực tế chưa phát sinh vì vậy mà thuế sẽ loại khoản này ra trong việc tính nó như là một chi phí hợp lý trong kỳ.
Năm sau bạn chi 8 triệu ra trong con số 10 triệu đã trích trước. THÌ CON SỐ 8 TRIỆU NÀY SẼ ĐƯỢC TÍNH VÀO CHI PHÍ HỢP LÝ TRONG KỲ. Còn 2 triệu năm trên TK 335 sẽ ko được tính vào Chi phí hợp lý, chi khi nào nó được chi ra bằng tiền thì mới được tính.
CÒN CHÊNH LỆCH VỀ TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ GIỮA CÔNG TY BẠN VÀ THUẾ THÌ BẠN ĐỌC THÊM VỀ PHẦN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HOÃN LẠI (243 & 347) để biết thêm nha.